Отчет по преддипломной практике в ОАО "Альфа Банк"

Отражение операций в бухгалтерском учете осуществляется:

• подразделениями, подчиненными Главному бухгалтеру Банка (бухгалтерскими службами);
• операционными подразделениями – операций по корреспондентским счетам и счетам клиентов, счетам межфилиальных расчетов, операций с наличными денежными средствами, операций предоставления банковских продуктов и услуг физическим лицам и т.п.

Бухгалтерские службы отражают банковские операции и сделки в бухгалтерском учете на основании распоряжений подразделений, ответственных за проведение и оформление операций (распоряжения предоставляются либо в бумажном, либо электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи уполномоченного сотрудника (в том числе в виде электронного файла проводок)); хозяйственные операции – на основании первичных документов (договоров, актов, счетов-фактур, накладных, авансовых отчетов и т.п.).

Распределение операций для отражения в бухгалтерском учете между сотрудниками бухгалтерских служб осуществляют руководители бухгалтерских служб не ниже начальника отдела. Рабочее время бухгалтерских служб устанавливается с учетом обеспечения своевременного отражения в бухгалтерском учете всех документов, поступивших в течение операционного дня, при необходимости организуется посменная работа.

Хранение первичных документов по банковским операциям и сделкам осуществляется подразделениями, на которые возложены функции по их проведению и оформлению, по хозяйственным операциям – бухгалтерскими службами. Хранение бухгалтерских документов (регистров бухгалтерского учета, оснований для выполнения бухгалтерских проводок) осуществляется бухгалтерскими службами и операционными подразделениями, на которых возложены функции по отражению операций в бухгалтерском учете. Документы текущего года и документы предшествующих лет хранятся отдельно.

 

2.3. Порядок документального оформления  выработки и техники расчета  заработной платы

 

Учет расчетов с подотчетными лицами организуется на счетах № 60308 « Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам » — активный и № 60307 (того же наименования) — пассивный. Аналитический учет осуществляется по лицевым счетам, открываемым на каждое подотчетное лицо. Счет № 60308 имеет дебетовое сальдо — сумма задолженности подотчетных лиц перед банком; оборот по дебету — суммы, выданные в подотчет в отчетном периоде, или суммы погашенного долга банком (перерасход) перед подотчетными лицами; оборот по кредиту — суммы списанного долга согласно представленным авансовым отчетам и оправдательным документам к ним, свидетельствующим о направлении расхода подотчетных сумм или возврате неиспользованных подотчетных сумм. Счет № 60307 используется при возникновении сальдо кредитового.

В бухгалтерском учете начисленная заработная плата включается в состав расходов по содержанию административно-управленческого персонала банка (счет № 70206)

Согласно Положению о премировании, разработанному в банке, премии могут начисляться как за счет указанных расходов, так и за счет фондов экономического стимулирования (счет. № 10702 «Фонды специального назначения»).

Счет № 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» — пассивный, сальдо кредитовое означает сумму задолженности банка перед работниками по начисленной, но не выплаченной заработной плате; оборот по дебету — выплаты из кассы или перечисления удержанных налогов и прочих платежей (в Пенсионный фонд, алименты, переплаты). Оборот по кредиту — начисления заработной платы и премий за счет расходов банка и специальных фондов.

 

2.4. Изучение применения вычислительной  техники для ведения учета

 

ОАО «Альфа – Банк» имеет в своём распоряжение современное компьютерное обеспечение, пакеты программ, отвечающие самым высоким  требованиям  ведения автоматизированного банковского учёта.

      В настоящее  время в банке находится специализированный  отдел:  «Отдел автоматизации», в котором работают высококвалифицированные  сотрудники,  под контролем  которых,   осуществляются   все   автоматизированные   банковские

операции.

      Парк программных  продуктов банка включает:

    - системный  комплекс  «Програмбанк»  (обеспечивает  персональный  режим

      ведения  счетов в  рублях  и  иностранной  валюте,  формирует  отчётные

      документы, отвечающие  требованиям ЦБ РФ);

    - пакет продуктов  «Microsoft»  и  «Borland»  (автоматизируют  работу  с

      документами);

    - программно-аппаратный  комплекс «REUTER»  (экономическая  информация  о

      банках, клиентах  личных партнёрах).

      Банк  разработал  индивидуальную   локальную   сеть,   через   которую

осуществляет возможность выхода в сеть РОСПАК, SOVAN TELEPORT, INTERNET.

      Для  упрощения  и   ускорения   взаимодействий   банка   с   клиентами

используется система “Клиент-Банк”, по  средствам  которой  выполняются  25% банковских операций.

      В ОАО  «Альфа – Банк» используется  внутренний программный продукт Lotus Notes,  который  позволяет   осуществлять   переписку   между   отделами   и существенно ускорять процесс документооборота в банке.

      Банк прослеживает  все изменения на рынке компьютерного  обеспечения  и банковских   программных   продуктов,    стремясь    своевременно    вносить соответствующие изменения  и обновлять  парк  собственных  автоматизированных средств.

Для развития и поддержания конкурентоспособности требуются современные информационные системы, работающие без сбоев. Это – фундаментальное  условие

успехов Банка. В начале 2000 года Альфа-Банк  разработал  и  утвердил  новую стратегию развития информационных технологий.  Основой  ее  стала  Программа ОМЕГА – внедрение  новой  информационно-банковской  системы.  Новая  система должна  использовать  передовой  мировой  опыт  и  решать  задачи  улучшения качества услуг, предоставляемых клиентам банка, повышать  производительность и  надежность  при  снижении  затрат  на  обработку   банковских   операций, предоставлять возможность внедрения новых финансовых инструментов, ранее  не распространенных  на  российском   рынке,   обеспечивать   устойчивый   рост филиальной сети.

      Кроме  того,  целью  внедрения  новой  системы  является  соответствие

мировым  технологическим  стандартам,  а  также  построение  платформы   для резкого увеличения темпов роста и эффективного управления.

Альфа-Банк заключил с фирмой  Midas-Kapiti  International,  мировым  лидером банковских  систем,  контракт  на  закупку  и   внедрение   интегрированного программного комплекса, состоящего из модулей:

• Equation DBA – ядро банковской системы;

• OPICS – система поддержания инвестиционных продуктов;

• Trade Innovation – система для  поддержания  спектра  продуктов  торгового

финансирования;

• Retail Connection – система автоматизации филиалов, Call Center и  система

управления от-

ношениями с клиентами;

• Meridian  Middleware  –  пакет,  обеспечивающий  интеграцию  данных  между

различными системами.

      Для внедрения  комплекса и  адаптации  систем  к  российской  специфике

Альфа-Банк  заключил  соглашение  с   компанией   Andersen   Consulting   (с

01.01.2001  переименована  в  Accenture)  –   первоклассной   консалтинговой

компанией,  успешно  сочетающей  мировой  опыт  консультационных   услуг   в финансовой и технологической сферах с глубоким знанием банковских  систем  и российской специфики.

 

2.5. Анализ отчетности предприятия

 

Банковская отчетность группируется на основе различных признаков. Так, по признаку срочности (периодичности представления) она делится на: оперативную (ежедневную, пятидневную, ежедекадную), ежемесячную, ежеквартальную, годовую, разовую (ответы на запросы учреждений Центрального банка, иная требуемая информация, не являющаяся отчетностью). В соответствии с другим признаком отчетность подразделяется на: статистическую и бухгалтерскую (финансовую).

В повседневной практической работе банков все виды бухгалтерской отчетности по признаку срочности укрупнено подразделяются на текущую и годовую отчетность.

Формы текущей отчетности, которые банки должны представлять в учреждения Банка России и в налоговые органы:

Ежемесячная отчетность:

- оборотная ведомость по счетам  бухгалтерского учета банка (бухгалтерский  баланс);

- расшифровки отдельных балансовых  счетов;

- таблица корректировок;

- данные о крупных кредитах;

- сведения об активах и пассивах  по срокам востребования и  погашения;

- данные о средневзвешенных  процентных ставках по выданным  банком кредитам, по привлеченным  депозитам и вкладам, по выпущенным  банком рублевым депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям, по выпущенным и учтенным банком векселям ;

- аналитические данные о состоянии  кредитного портфеля (по крупным  кредитам);

- расчет резерва на возможные  потери по ссудам;

- расчет собственного капитала;

- расшифровки отдельных балансовых  счетов для расчета обязательных  нормативов и их значения;

- сводная справка о выполнении  обязательных нормативов Н6, Н8, Н10

- расчет регулирования размера  обязательных резервов, подлежащих  депонированию в Центральный банк;

- сводный отчет о размере  рыночного риска;

- отчет о кассовых оборотах  учреждений Банка России и  кредитных организаций;

- отчет об иностранных операциях;

- сведения о межбанковских кредитах  и депозитах;

- отчет о движении наличной  иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- сведения об открытых корреспондентских  счетах и остатках средств  на них;

- отчет об операциях по импортным  и экспортным контрактам;

- отчет об операциях ввоза  и вывоза рублей;

- отчет о движении активов и пассивов банка в драгоценных металлах;

- сведения о величине кредитного  риска по срочным сделкам и  др.

Ежеквартальная отчетность:

- отчет о прибылях и убытках;

- расшифровки отдельных символов  отчета о прибылях и убытках;

- данные об использовании прибыли и фондов, созданных из прибыли;

- сведения об иностранных инвестициях  в уставном капитале банка;

- информация о проведенных проверках  соблюдения предприятиями порядка  работы с денежной наличностью;

- сведения о деятельности банка  в части расчетов с использованием банковских и платежных карт;

- структура платежей банка;

- сведения о клиентской сети  банка;

- сведения о кредитах и задолженности  по кредитам, выданным заемщикам  различных регионов, и размере  привлеченных депозитов;

- отчет о некоторых видах валютных операций;

- депозитарный отчет;

- консолидированная отчетность, которая  включает отчет о составе участников  консолидированной группы, консолидированный  балансовый отчет и отчет о  прибылях и убытках, отчет об  открытых валютных позициях на  основе консолидированной отчетности, расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности;

- отчет о привлечении и погашении  кредитов на основании разрешений  Банка России;

- информация банка – эмитента  ценных бумаг;

- сведения о дочерних и зависимых кредитных организациях на территории РФ и за рубежом.

 

 

 

 

2.6. Анализ финансовой устойчивости

 

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

В ОАО «Альфа-Банк» показатели в динамике удовлетворяют требованиям.

Ликвидность – одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, т.к. создает условия для его платежеспособности.

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие «платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка.