Банковские операции и их классификация

- скрытый — должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитору.

В зависимости от места  проведения факторинга:

- внутренний — сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь;

- международный — одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.

В зависимости от условий платежа: с правом регресса — фактор имеет право обратить заявление на поставщика и потребовать возврата выплаченной ранее суммы в случае неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик; без права регресса — банк финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных денежных требований кредитору. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований [1, с. 102].

В  Республике  Беларусь  имеются  все  необходимые  условия  и  предпосылки для  применения  факторинговых  операций  при  осуществлении  сделок  между субъектами  хозяйствования  как  внутри  страны,  так  и  на  международной  арене.

Так, между субъектами хозяйствования остро стоит проблема задержки платежей, что ведет к нарастанию  дефицита  оборотных средств и нарушению производственного  цикла.  Кроме  того,  недостаточная  капиталовооруженность предприятий  и  растущие  риски  кредитования  также  способствуют  развитию факторинга в Беларуси. 

Банки,  осуществляющие  факторинговое  обслуживание  своих  клиентов, получают  ряд  преимуществ.  Во-первых,  факторинг  является высокодоходной  операцией,  позволяющей  получать  не  только  дополнительный доход,  но  и  увеличивать  количество  своих  клиентов  путем  осуществления  их комплексного  обслуживания  на  финансовом  рынке.  В  свою  очередь, обслуживание предприятий, связанных между собой торговыми отношениями, в одном банке  способствует уменьшению  случаев неплатежей,  задержек платежей и  в  целом  приводит  к  укреплению  платежной  дисциплины  и  устойчивости банков, что немаловажно для белорусской экономики [20, с. 56].    

Однако  в  настоящее  время  существует  ряд  факторов,  сдерживающих осуществление  и  развитие  факторинговых  операций  в  Республике  Беларусь, одним  из  которых  выступает  недостаточно  развитая  нормативная  база, регулирующая  проведение  как  внутренних,  так  международных  факторинговых операций. Кроме  того,  в  отличие  от  сложившейся  мировой  практики  применения факторинговых  операций,  в  Республике Беларусь  банки  очень  редко  заключают договоры  факторингового  обслуживания  без  обеспечения,  что  является дополнительной  финансовой  преградой  для  малых  и  средних  предприятий  при заключении  договора факторинга. Также  сдерживающими  факторами  применения  факторинга  в  Беларуси выступают  низкая  платежеспособность  субъектов  хозяйствования,  достаточно низкий   общий  уровень  финансовой  культуры  потенциальных  кредиторов  и должников  и падение уровня деловой активности.

Так,  одним  из  необходимых  оснований  для  успешного  развития факторинговых  операций  в  Беларуси  является  доработка  и  приведение  в  соответствие  нормативных  документов,  регламентирующих  проведение факторинга,  и  создание  условий  для  эффективного  применения  данного вида операций как банкам - факторам, так и поставщикам  и покупателям [19, с. 324-325].  

Лизинговая деятельность — это деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные (кредит) средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа в дальнейшем [11, с. 403].

Объектами лизинга могут выступать: основные средства; нематериальные активы в виде программных средств, обслуживающих переданное в лизинг оборудование; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в виде рабочего инструмента, обеспечивающего функционирование переданных в лизинг основных фондов [14, с. 284].

Субъектами лизинга выступают лизингодатель, лизингополучатель (пользователь), производитель (поставщик).

Лизингодатель — это юридическое лицо, передающее по договору лизинга объект лизинга. Он является собственником объекта лизинга.

Лизингополучатель — это субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга [11, c. 294].

Лизинговые операции не относятся к классическим банковским операциям, их финансирование банками может осуществляться путем:

- выдачи кредитов. Банк кредитует лизингодателя на приобретение объекта лизинга или восстанавливает средства уже затраченные лизингодателем уже ранее для покупки объекта лизинга;

- приобретения обязательств. Банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов и к банку переходит право на взыскание долгов с лизингополучателя;

- принятия на себя роли гаранта для снижения риска не платежа со стороны лизингополучателя;

- участия в качестве самого лизингодателя [27, с. 34].

 В зависимости от условий возмещения лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется на:

- финансовый, при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю полную стоимость объекта лизинга или большую его часть — не менее 75 % его первоначальной (восстановительной) стоимости. После окончания срока договора лизинга объект может быть выкуплен по отдельному договору купли-продажи по остаточной стоимости;

- оперативный лизинг — это лизинг, при котором расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием объекта лизинга, не покрываются лизинговыми платежами в течение одного лизингового контракта. После окончания срока договора лизинга объект лизинга возвращается обратно лизингодателю и затем неоднократно передается новым лизингополучателям до полного износа.

Банки применяют только финансовый лизинг.

В зависимости от состава  сторон лизинг подразделяется на международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь и внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь [1, с. 246].

Основным юридическим  документом, регулирующим отношения лизингодателя и лизингополучателя, является договор лизинга. Он представляет собой соглашение, заключаемое прямыми участниками лизинговой сделки и содержит следующие условия:

- объект лизинга (наименование арендуемого имущества его качественные и количественные характеристики);

- контрактная стоимость объекта лизинга;

- обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды, связанных с объектами лизинга;

- размеры лизинговых платежей, а также способ и периодичность их уплаты;

- сведения об условиях поставки объекта лизинга и ответственности поставщика;

- обстоятельства передачи  лизингополучателю  объекта лизинга  во временное пользование, а  также его возврата лизингодателю,  включая досрочное изъятие;

- срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

- права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору;

- условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

Все остальные условия  договора лизинга относятся к  дополнительным условиям. За пользование объектом лизинга лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинговые платежи, размер которых определяется договором лизинга. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга [2, с. 222].

Посреднические  операции – это операции, содействующие  финансовому обороту, осуществлению банковской деятельности. К ним можно отнести расчетные операции; посредничество при купле-продаже ценных бумаг и иных объектов финансового оборота; валютно-обменные, трастовые (доверительные), трансфертные (переводные) и др.

Под трастовыми операциями понимаются операции банков по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах его доверенного лица. Трастовые операции носят также название доверительных операций [30, с. 326].

Сущность трастовых операций заключается в том, что доверенное лицо на основании заключаемого между  заинтересованными сторонами договора либо по завещанию приобретает соответствующие  права: выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах. Кроме того, доверенное лицо обязуется распоряжаться имуществом в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества или же третье лицо. Содержание договора может быть разнообразным в зависимости от конкретной ситуации и включать распоряжение по завещанию имуществом, принятие ценностей на хранение, управление имуществом в качестве опекуна несовершеннолетнего опекуна и др. При осуществлении трастовых операций доверенным лицом может являться как физическое, так и юридическое лицо, специализированная компания, коммерческий банк [30, с. 326].

Расчетные операции осуществляются по договору текущего (расчетного) банковского счета, согласно которому банк обязуется открыть клиенту текущий (расчетный) счет для зачисления, хранения его денежных средств и проведения его расчетов, а владелец счета — предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете [11, с. 402].

Расчеты могут проводиться  в безналичной или наличной форме.

Под расчетами в безналичной  форме понимаются расчеты между  физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банки в безналичном порядке посредством:

- платежных поручений;

- платежных требований;

- платежных требований-поручений;

- чеков;

- аккредитивов;

- банковских платежных карточек.

Безналичные расчеты базируются на соблюдении следующих принципов:

- правовая регламентация расчетов, т.е. их законодательное регулирование (законы Республики Беларусь, Указы Президента Республики Беларусь, правила Национального банка и т.п.);

- согласие владельцев счетов на проведение расчетов (путем акцепта или по поручению плательщика). Расчетные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными органами;                                                  

- контроль всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственностью;

- проведение расчетов в пределах собственных средств плательщика или полученных им кредитов;                    

- свобода выбора субъектами хозяйствования форм безналичных расчетов;                                                     

-  срочность платежа: согласно этому принципу платеж должен быть проведен в заранее оговоренные сроки, указанные в договоре между плательщиком и получателем средств.                                                                      

Условиями осуществления  безналичных расчетов являются:

- обязательное наличие банковского счета у предприятий, индивидуальных предпринимателей, физических лиц;

- наличие заключенных договоров на ведение счетов и расчетов [10, с. 121].

     Для выполнения  расчетных операций банки открывают  счета. При этом они руководствуются постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. № 72 «Об утверждении Правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь». Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту, владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка.

Порядок проведения безналичных  расчетов устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота и т.д.

В Республике Беларусь безналичные  расчетные операции проводятся банками  на основании платежных инструкций клиентов.

Платежная инструкция — поручение инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара определенной суммы денежных средств [11, с. 145].

Банковским кодексом Республики Беларусь определено, что безналичные расчеты проводятся в виде банковского перевода, инкассо и аккредитива.

Банковский перевод представляет собой перевод денежных средств плательщика в банк-получатель в пользу бенефициара, который осуществляется банком-отправителем на основе платежных инструкций, полученных от инициатора платежа (плательщика или бенефициара).

Действующим в Республике Беларусь законодательством предусмотрено использование различных видов инкассо.

Под инкассо понимается осуществление  банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.