Анализ активных операций коммерческого банка (на примере ООО «Юниаструм банк»)

 

 

Продолжение таблицы 2

Кредиты и прочие  размеще-нные средства, в т.ч.:	8240617	61,5	18757171	58,7	2816905	55,5	1977628	240
- кредиты юр. лицам и ИП	4121790	30,8	8 698069	27,2	1394786	27,6	9 826 74	238
- кредиты физ. лицам	3 82308	23,0	8 693 346	27,2	1172060	23,2	8 63301	280
- векселя	841 358	6,3	663 714	2,1	1 244266	2,5	402 908	48
Вложения в ценные  бумаги	23 189	0,2	1 245 559	3,9	1537116	3,0	1 51392	659
Активы, не принося- щие доход, в т.ч.:	5132032	38,3	11 97992	37,5	20 55478	41,5	1582344	308
наличность	3 35959	24,2	5 290 147	16,5	7 343419	14,5	4107460	127
Обязательные резервы	262 144	2,0	615 899	1,9	931 750	1,8	669 606	255
Средства в расчетах	1 39640	10,0	5 027 925	15,7	7 884061	15,6	6 54421	489
Прочие активы	294 289	2,1	1 034021	3,3	4 796248	9,6	4501959	150
Активы	1339583	100	31970722	100	50 09499	100	3711366	277

 

В составе активов, приносящих банку доход, кредиты и прочие размещенные средства увеличились  на 19 776 288 тыс. руб. или в 2,4 раза. В их числе кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям выросли на 9 826 074 тыс. руб. или в 2,3 раза,  кредиты физ. лицам – на 8 638 301 тыс. руб. (в 2,8 раза), векселя – на 402 908 тыс. руб. (на 48 %). Вложения в ценные бумаги увеличились на 1 513 927 тыс. руб. В их составе во втором году исследуемого периода появились вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования в размере 33 600 тыс. руб. За анализируемый период они увеличились в 4,5 раза или на 152 228 тыс. руб.

В составе активов, не приносящих банку доход, наличность выросла  на 4 107 460 тыс. руб. (на 27 %), обязательные резервы банка – на 669 606 тыс. руб. (в 2,5 раза), средства в расчетах – на 6 544 421 тыс. руб. (в 4,9 раза).

В структуре активов (Приложение 1) наибольший удельный вес в течение  всего анализируемого периода занимают кредиты и прочие размещенные  средства (на 1 января 2012 года составляют 55,5 %), а также наличность (на 1 января 2012 года составляет 14,5 %). Но так, же видно, что доля этих показателей в сумме всех активов за три отчетных года уменьшилась. Это произошло за счет уменьшения средств на счетах Банка России (с 9,4 до 6,4 %), векселей (с 6,3 до 2,5 %)  и кредитов юридическим лицам (с 30,8 до 27,6 %) в пользу увеличения вложений в ценные бумаги (с 0,2 до 3 %), имущества (с 1,1 до 3,7 %) и прочих активов (с 1,6 до 3,5 %).

Среди кредитов и прочих размещенных средств большую  долю на 1 января 2012 г. занимают кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (27,6 % от общего числа активов) и кредиты физическим лицам (23,2 % от общего числа активов). Очевидно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с  физическими  лицами и меньше риск неплатежеспособности.

Отрицательной является такая динамика изменения структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта баланса. За анализируемый период активы, приносящие доход увеличились в 3,6 раза, а валюта баланса возросла в 3,8 раза. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов.

Расчет коэффициента эффективности использования активов (Кэф) показывает, какая часть активов приносит доход, т.е. является производительной.

Анализ эффективности  использования активов банка  проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение  величины активов, приносящих доход, к  общей сумме активов банка.

Оптимальным считается значение показателя менее 65%, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.

        Коэффициент  эффективности использования активов  (Кэф):   

;

где Па – производительные активы;

А – сумма активов.

Кэф₂₀₀₉ = = 0,62;

Кэф₂₀₁₀ = = 0,59.

Условный коэффициент  эффективности (Кэф_усл): 

;

                                                                   

   Кэф_{усл 1} =

 

Общее отклонение по коэффициенту Кэф:

0,59 – 0,62= – 0,03;

в том числе за счет:

1. производительных  активов :

 

2. суммы активов (Δ Кэф _акт):

Δ Кэф_акт= Кэф₂₀₁₀ – Кэф_{усл 1}= 0,59 – 2,2 = 1,61;

Δ Кэф = Δ Кэф_{пр акт} + Δ Кэф_акт= 1,58 + (– 1,61) = 0,03.

Коэффициент эффективности  производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 1,58 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его  уровень на 1,61 пункта, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов уменьшилась на 0,03 пункта.

Значение показателя равное 60-62 % считается оптимальным, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.

Немаловажными в анализе  являются показатели, характеризующие  удельный вес уставного фонда  в сумме собственных средств  (d₁) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d₂). Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка. Показатели d₁ и d₂ могут быть рассчитаны по формулам:

 

                                            

 

                                                              

 

где d₁ – удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств;

d₂ - удельный вес уставного фонда в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка;

УФ – уставный фонд.

Рассчитаем показатели, характеризующие  удельный вес уставного фонда  в сумме собственных средств  (d₁) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d₂).

Собственные средства в 2005 году составляли 1 890 814 тыс. руб., в 2006 году – 3 384 604 тыс. руб., в 2007 – 5 843 589 тыс. руб.

d₁2005 = (1 710 000/1 890 814)*100 % = 90,4 %;

d₁2006 = (2 618 750/3 384 604)*100 % = 77,4 %;

d₁2007 = (2 618 750/5 843 589)*100 % = 44,8 %;

d₂2005 = (1 710 000/13 395 838)*100 % = 12,8 %;

d₂2006 = (2 618 750/31 937 122)*100 % = 8,2 %;

d₂2007 = (2 618 750/50 509 499)*100 % = 5,2 %.

Несмотря на увеличение уставного  фонда во 2 году анализируемого периода, произошло уменьшение удельного  веса уставного фонда в структуре  собственных средств (или валюте баланса), что свидетельствует об ослаблении статуса коммерческого  банка.

2.3 Результаты  финансовой деятельности КБ «Юниаструм  банк» и динамика показателей  эффективности

Произведем расчет процентной маржи и коэффициента спрэда по итогам года, используя таблицу 3.

Таблица 3

Показатели прибыльности КБ «Юниаструм банк», в тыс. руб.

Показатель	1.01.2010	1.01.2011	1.01.2012	Годовое (среднегодовое значение)
Чистые процентные доходы (ЧДП)	712 304	1 082 109	1 795 792	1 196 735
Активы, приносящие доход (Ап)	8 263 806	19 972 730	29 554021	19 263 519
Оплачиваемые пассивы (Оп)	11686403	26762940	44 772806	27 740 716
Процентные доходы (Дп)	1 052 012	2 157 400	4 325 347	2 511 586
Процентные расходы (Рп)	339 708	1 075 291	2 529 555	1 314 851

 

Чистая процентная маржа - соотношение чистого процентного  дохода банка к средней сумме  его активов, приносящих доход.

Достаточная для банка  процентная маржа должна покрывать  общебанковские издержки и создавать  прибыль.

Рассчитаем чистую процентную маржу:

ПМ₂₀₁₀ = (712 304/8 263 806)100 % = 8,62 %;

ПМ₂₀₁₁ = (1 082 109/19 972 730)100 % = 5,42 %;

ПМ₂₀₁₂ = (1 795 792/29 554 021)100 % = 6,08 %.

Рассчитаем коэффициент  спреда:

Кспр₂₀₀₆ = (1 052 012/8 263 806) - (339 708/11 686 403) = 0,13 - 0,03 = 0,1;

Кспр₂₀₀₇ = (2 157 400/19 972 730) - (1 075 291/26 762 940) = 0,11 - 0,04 = 0,07;

Кспр₂₀₀₈ = (4 325 347/29 554 021) - (2 529 555/44 772 806) = 0,15 - 0,06 = 0,09.

Во втором году анализируемого периода процентная маржа уменьшилась  на 3,2, а в следующем году немного  увеличилась (на 0,66), тем не менее, за весь период она сократилась на 2,54. Таким образом, уровень процентной маржи (6,08 %) превышает принятое в  международной практике нормативное  значение этого коэффициента (3,2-4,6%), что свидетельствует о высокой доходности вложений средств банка. В то же время соответствует среднему российскому значению (6 %), что говорит об оптимальности значения процентной маржи и нормативной доходности вложений средств банка. Процентные доходы превышают сумму процентных расходов, что позволило вывести коэффициент процентной маржи на достаточный уровень. Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого кредита и процентной маржи, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям.

Коэффициент спреда во втором году рассматриваемого периода уменьшился на 0,03, а в следующем году увеличился на 0,02, за весь период коэффициент спреда сократился на 0,01. Значение коэффициента ниже нормативного уровня, используемого  зарубежными банками (1,25). Очевидно, руководство банка рассчитывало на увеличение размера привлеченных средств с целью их размещения в высокодоходные ценные бумаги. Наиболее подходящим для этого видом привлеченных ресурсов являются срочные депозиты.

Рассчитаем минимальную  маржу (М2):

М2₂₀₁₀ = (607 969 - 33 091)/8 263 806 = 0,07

М2₂₀₁₁ = (1 401 025 - 83 455)/19 972 730 = 0,07

М2₂₀₁₂ = (3 351 930 - 487 517)/29 554 021 = 0,1

Полученные значения показывают минимальную разницу между ставками по активам и пассивам, которая  дает возможность покрыть расходы  без принесения прибыли. Т.е. минимальная  ставка в первые два года анализируемого периода составляла 7 %, а в последнем  году увеличилась до 10 %, это произошло  за счет того, что активы, приносящие доход выросли не так существенно  как административно-управленческие расходы и прочие доходы. Чем меньше значение этого коэффициента, тем  больше возможность у банка увеличить  прибыль, тем выше конкурентная способность  банка.

Рассчитаем показатель рентабельности капитала (ROE):

ROE₂₀₁₀ = 93 602/1 890 814 = 0,05

ROE₂₀₁₁ = 206 201/3 384 604 = 0,06

ROE₂₀₁₂ = 395 341/5 843 589 = 0,07

Рентабельность активов  напрямую зависит от доходности вложений и доли прибыли в доходах банка. Из расчетов видно, что рентабельность за анализируемый период увеличилась, произошло это из-за того, что  прибыль увеличивалась более  быстрыми темпами, чем собственный  капитал