Анализ активных операций коммерческого банка (на примере ООО «Юниаструм банк»)

Анализ активных операций коммерческого банка (на примере  ООО «Юниаструм банк»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

Введение 3

Глава 1 Активные операции коммерческого банка 5

1.1 Понятия, экономическое содержание, виды активных операций коммерческого банка 5

1. 2 Структура и общая характеристика управления активных операций коммерческого банка 7

1.3 Анализ организации отдельных видов кредита коммерческого банка 12

Глава 2 Анализ активных операций коммерческого банка на примере ООО «Юниаструм Банк» 17

2.1 Краткая организационная характеристика  ООО «Юниаструм банк» 17

2.2 Анализ динамики структуры активов и пассивов баланса коммерческого банка ООО Юниаструм банк» 20

2.3 Результаты финансовой деятельности КБ «Юниаструм банк» и динамика показателей эффективности 30

Заключение 36

Список использованных источников и литературы……………….……39

    

 

 

Введение

 

      Коммерческий  банк – это кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств юридическим либо физическим лицам на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Без  пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов  и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и  будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что  они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования  кредитных ресурсов и их использования  находятся в тесной взаимосвязи.

Активные операции коммерческого банка представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

В экономической теории под  активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые  возможно получить в результате прошлых  операций или сделок по приобретению имущества  и предоставлению его  во временное пользование [2; С.20].

Актуальность данного вопроса – вопрос анализа активных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческого банка, а также проанализировать практику осуществления данных операций. Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

1. определить сущность активных операций коммерческих банков;
2. выяснить общую структуру анализа активных операций коммерческого банка;
3. изучить организацию отдельных видов кредита  активных  операций  коммерческих банков.

      

Предметом исследования является  деятельность ООО «Юниаструм Банк»  в области активных операций.

Объектом исследования настоящей  курсовой работы являются активные операции коммерческого банка.

Данная курсовая работа включает в себя введение, в котором описана  актуальность исследования, цели и задачи, предмет и объект исследования данной курсовой работы, далее представлены две главы.

В первой главе мною была раскрыта теоретическая часть данной курсовой работы.

Во второй главе представлена краткая характеристика ООО «Юниаструм Банк», проведены аналитические расчеты структуры активов и пассивов, а также проведен анализ изменения величины и структуры доходов, расходов и прибыли.

Работа изложена на 39 страницах.

Теоретической основой данной курсовой работы послужили нормативно-правовые и другие официальные документы, научная литература, справочные и информационные издания.

 

Глава 1 Активные операции коммерческого  банка

1. Понятия, экономическое содержание, виды активных операций коммерческого банка

 

Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

В экономической теории под  активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые  возможно получить в результате прошлых  операций либо сделок по приобретению имущества и предоставлению его во временное пользование [2; С.10].

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается  в следующих задачах, которые  решают банки, осуществляя активные операции:

1. Достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;
2. Обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;
3. Обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска [2; С.15]. По доходности активы делятся на:

• Активы, не приносящие доход, к которым относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корреспондентских счетах;
• Активы, приносящие доход – это кредитные операции, с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов [3; С.5]:

1. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы – это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги.

3. Низколиквидные активы – это такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, здания, сооружения, долги с длительной просрочкой [3; С.7].

Рискованность – это потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

1. Кредитный риск – это задолженность основного долга и процентов по нему;
2. Процентный риск – это потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;
3. Портфельный риск – вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;
4. Валютный риск – потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

В зависимости от вида операций активные операции коммерческих банков подразделяются на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, кассовые, гарантийные операции. Классификация активных операций коммерческих банков представлена в приложении А.

Таким образом, активные операции коммерческого банка это деятельность по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

1. 2 Структура и общая характеристика управления активных операций коммерческого банка

 

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому  итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом  критических и неполноценных  активов и признаками изменчивости активов [5; С.4].

Активы коммерческого  банка можно разделить на четыре категории [3; С.5]:

1. Ссудные операции – это  операции по выдаче (предоставлению) денежных средств клиенту банка на условиях срочности, возвратности и платности.

В  Федеральном законе от 02.12.1990 N 395-1  "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами [1].

К ссудным операциям приравниваются [3; С.7]:

• предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов, прочее размещение средств, включая размещение требований на получение или возврат долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учет векселей;
• уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования;
• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• сделки РЕПО (прямые и обратные);
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

1. Расчетные операции – это безналичные расчеты между компаниями, предприятиями за поставленные товары, оказанные услуги, осуществляемые путем взаимного зачета. В коммерческом банке данные расчеты производятся через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовом центре центрального банка, или в коммерческом банке.

2. Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.
3. Инвестиционные операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Также к активным банковским операциям относятся [1; С.11]:

1. Комиссионные операции – это операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К комиссионным операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

2. Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени  рискованности все активные операции коммерческого банка делятся следующим образом:

- стандартные (степень риска – 0%);

- нестандартные (степень риска – от 1 до 20%);

- проблемные (степень риска – от 21 до 50%);

- сомнительные (степень риска – от 51 до 99%);

- безнадежные (степень риска – 100%).

В зависимости от характера  размещения средств можно выделить [6; С.12]:

1. первичные – прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита;
2. вторичные, связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в страховые фонды и пр.;
3. инвестиционные – это вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.