Анализ активных операций коммерческого банка (на примере ООО «Юниаструм банк»)

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются срочные  краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше  года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления  активные операции могут быть регулярные (постоянные или совершаемые с  определенной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизодические).

В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с  движением денежных средств по счетам (вне балансовые).

Структура активов коммерческого банка позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рискованности, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться  более крупной группировкой состава  активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие  выводы относительно их структуры:

1) основное место в  активных операциях кредитных  организаций занимают кредитные,  их доля колеблется по отдельным  банкам ряда стран от 19,90 до 83,25%;

2) второе место среди  банковских активов занимают  инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%);

3) на третьем месте  находятся кассовые активы (от 0,2 до 12,94%);

4) доля прочих активов  обусловлена особенностями учета  и включает широкий спектр  операций от вложений в основные  фонды (здания и сооружения) до  расчетных операций кредитных  организаций (от 2 до 78%);

5) различия в структуре  активов кредитных организаций  во многом определяются национальными  особенностями, в том числе  спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием  внешней среды.

Качество активов кредитной  организации определяется целесообразной структурой ее активов, диверсификацией  активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью  активов, объемом критических и  неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а  также применяемыми методами оценки активов.

Для оценки качества активов  в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях  и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки  по качеству их активов и месту  среди других кредитных институтов [2; С.15].

Рейтинг устанавливается  в результате:

1) собственного анализа  качества активов кредитной организации;

2) независимой экспертизы  специализированными банковскими  рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor's», «Fitch IBCA», «Moody's»;

3) оценке надзорных органов,  которая более объективна, чем  прочие оценки.

В международной практике используются три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный  метод – для оценки качества кредитного, торгового и инвестиционного портфелей кредитных организаций. Балльный метод предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, позволяющая отнести тот или иной банк к соответствующей группе по качеству активов.

1.3 Анализ организации отдельных видов кредита коммерческого банка

Согласно банковскому  законодательству банк - это кредитная  организация, которая имеет право  привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать  их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные  операции по поручению клиентов [1; С.16]. Таким образом, коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

Коммерческий банк, как  и любой другой банк, выполняет  функции:

• аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;
• их размещения (инвестиционная функция);
• расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Кредитные операции – это отношения  между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств  на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

1. активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
2. пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности [5; С.21].

Коммерческие банки предоставляют  своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

В зависимости от типа заемщика различают  ссуды предприятиям, государственным  органам власти, населению и банкам.

В зависимости от целевой направленности ссуды подразделяются на следующие виды:

а) ссуды, предоставляемые на производственные нужды. Они выдаются в основном юридическим  лицам для приобретения производственных фондов и производственной деятельности;

б) ссуды, предоставляемые на торгово-посреднические нужды. Данным видом ссуд пользуются торговые и снабженческие организации, а также другие предприятия, частные  лица для приобретения и продажи  товаров;

в) ссуды, предоставляемые на потребительские  нужды. Эти ссуды получают, как  правило, физические лица для приобретения товаров личного потребления.

В зависимости от объекта кредитования различают ссуды, предоставляемые:

а) на отдельную хозяйственную сделку (приобретения определенной партии сырья  или товаров, осуществление определенных затрат);

б) на совокупность хозяйственных  сделок, связанных с производственной или торговой деятельностью. В этом случае различия в объектах кредитования вытекает из однократности или многократности хозяйственных сделок, финансируемых  за счет кредита [3; С.25] .

• По срокам пользования кредиты бывают:

1. до востребования;

2. срочные.

• По срокам погашения ссуды могут быть бессрочными (онкольными) до востребования, что на практике бывает редко, и срочными:

1. краткосрочные (до 1 года) ;
2. среднесрочные (от 1 до 3 лет);
3. долгосрочные (свыше 3 лет).

По источникам привлечения все кредиты коммерческого банка подразделяются на внешние и внутренние. Под внешними займами понимают кредиты, привлеченные от финансовых учреждений – нерезидентов. Обычно указанные займы связаны с обслуживанием внешнеэкономических связей клиентуры кредитного учреждения, необходимостью реинвестирования кредитов, предоставленных соответствующим банком другим экономическим структурам в иностранной валюте (в целях предотвращения создания открытой валютной позиции). Внутренние займы обычно служат для поддержания ликвидности и доходности кредитного учреждения в национальной валюте, а также финансового обеспечения его деловой активности. 
        Любое кредитное учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с разработанным руководством банка планом. В этой связи привлекаемые банком средства имеют конкретное назначение. 
связанные кредиты предоставляются банками с целью поддержания финансово-экономической деятельности своих клиентов. При этом связанные кредиты могут быть нескольких видов (под платежи наличными, под авансовые платежи, межбанковский кредит под конкретную коммерческую сделку, кредитные линии). 
кредит под платежи наличными используется в случае, если клиент банка-кредитора, являющийся поставщиком товара, заинтересован в размещении заказа, но не имеет возможности оформить коммерческий кредит. При этом банк-кредитор выплачивает клиенту полную сумму контракта, без каких-либо вычетов, с одновременным оформлением требований на банк, обслуживающий покупателя. Выгода фирмы-экспортера заключается в единовременном получении полной суммы платежа, что невозможно при оформлении вексельного кредита или кредита по открытому счету. Вместе с тем, банк фирмы-поставщика как держатель счета последней оставляет свой баланс неизмененным, увеличивая по пассиву статью средств на текущих счетах клиентов [2; С.23].

Банк фирмы-покупателя, имея в своем балансе обязательства  перед банком-кредитором, отражает по активному счету требования на своего клиента, при этом обеспечением по активу будут являться все средства, поступающие на счет покупателя. Покупатель, со своей стороны, получает товар  с реальной отсрочкой платежа  на финансовых условиях более привлекательных, чем по фирменному или клиентскому кредиту.

Кредит под авансовые  платежи – привлекается в случае заключения покупателем контрактов на значительные суммы, причем часть контракта подлежит префинансированию.

Постфинансирование является кредитом под рефинансирование ранее совершенных платежей и оформляется кредитным соглашением специальной формы. Одной из наиболее отличительных черт указанного соглашения является норма о предварительном платеже банком-заемщиком по выставленным покупателем счетам с детально оговоренными реквизитами (полное наименование товара, фирмы-покупателя, фирмы-продавца, дата отгрузки товара, условия поставки и страхования и др.). По получении соответствующей документации банк-кредитор проверяет полученные от банка-заемщика документы и сверяет с информацией, поступившей от поставщика. При отсутствии каких-либо возражений банк-кредитор предоставляет необходимое конгруэнтное рефинансирование банку-заемщику. По привлекательности постфинансирование в целом сопоставимо с кредитами под авансовые платежи.

Межбанковский кредит под  конкретную коммерческую сделку - наиболее часто встречаемая разновидность банковского кредита. При этом в межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Указанная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик.

Потребительский кредит предоставляется  главным образом физическим лицам  на покупку товаров длительного  пользования, образовательные цели, отдых и т.п. В современных условиях с его помощью может удовлетворяться  и текущий потребительский спрос  клиента при покупке товаров  с помощью кредитных карточек.

Потребительские ссуды чаще всего погашаются в рассрочку. Единовременно, т.е. в конце срока, погашаются краткосрочные  мелкие ссуды, кредиты по открытому  счету и некоторые другие.

 

 

 

 

 

Глава 2 Анализ активных операций коммерческого банка на примере ООО «Юниаструм Банк»

1. Краткая организационная характеристика  ООО «Юниаструм банк»

 

Филиал ООО «Юниаструм банк» в Челябинске создан в соответствии с законодательством РФ, Уставом  ООО «Юниаструм банк», а также  решением Общего Собрания Участников Банка (Протокол №15/2003су от 28 апреля 2003 г.).

Полное наименование Филиала: Филиал Коммерческого банка «Юниаструм банк» (Общество с Ограниченной Ответственностью) в городе Челябинске.

Местонахождение Филиала: 454091, г. Челябинск, проспект Ленина, 30.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным  вне места его нахождения, имеет  отдельный баланс, который входит в сводный баланс банка, и осуществляет свою деятельность от имени банка в пределах предоставленных ему полномочий по распоряжению закрепленным за ним имуществом, совершению банковских операции и сделок, включая также сделки, необходимые для обычной хозяйственной деятельности.

Филиал не является юридическим  лицом. В своей деятельности руководствуется  законодательством РФ, правовыми  актами Президента РФ, Правительства  РФ, нормативными актами ЦБ РФ, Уставом  банка.

Филиал имеет печать. В  печати кроме фирменного (полного  официального) наименования и местонахождения  Банка указывается наименование филиала и его местонахождение.

В соответствии с лицензиями на осуществление банковских операций, выданных Центральным банком РФ, филиалу предоставляется право на осуществление от имени банка следующих банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте:

1. Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. Размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических и физических лиц от имени и за счет банка;
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
5. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
6. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
7. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
8. Выдача банковских гарантий;
9. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением постовых переводов) [2].

Филиал вправе осуществлять следующие сделки:

1. Выдача поручительства за третьих лиц;
2. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с клиентами;
3. Покупка, продаж, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами;
4. Оказание консультационных и информационных услуг.