Анализ активных операций коммерческого банка ОАО АКБ «БРР» за 2010 – 2012 гг

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………….3

1. Состав и структура активных операций коммерческого банка……………5
1. Сущность и классификация активных операций коммерческого банка………………………………………………………………….5
2. Основы управления активными операциями коммерческого банка……………………………………………………………...…17

 

2. Анализ активных операций коммерческого банка  ОАО АКБ «БРР» за 2010 – 2012 гг…………………………………………………………………….29

2.1. Основные показатели деятельности ОАО АКБ «БРР»…………..29

2.2. Динамика и структура активных операций……………..………..40

 

3. Перспективы развития активных операций коммерческих банков……….58

Заключение………………………………………………….…………….73

Литература и электронные  источники данных…………………………76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В условиях формирования рыночных отношений и возникновения различных форм собственности повышается роль коммерческих банков.

Банковская система  сегодня – одна из важнейших и  неотъемлемых структур рыночной экономики.

Основу работы коммерческого  банка составляют активные операции. Во-первых, потому что их успешное осуществление ведет к получению дохода, способствует повышению надежности и устойчивости, а неудачам сопутствует разорение и банкротство, во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны. Поэтому вопрос об эффективном и успешном проведении активных операций, а также их совершенствование приобретает особую актуальность и имеет практическую ценность.

Актуальность проблемы совершенствования активных операций на современном этапе, подтверждается в связи с усилением конкурентной борьбы между банками. Конкурентная борьба переходит в сферу повышения качества обслуживания, расширения круга банковских операций, появления новых видов банковских услуг.

Целью дипломной работы является исследование, в теоретическом плане, сущности, значения и классификации активных операций коммерческого банка, а также анализ практики осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, поставлены следующие задачи:

1) определить сущность  и классификацию активных операций коммерческих банков;

2) рассмотреть основы  управления активными операциями  коммерческих банков;

3) провести анализ  по структуре активных операций  на примере конкретного коммерческого  банка;

4) определить пути  совершенствования активных операций коммерческих банков.

Структура дипломной работы включает введение, три главы, заключение и список используемой литературы.

В первой главе рассмотрены  теоретические основы активных операций коммерческого банка, их сущность, основные цели, классификация и основы управления активными операциями коммерческих банков.

Во второй главе –  анализ активных операций на примере  конкретного коммерческого банка.

Третья глава дипломной  работы посвящена проблемам проведения активных операций банка и возможные пути их совершенствования.

При выполнении дипломной  работы использовались законодательные  и нормативные акты в сфере  банковского дела, учебники и периодические  издания.

Аналитической базой  дипломной работы явились следующие  отчетные данные ОАО АКБ «БРР»:

• баланс;
• оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета;
• отчет о прибыли и убытках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СОСТАВ И СТРУКТУРА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1.1 СУЩНОСТЬ  И КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Определение банка как  учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.

В соответствии с положением из Закона «О банках и банковской деятельности»  содержится упоминание об операциях и услугах банков.[2] В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из этого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента. Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

Активные операции банков – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости.[47]

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Львова Ю.И., основными активными операциями являются: кредитные операции, в  результате которых формируется  кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин О.И. считает, что наиболее распространенными  активными операциями банков являются [15]:

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы, как Поляков  В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель  М. выделяет такие же операции, как  и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и  прочие операции.

Далее рассмотрим подробнее  операции, относящиеся к числу  активных банковских операций.

Ссудные операции – операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, платности и возвратности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят коммерческим банкам значительную часть их доходов.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что  кредитная организация может  предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.[2] Основная форма современного кредита – банковский кредит.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого и косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли.

Следует так же учесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов –  контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.

Контокоррентный – это  ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которых осуществляется оплата платежа документов клиента.

Разновидностью многоцелевого  кредита является овердрафт. При  данной форме кредита расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

Ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая  земельную собственность, является одной из форм кредитования, активно  используемых в рыночной экономике, обеспечивающий надежность сделки. Система ипотечного кредитования включает два направления – непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению и продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.

Ломбардный – краткосрочная  ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.

Авальный – кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства  клиента в случае, если последний  не может сделать этого самостоятельно.

Акцептный – кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением  банковской гарантии продавцу.

Анализ современной  банковской практики показал, что наибольшее распространение получили краткосрочные ссуды гражданам на неотложные нужды.

Кредит на неотложные нужды выдается наличными деньгами на определенный срок в сумме, зависящей  от заработной платы ссудозаемщика. Проценты за пользование ссудой дифференцируются в зависимости от срока кредитования.

Широко распространены в наши дни и потребительские  ссуды. Потребительскими ссудами в  России называют ссуды, предоставляемые  населению. К ним относят любые  виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно – потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Кроме выше перечисленных  видов кредитов следует так же назвать межбанковский кредит –  это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

Наряду с ссудными – расчетные операции относятся  к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции –  операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том  числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленными ЦБ РФ; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между собой; а при выполнении международных расчетов – в порядке, установленными федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, ЦБ РФ обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения  соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке ЦБ РФ.

К основным формам расчетов относятся: перевод, вексель, чек, аккредитив, инкассо, клиринг. [24]

Перевод является наиболее распространенной формой расчетов и  подразделяется на кредитовый и дебетовый. В России используется преимущественно  кредитовый перевод, занимающий более 90% платежного оборота. В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.