Активные и пассивные операции коммерческого банка

Валютный своп (на англ. currency swap) — это комбинация двух противоположных конверсионных сделок на одинаковую сумму с разными датами валютирования. Применительно к свопу дата исполнения более близкой сделки называется датой валютирования, а дата исполнения более удаленной по сроку обратной сделки — датой окончания свопа (maturity). Большая часть сделок валютный своп заключается на период до 1 года.

Своп на акции (на англ. stock swap) — своп, при котором обмениваемые потоки платежей базируются на полной доходности по некоторому биржевому индексу и некоторой процентной ставке (постоянной или переменной).

Товарный своп (на англ. сommodity swap) — сделка, позволяющая менять потоки платежей, основанных на ценах товаров. Обычно товарный своп включает только своп потоков платежей и выплачивается наличными.

Кредитно-дефолтный своп (на англ. credit default swap, CDS) — кредитный дериватив или соглашение, согласно которому покупатель делает разовые или регулярные взносы (уплачивает премию) эмитенту CDS, который берет на себя обязательство погасить выданный покупателем кредит третьей стороне в случае невозможности погашения кредита должником (дефолт третьей стороны).[39]

Весьма быстро расширялись  в последнее время потребительские  ссуды, связанные с предоставлением  банковских кредитных карточек.

Кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при  котором эмитент берет на себя не только обязанность перечисления средств клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельца в пределах установленного им лимита кредитования. Таким образом, кредитная карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки отсрочить ее оплату путем получения у банка кредита (кредитной линии).

Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому владельцу  карты на его ссудном счете. Этот счет абсолютно независим от обычного (текущего, расчетного и пр.) счета  клиента в банке.

Следует заметить, что эмитентами, как правило, устанавливаются конкретные сроки, в пределах которых клиент обязан вернуть банковский кредит. В случае задержки возврата денежных средств банк вправе взимать заранее  оговоренные с клиентом проценты за каждый день просрочки. Для этой цели банками довольно часто устанавливается  специальный страховой депозит, средства которого могут использоваться как для списания задолженности  банку, так и для обращения  взыскания в пользу возможных  кредиторов клиента. Лишь некоторые  банки работают без страховых  депозитов.

Многими банками допускается  овердрафт - перерасход кредитуемых  средств. Разумеется, пользование кредитными ресурсами осуществляется также  под проценты, причем в данном случае повышенные.

С точки зрения западных экономистов, кредитные карточки имеют  определенные недостатки, к числу  которых относятся: ежемесячные  платежи банку в размере 2,5-3% общего товарооборота, уплата вступительного взноса для пользования компьютерной системой банка, дополнительное время для проверки платежеспособности карты и наличия лимита кредитования по ней, заинтересованность продавца в наличном расчете с покупателем. Тем не менее все преимущества кредитных карт очевидны и клиенты заинтересованы в получении именно этого вида платежных карт.[37]

В настоящее время получают развитие лизинговые операции, дающие специфические выгоды. Это операции по передаче права пользования на длительный срок недвижимым или движимым имуществом, остающимся собственностью лизинговых организаций на весь срок действия договора лизинга.

Приобретение банками  машин, оборудования, транспортных средств  и другого имущества для таких  операций осуществляется за счет привлеченных средств.

Лизинг - сложная операция, требующая больших капитальных  вложений в закупку оборудования для последующей сдачи его  банком в аренду хозорганам. Но она дает арендодателю ряд преимуществ:

-расширение круга банковских  операций и рост числа клиентов;

-снижение риска потерь от  неплатежеспособности арендатора;

-собственность на лизинговое  имущество сохраняется за арендодателем (банком);

-после занесения переданного  имущества в актив баланса    арендодатель    (коммерческий    банк)    начисляет амортизацию,  которая не облагается налогом  и направляется на увеличение  фонда новых закупок оборудования  банка;

-в отличие от простой банковской  ссуды, комиссия лизинга рассчитана  на средний и долгий сроки  и поэтому на срок договора  лизинга платежи арендодателю (банку)  остаются стабильными;

-после подписания договора банк  зачисляет арендную плату на  определенную дату, что намного  проще начисления, учета процентов  по ссудам и ведения платежных  дел хозорганов в процессе  долгосрочного кредитования.

С другой стороны, арендатор  также получает определенные выгоды. Это прежде всего возможность использования дорогостоящей новейшей техники без больших начальных капиталовложений для ускорения темпов обновления основных фондов. Выгодно, что платежи ведутся из прибыли от эксплуатации арендуемого имущества и не подлежат налогообложению как амортизационные отчисления. Становится возможным избежать привлечения больших кредитов других банков. Изменяющиеся арендные взносы облегчают использование финансовых ресурсов, учет и контроль за расходованием средств обеспечивает стабильность платежей, не зависящую от валютного курса рубля и банковского процента. Оборудование оценивается в текущих ценах, и арендные взносы из будущих поступлений становятся средством снижения инфляции. В случае лизинга дополнительные гарантии других учреждений банков не всегда обязательны, за что наряду с лизингом становится возможным получить от банка ряд финансовых и нефинансовых услуг.

В проекте договора лизинга  указываются планируемая сумма  затрат банка, длительность договора (в  первое время рекомендуется заключать  договоры на короткий срок (2-3 года), регулярность взносов (ежемесячно, раз в два  месяца, ежеквартально), ставки и условия (твердая или изменяемая), налогообложение, остаточная стоимость (окончательный  опцион) приобретения. К концу срока договора заказчик может либо приобрести имущество по согласованной цене, либо    вернуть    имущество    лизинговому    отделу, либо возобновить договор по более низкой цене. Страхование имущества предусматривается за счет клиента (расходы на страхование покрывают полностью период действия договора и высчитываются при его подписании). [38]

В последние десятилетия  увеличивается роль банков в реализации международных инвестиционных проектов, в так называемом проектном финансировании. При осуществлении крупномасштабных проектов в капиталоемких отраслях (добывающая промышленность, энергетика, транспорт) все чаще требуется комплексное финансовое обеспечение.

Получил также распространение комплекс услуг, известный в банковской практике под названием "факторинг". Факторинг — сравнительно новый вид услуг в области финансирования, предназначенный в первую очередь для новых мелких и средних предприятий. Им занимаются специальные (как и лизинговые) факторинговые фирмы, как правило, тесно связанные с банками или являющиеся их дочерними компаниями.

Основной принцип данных операций состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своих клиентов их требования к своим клиентам и в течение двух-трех дней оплачивает 70—90% требований в виде аванса, остающиеся 10—30% клиент получает после оплаты его требований плательщиком. При этом комиссия и процент по предоставленному финансированию удерживаются при поступлении денежных средств в оплату уступленного требования.[23, стр.295]

Понятие «факторинг» означает выкуп торговых задолженностей поставщика товаров (услуг) с принятием на себя обязанностей по их взысканию и риска неплатежа.

Факторинг — комплекс услуг  по авансированию и инкассированию дебиторской задолженности с  последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим сопровождением клиента.

Экономическая эффективность  факторинга проявляется в том, что он позволяет повысить ликвидность активов предприятия, оборачиваемость его капитала и тем самым рентабельность его деятельности. Система факторингового обслуживания представлена в приложении 4. [23, стр.296]

По мере увеличения финансовых активов в промышленно развитых странах коммерческие банки расширяют доверительные (трастовые) операции. Эти услуги банков связаны с отношениями по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. Банки совершают доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений.

Формирование рынка трастовых  услуг обусловлено тем обстоятельством, что у организаций и граждан возникла потребность доверить ведение их финансовых и юридических дел профессионалам, гарантирующим сохранность собственности, выполнение обязательств и высокий доход. Основную часть рынка в развитых странах составляют услуги по управлению денежными средствами клиента, его «портфелем» ценных бумаг. [23, стр.299]

Все трастовые услуги - банковские. Трастовые услуги формируют отношения, которые фиксируются в специальном договоре (соглашении).[23, стр. 300]

По доверительным операциям  коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение. По операциям, связанным с управлением наследством, вознаграждение в ряде стран устанавливается законодательным путем или судебным решением. Комиссионные платежи за агентские услуги в большинстве случаев определяются на договорных началах, так как объем работы различен по видам операций. Комиссионное вознаграждение может состоять из ежегодных отчислений от дохода траста, ежегодного взноса с основной суммы и в ряде случаев с основной суммы по окончании срока действия соглашения о трасте. Объем доверительных операций должен быть таким, чтобы окупить связанные с ними расходы и обеспечить банку получение прибыли.

В российской практике трастовые операции пока ограничиваются депозитарной деятельностью  банков. [23, стр.307]

3. Прибыль  и ликвидность – основные показатели  эффективной деятельности коммерческого банка

Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных расходов называется финансовым результатом  деятельности банка. Положительный  финансовый результат называется прибылью, отрицательный – убытком. Прибыль  представляет собой объективный  показатель, характеризующий состояние  жизненного цикла произведенных  и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа  их развития: становления, подъема и  упадка.

Получение прибыли является одной  из основных целей предпринимательской  деятельности, в том числе и  в сфере банковского бизнеса. Индивидуальный уровень прибыли  кредитной организации позволяет  оценить эффективность ее функционирования (конкурентоспособность) в соответствующей отрасли экономики, на данном конкретном рынке по сравнению с аналогичными банками.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кредитной организации, позволяющим  решать такие важнейшие задачи, стоящие  перед ней, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных  фондов, финансирование капитальных  вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других жизненно важных условий  и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это  ведет к самовозрастанию его  рыночной стоимости, определяемой при  продаже, слиянии, поглощении банка  и в других аналогичных случаях. [32, стр.334]

Прибыль банка является важнейшим  источником удовлетворения социальных потребностей организации и ее персонала. Но главное назначение прибыли, получаемой коммерческим банком, состоит в том, что достаточный уровень генерирования прибыли предохраняет банк от угрозы банкротства.

Из вышеизложенного следует, что  прибыль является обобщающим показателем  анализа и оценки эффективности  всей деятельности кредитной организации. [32, стр.335]

Показатели ликвидности относятся  к группе показателей оценки финансового  состояния банка, которую некоторые  зарубежные аналитики ставят на первое место по степени их важности для  деятельности кредитного учреждения в  целом.

Под ликвидностью понимают способность  банка трансформировать свои активы в денежные или иные платежные  средства для оплаты предъявляемых  ему обязательств при недостатке платежных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах. Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путем продажи определенных активов или покупки пассивов.

Определение ликвидности банка  только как запаса его денежных средств, сопоставленного с потребностями  в них, является довольно узким подходом. Когда ликвидность рассматривается  как поток, в расчет принимаются  и возможности обращения менее  ликвидных активов в более  ликвидные, а также приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банка. [32, стр.381]

На современном этапе развития зарубежных банков приоритетными при  управлении их ликвидностью являются пассивные операции, поскольку накопление ликвидных средств в активах  снижает темпы развития банковских организаций, требующего постоянного  возрастающего притока денежных средств. Поэтому для крупных  банков управление ликвидностью является синонимом управления пассивами.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения  и размещения средств. Необходимость  поддержания ликвидного уровня средств  вызвана тем, что поступление  наличности от реализации активов банка  редко совпадает по срокам с количеством  наличности, требуемой для покрытия его задолженности. Причинами этого является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство величины активов и пассивов при измерениях процентных ставок. [32, стр. 382]

Основным назначением банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий  вкладчиков изъять депозиты. Специфическими (косвенными) функциями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, но при этом и ограничение прибыли за риск при привлечении средств.