Активные и пассивные операции коммерческого банка

Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная  операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБР. [23, стр.200]

Во  исполнение статьи 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и в соответствии со статьями 4, 35, 36, 37, 40, 43, 46 и 47 указанного Федерального закона Банк России, являясь кредитором последней инстанции, организует систему рефинансирования (кредитования) кредитных организаций, в том числе устанавливает порядок и условия рефинансирования, а также осуществляет операции рефинансирования кредитных организаций, обеспечивая тем самым регулирование ликвидности банковской системы [5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13] и предусмотренное статьей 28 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" право кредитных организаций при недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях [14]. Операции кредитования проводятся в рамках заключенных между Банком России и кредитными организациями договоров в соответствии с главами 23, 28, 42, 45 (ст. 850) Гражданского кодекса Российской Федерации [1, 2, 3, 4], а также Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Порядок осуществления операций рефинансирования представлен в трех нормативных документах Банка России: в Положении Банка России от 4 августа 2003 года № 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг" [15], Положении Банка России от 12 ноября 2007 года № 312-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами" [16] и Положении Банка России от 30 ноября 2010 года № 362-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных золотом" [17].

Кредиты Банка России могут быть обеспечены ценными бумагами, входящими в  Ломбардный список Банка России, нерыночными  активами (векселями организаций  реального сектора экономики  или правами требования по кредитным  договорам с указанными организациями), поручительствами кредитных организаций, а также золотом. [36]

Ломбардный  список — это список государственных ценных бумаг, принимаемых Банком России в качестве залогового обеспечения при предоставлении кредитов коммерческим банкам. Он утверждается Советом директоров Банка России.

Банк, получающий кредит, должен в полном объеме выполнять обязательные резервные требования; не иметь просроченной задолженности по ранее полученным кредитам, процентам по ним, других просроченных обязательств перед Банком России; иметь достаточное обеспечение (последнее обстоятельство позволяет коммерческому банку получить в течение одного дня несколько видов кредитов).

Банк  сам определяет необходимые ему виды кредитов, условия предоставления которых должны быть предусмотрены в Генеральном кредитном договоре. [33, стр.230]

Операции  по поводу использования кредитов Банка  России отражаются в балансе коммерческого  банка. [33, стр.234]

Межбанковские кредиты – это кредиты, которые  банки предоставляют друг другу.

Большую часть межбанковских кредитов составляют кредиты, которые коммерческие банки  предоставляют друг другу, или взаимно.

Экономической основой межбанковских кредитов является то, что нехватке денег  на счетах одних коммерческих банках противостоит эквивалентный относительный  излишек средств на счетах других банков.

Поскольку банков в стране не так уж и много, постольку для целей взаимного  кредитования они организуют быстродействующий рынок межбанковских кредитов.

Территориальным центром РМК является Москва. Межбанковские  кредиты предоставляются обычно на стандартные сроки: от 1 до 7 дней, на 14, 21, 30, 60 и 90 дней.

Наиболее  востребованными являются МБК на самые короткие сроки: на один день – овернайт, и на 3 дня.

Сделки  на данном рынке заключаются непосредственно между заинтересованными банками либо через рыночного посредника – банка-дилера, который специализируется на том, что «скупает» (берет) межбанковские займы (кредиты) у одних банков и затем сразу «перепродает» (выдает) их нуждающимся в них банкам. [21, стр.154]

Основными показателями состояния МБК являются процентные ставки по межбанковским  кредитам на указанные сроки: средняя  ставка по «продаже» (предоставлению) межбанковского кредита банками-дилерами – МИБОР (MIBOR) и средняя ставка по «покупке» межбанковского кредита банками-дилерами – МИБИД (MIBID). Данные процентные ставки ежедневно публикуются в финансовых изданиях и помещаются в Интернете. [21, стр.155]

Кредитная  организация  может  выпускать  ценные  бумаги следующих форм:

•  именные документарные;

•  именные бездокументарные (на электронных носителях);

•  документарные  ценные  бумаги  на  предъявителя (выпуск разрешается в  определенном  соотношении  к  величине  оплаченного  уставного капитала по нормативу ФКЦБ).

Кредитная организация вправе проводить эмиссию:

•  акций (обыкновенные  и привилегированные,  номинальная стоимость последних не более 25% от уставного капитала);

•  облигации (именные и на предъявителя);

•  конвертируемых  ценных  бумаг (облигаций  в  акции,  акций  одного типа в  акции другого типа).

Кредитные  организации  не  имеют  права  проводить  эмиссию ценных бумаг  до тех пор, пока не размещен предыдущий выпуск.

Важным  требованием  к  эмиссии  ценных  бумаг  является необходимость  раскрытия  информации  о  них  и  о  финансово–хозяйственной деятельности эмитента. [25, стр.131]

Оплата  размещенных  акций  кредитной  организации  может происходить  как  в  рублях,  так  и  в  иностранной  валюте  и  отражается путем  зачисления  средств  на  специальный  накопительский  счет  в Банке России (№ 30208). [25, стр.132]

 

2. Активные  операции банков

2.1. Основные  виды активных операций

Активы  коммерческого банка – это  статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов. [24, стр.132]

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена в приложении 1.

Активные  операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств, которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности. [23, стр.204]

Активные  операции банка по экономическому содержанию делят на:

• ссудные (учетно-ссудные);

• расчетные;

• кассовые;

• инвестиционные и фондовые;

• гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами. [28, стр.268]

Виды  ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим  критериям (признакам):

• тип заемщика;

• способ обеспечения;

• сроки кредитования;

• характер кругооборота средств;

• назначение (объекты кредитования);

• вид открываемого счета;

• порядок выдачи средств;

• метод погашения ссуды;

• порядок начисления и погашения  процентов;

• степень риска;

• вид оформляемых документов и  др. [28, стр.269]

Приведенная классификация условна, так как  в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды  в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем представленная классификация  отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает  всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков. [28, стр.271]

Наряду  с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие  банки, Банк России обязаны перечислять  средства клиента и зачислять  средства на его счет не позднее  следующего операционного дня после  получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента  денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

Кассовые  операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные  операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые  операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

- операции  с векселями (учетные и переучетные  операции, операции по протесту  векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

- операции  с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банков делятся  в зависимости от:

• степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;

• характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

• уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются). [28, стр.272]

 

2.1.1. Кредитные  операции

Термин  “кредит”  происходит  от  латинского “creditum” -  ссуда, долг (иногда толкуют как “верую” или “доверяю”). Банк по определению является  кредитной организацией,  а ссуды относятся к числу самых важных  видов банковских  активов и приносят  банкам  основную  часть их доходов.

Банк  как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя  ссудный  капитал, и предоставляет его во временное распоряжение  тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных  финансовых ресурсов на определенных условиях.

В основе условий кредитования лежат  следующие принципы:

•  срочность;

•  возвратность;

•  платность;

•  обеспеченность кредита;

•  целевое использование.

  Принцип срочности предполагает  наличие в кредитных отношениях  временного аспекта, т.е. между  моментом выдачи ссуды и моментом  ее  погашения всегда существует  определенный промежуток времени,  фиксируемый в кредитном договоре.

  Принцип возвратности исходит из того, что ссуда предоставляется на  срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором - банком своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают  привлеченные  средства - средства своих клиентов.

  Платность кредитования обусловлена  его целью – извлечением дохода.

  Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли. [25, стр.84]

Принцип обеспечения ссуды возник как  способ снижения кредитного риска. Чтобы  обеспечить возврат ссуд банки, как  правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои  обязательства, банк имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях.