Эффективность использования трудовых ресурсов и оплата труда на предприятии ООО «Селена»

Важными показателями, характеризующими состояние трудовых ресурсов и влияющими  на эффективность их использования, являются следующие коэффициенты:

     1. Коэффициент оборота по приему сотрудников определяется как отношение числа принятых на работу за отчетный период к среднесписочной численности работников по формуле:

Коб.пр. = Чр.пр. / Чо,                                                                            (1.1)

 

где: Коб.пр. – коэффициент оборота  по приему;

          Чр.пр. – количество работников, приятых за отчетный период;

   Чо – среднесписочная численность работников.

Коэффициент оборота по приему характеризует уровень вновь принятых на работу работников в отчетном периоде. Увеличение этого показателя положительным следует считать в том случае, если предприятие расширяет объем производства. Кроме того, необходимо определить квалификационный уровень принятых на работу в отчетном году и уровень их отбора, был ли организован конкурсный отбор на работу специалистов. [2,  184].

Коэффициент оборота по приему следует  сравнить с коэффициентом оборота  по увольнению.

          2. Коэффициент оборота по увольнению (Коб.ув.) определяется  по следующей формуле:

Коб.ув. = Чр.ув./ Чср.,                                                                                     (1.2)                                                               

 

Где Чр.ув – число  уволенных сотрудников  по различным причинам за отчетный период,

      Чср.  – среднесписочному числу работников на предприятии.

3. Коэффициент текучести кадров определяется по следующей формуле:

Ктек. = Тек.кадр. / Чср.,                                                                                      (1.3)

где: Ктек. – коэффициент  текучести кадров;

Тек.кад. – число работников, уволенных по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения  трудовой дисциплины,  т. е. текучесть кадров.

        Увеличение коэффициентов оборота по приему, увольнению и текучести кадров отрицательно влияет на эффективность использования рабочей силы, снижает производительность труда,  увеличивает расходы на подготовку кадров. [3,  251].

Задачи анализа заработной платы заключаются в том, чтобы установить обоснованность и правильность использования фонда заработной платы, выявить непроизводительные затраты по заработной плате, установить влияние расходов на заработную плату, на себестоимость объема работ.

Источниками информации для анализа расходов на оплату труда служат данные бизнес-плана, формы статистической отчетности № 5-3, П-4,1-Т, материалы бухгалтерского и оперативного учета.

Анализируется фактическое отклонение начисленной заработной платы за анализируемый период от планового фонда в целом производственного персонала и по основным категориям работников, а также изучается относительное изменение оплаты труда в расчет на 1 рубль объема выполненных работ. [4,  362].

Для проведения анализа заработной платы рассчитываются следующие показатели:

а) средняя заработная плата персонала определяется по следующей формуле:

 

ЗП = ФЗП/Q,                                                                                                       (1.4)

 

где ФЗП - фонд заработной платы организации;

           Q - общая численность сотрудников.

б) средняя заработная плата работников основной деятельности:

ЗП = ФЗПосн/Qосн ,                                                                                               (1.5)

 

где ФЗПосн - фонд заработной платы работников основной деятельности, руб;

            Qосн - среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.

 

 

 

 

в) уровень задолженности  по заработной плате:

Кзад = (ФЗПначисл - ФЗПвыпл)/ФЗПначисл ,                                                               (1.6)

 

где  Кзад - уровень задолженности перед работниками по выплате заработной платы;

    ФЗПвыпл - фактически выплаченная заработная плата, руб.;

   ФЗПначисл - начисленная к выплате заработная плата работников списочного и несписочного состава (за вычетом подоходного налога и отчислений во внебюджетные фонды из заработной платы), руб. [5,  422].

           Приведенные показатели оцениваются  в динамике. При этом необходимо  провести сравнение средней заработной платы работников с уровнем прожиточного минимума, со среднеотраслевой заработной платой (если существует статистическая информация). Уровень задолженности по заработной плате является индикатором социальной напряженности в организации. Чем ближе значение этого показателя к 1, тем ближе находится организация к предбанкротному  состоянию.

   В процессе анализа сопоставляют индекс изменения производительности труда с индексом изменения средней заработной платы. Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы ведет к  экономии себестоимости продукции и, соответственно, к повышению финансовых результатов. [5,  412].

Анализ использования фонда оплаты труда предполагает изучение его состава и структуры по каждой категории работников, что позволяет вскрыть причины образования перерасхода средств и выявить резервы сокращения расходов на оплату труда. Фонд заработной платы анализируется по видам выплат.

Для изучения влияния изменения на соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы на расходование средств на оплату труда и себестоимость работ, применяют ту часть средней заработной платы, которая выплачивается работникам из фонда заработной платы. [6,  335].

 

 

 

 

 

 

2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов  на примере предприятия ООО «Селена».

2.1. Характеристика предприятия   ООО «Селена».

Полное наименование — Общество с Ограниченной Ответственность  «Селена».

Сокращенное наименование — ООО  «Селена».

Дата регистрации предприятия: 12 марта 2005 года, органом, зарегистрировавший предприятие, является Государственная регистрационная палата при Министерстве юстиции РФ.

Почтовый адрес: 425305, Российская Федерация, г. Красноярск

Основное направление деятельности ООО «Селена»  - оптовая торговля хлопчатобумажными и смесовыми тканями, а также готовыми изделиями из текстиля.

Ценовая политика предприятия, направлена на обеспечение наличия на складе товаров разной ценовой категориям.

Важнейшее деятельности предприятия является  постоянное увеличение ассортимента товаров.

        Складские и офисные помещения предприятия ООО «Селены» совмещены, что дает возможность качественно и в короткие сроки обеспечить отгрузку любой партии товаров.

Уставный капитал ООО «Селены» определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и на текущий момент составляет 95855674 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  состояния и эффективности  использования трудовых ресурсов  на  предприятии ООО «Селена»

Важных вопросом по проведению анализа трудовых ресурсов является их эффективное использование. При этом различаются: эффективное использование рабочего времени и самих работников. [7,  367].

Источником информации для проведения анализа использования рабочего времени является статистическая отчетность:

• форма № 1-т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности»
• форма № 4-п «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», раздел 2 «Использование рабочего времени».

Кроме того, привлекают данные управленческой отчетности, то есть внутреннюю отчетность, которая разрабатывается и утверждается руководителем предприятия для внутреннего пользования.

В зависимости от цели анализа определяют показатели годовой, месячной и часовой производительности труда, которые рассчитываются на одного работающего.                Часовая производительность – это производительность труда за время работы в течение рабочего дня, без учета влияния внутрисменных простоев. [7,  535].

Производительность труда, рассчитанная на 1 человеко-день, зависит от внутрисменных потерь и простоев, которые оказывают влияние на длительность чистой работы в течение рабочего дня. На месячную, годовую производительность труда влияет уже целый ряд факторов, таких как степень использования рабочего времени в течение месяца, года, невыходы на работу по различным причинам (болезнь, отпуск, выполнение различных общественных обязанностей и др.).

При анализе эффективности  использования труда необходимо вначале определить выработку продукции на одного работника и ее изменение за год в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2.3).

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.3.  Эффективность использования трудовых ресурсов  на предприятии ООО «Селена» за 2011 год  по сравнению с 2009 и 2010 годами

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение 2011 г. по сравнению с		2011 г. в %% к
				2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
1. Выпуск продукции в действующих  ценах, тыс. руб.	9660	14590	19160	9500	4570	198,3	131,3
2. Выпуск продукции в сопоставимых  ценах, тыс. руб.	9660	6215	6378	–3282	–163	66,0	102,6
3. Среднесписочная численность   персонала, чел.    а) в  том числе  рабочих, чел.	165 78	100 85	110 85	–55 +7	–10 –	66,7 109,0	110 100,0
4. Среднегодовая выработка на одного работающего, в действующих ценах, (п.1 : п. 3) тыс. руб.  а)  в т. ч. рабочих  (п.1 : п.3а)	58,5 123,8	145,9 171,6	174,2 225,4	115,7 101,6	28,3 53,8	297,8 182,1	119,4 131,4
5. Среднегодовая реализация продукции на 1 работающего, в сопоставимых ценах, (п.2 : п.3), тыс. руб.  а) в т.ч. рабочих (п.2 : 3а)	58,5 123,8	62,2 73,1	58,0 75,0	-0,5 -48,8	-4,2 +1,9	99,1 60,6	93,2 102,6
6. Общее число отработанных рабочими за год:  а) человеко-дней  б) человеко-часов	27324 185724	16560 112560	18216 123816	-9108 -61908	+1656 +11256	66,7 66,7	110 110
7. Средняя выработка рабочего  в действующих ценах,  руб. и коп.:    а) на 1 человеко-день  (п.1 : п.6а)   б) на 1 человеко-час    (п.1 : п. 6б)	353,53   52,01	881,04   129,62	1051,8   154,75	698,29   102,74	170,78   25,13	297,5   297,5	119,4   119,4
8. Средняя выработка рабочего в сопоставимых ценах,  руб. и коп.:   а) на 1 человеко-день  (п.2 : п.6а)   б) на 1 человеко-час    (п.2 : п. 6б)	353,53   52,01	375,3   55,21	350,13   51,51	-3,4   -0,5	-25,17   -3,7	99,0   99,0	93,3   93,3
9. Среднее количество отработанных  одним рабочим за год:   а) дней   (п.6а : п. 3а)   б) часов (п. 6б : п. 3а)	350 2381	194 1324	214 1457	-136 -924	+20 +133	61,1 61,2	110,3 110,0
10. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (п. 6б: п.6а)	6,8	6,8	6,8	-	-	-	-
11. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3560,0	5660,5	7895,0	4335	2234,5	221,8	139,5
12. Оплата труда в среднем  на одного работающего, тыс. руб. (п. 11 : п.3)	21,6	56,6	71,8	50,2	15,2	332,4	126,9
13. Уровень расходов по оплате  труда (п.11 : п.1 х 100), в %%	36,85	38,8	41,2	4,35	2,4	111,8	106,2

 

На изменение объема реализованного товара по сравнению с 2009 годом оказали влияние факторы, связанные с изменением цен на товары, физический объем реализованной продукции,  эффективности труда (средняя выработка продукции) и численности работников.

Из таблицы видно, что объем реализованного товара в 2011 году в действующих ценах составил 19160,0 тыс. руб. и возрос по сравнению с 2009 годом на сумму 9500,0 тыс. руб. и составил 198,3%.

А если  сравнивать с основным годом 4570,0 тыс. руб. и 131,3%.  Однако, в сопоставимых ценах объем произведенной продукции, по сравнению с 2009 годом уменьшился на 3282,0 тыс. руб.и составил всего 66,0%, а по сравнению  с базисного годом– 163,0 тыс. руб. и  102,6%.

А таблице  по ООО «Селене» показано, что средняя выработка одного рабочего, в ценах соответствующих лет, по сравнению с базисным годом имеет тенденцию роста, а фактически, в сопоставимых ценах,  наблюдается значительное снижение.

Производительность труда в ценах указанных лет, возросла соответственно по сравнению с 2009 годом на 297,8 % а у рабочих – 182,1 %, т.е. производительность труда увеличилась более чем в 2 раза.

Среднегодовая выработка продукции  в сопоставимых ценах по сравнению  с 2009  годом увеличилась и составила 99,1%, а рабочих – 60,6%, тоже производительность труда увеличилась почти в два раза.

Средняя  выработка продукции в человеко-днях (в ценах соответствующих лет 297,5% , а в сопоставимых ценах 99,0%), в человеко-часах (297,5% и 99,0%). Высокий темп роста реализации продукции в человеко-часах по сравнению с человеко-дней, можно объяснить сокращением целодневных и внутрисменных простоев за последние годы. 

Таким образом,  снижение эффективности использования труда, которое выражается в снижении производительности труда, привело к уменьшению объема произведенной и реализованной продукции.

Чтобы определить влияние изменения производительности труда на объем реализованной продукции, необходимо найти отклонение среднегодовой выработки одного работника в сопоставимых ценах умножить на фактическую численность рабочих 2011 года. Таким образом, в результате снижения производительности труда объем товара уменьшился на 3438,4 тыс. руб. (40452 руб. × 85 чел.).

Для изучения эффективности использования труда и принятия управленческих решений необходимо определить влияние изменения количества отработанных дней, часов и реализации товара на объем приобретенной продукции. Для этого можно воспользоваться формулой:

ВП = ЧР × Дср. × Час. ×  ПТч/ч,                                                         (2.7)

 

где: ВП – выпуск продукции;

       ЧР – численность работников;

     Дср. – среднее количество отработанных дней одним рабочим;