Затраты на производство и реализацию продукции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснения к Таблице 13

1. Значение прибыли – всего переносим из строки 9 Таблицы 12.
2. В строку 1.1  вписываем показатель из строки 5 Таблицы 4, т.к. данная часть прибыли получена от долевого участия в деятельности других предприятий, и, следовательно, согласно ст. 284 НК РФ облагается налогом по ставке 9%.
3. Статью 1.2 определяем, вычитая из общего объема облагаемую по ставке 9%.

Получаем: 54 459 – 3 001 = 51 458 тыс. руб.

4. Общая сумма налога к уплате по ставке 24% равна сумме пунктов 2.1 и 2.2.
5. В соответствии со ст. 284 НК РФ сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5 процента, зачисляется в Федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Таким образом, можно определить значения строк 2.1 и 2.2. Получаем:

– в федеральный бюджет:  51 458 * 0, 065 = 3 345 тыс. руб.;

– в бюджет субъекта Федерации: 51 458 * 0,175 = 9 005 тыс. руб.

6. Общая сумма налога к уплате по ставке 9% будет равна значению строки 3.1.
7. Значение статьи 3.1 определяем путем перемножения прибыли, облагаемой по ставке 9%, на ставку налога. Получаем: 3 001 * 0,09 = 270 тыс. руб.
8. Общую сумму налога в федеральный бюджет находим путем сложения пунктов 2.1 и 3.1.
9. Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации равна пункту 2.2.
10. Строка 7 равна сумме строк 2 и 3.
11. Строку 8 определяем, вычитаю из строки 1 строку 7.

 

 

 

 

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	54 459
2	Отчисления в резервный фонд	7 000
3	Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления - всего,  в том числе:	7 980
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	-662
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
8	Налог на прибыль 24%	12 350
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного кредита	5 700
11	Остаток нераспределённой прибыли до выплаты дивидендов	7 721
12	Выплата дивидендов*	2 100
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	5 621

* Самостоятельно принять решение  по данному показателю

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснения к Таблице 14

1. Значение прибыли – всего переносим из строки 9 Таблицы 12.
2. Строки 2, 3, 4 равны строкам 1, 2, 3 Таблицы 9 соответственно.
3. Строка 5 равна сумме строк 5.1, 5.2 и 5.3.
4. Значения строк 5.1, 5.2, 5.3 переносим из строк 4.1, 4.2, 4.3 Таблицы 9.
5. Пункт 5 равен сумме пунктов 5.1, 5.2, 5.3.
6. Строка 6 равна строке 7 Таблицы 10.
7. Строка 7 равна строке 5 Таблицы 9.
8. Строки 8 и 9 равны строкам 2 и 3 Таблицы 13 соответственно.
9. Строка 10 равна строке 6 Таблицы 9. Определено 5 700 тыс. руб.
10. Для определения остатка нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов, вычитаем из строки «Всего прибыль» перечисленные виды расходов (статьи 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 и 10).
11. Статью «Выплата дивидендов» определяем самостоятельно. Сумма составляет 2 100 тыс. руб.
12. Статья 13 равна разности 11 и 12 статей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 649
004	Прочие поступления - всего,  в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу  А	82 199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от прочих операций	18 321
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота
016	Итого по разделу  Б	28 385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	5 861
020	Увеличение задолженности - всего,  в том числе:	4 488
021	получение новых займов, кредитов	4 488
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	10 349
024	Итого доходов	120 933
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	27 854
028	Платежи в бюджет - всего,  в том числе:	29 207
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 128
030	налог на прибыль, всего	12 620
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	1 200
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2 279
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980
034	Прирост собственных оборотных средств	-382
035	Итого по разделу А	56 679
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	43 025
038	кап.вложения производственного назначения	16 725
039	кап.вложения непроизводственного назначения	6 000
040	затраты на проведение НИОКР	1 000
041	платежи по лизинговым операциям
042	долгосрочные финансовые вложения
043	расходы по прочей реализации	4 900
044	расходы по прочим операциям	12 580
045	содержание объектов социальной сферы	1 820
046
047	Итого по разделу Б	43 025
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	5 700
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	808
051	Краткосрочные финансовые вложения
052	Выплата дивидендов	2 100
053	Отчисления в резервный фонд	7 000
054
055	Итого по разделу В	15 608
056	Итого расходов	115 312
057	Превышение доходов над расходами (+)	5 621
058	Превышение расходов над доходами (-)
059	Сальдо по текущей деятельности	25 520
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-14 640
061	Сальдо по финансовой деятельности	-5 259

Пояснения к Таблице 15

1. Строка 003 равна строке 1 Таблицы 12.
2. Строка 004 равна сумме строк 005 и 006.
3. Строка 005 равна строке 2 Таблицы 11.
4. Строка 006 равна строке 1 Таблицы 11.
5. Строка 007 равна строке 2 Таблицы 7.
6. Строка 008 равна сумме строк 003, 004 и 007.
7. Строка 010 равна строке 3 Таблицы 4.
8. Строка 011 равна строке 9 Таблицы 4.
9. Строка 012 равна строке 4 Таблицы 8.
10. Строка 013 равна строке 4 Таблицы 11.
11. Строка 014 равна строке 4 Таблицы 6.
12. Строка 016 равна сумме строк 010, 011, 012, 013, 014.
13. Строка 019 равна сумме строк 4 и 5 Таблицы 4.

Получаем: 2 860 + 3 001 = 5 861 тыс. руб.

14. Строка 021 равна сумме пунктов 7 по обоим столбцам Таблицы 8.

Получаем: 3 488 + 1 000 = 4 488 тыс. руб.

15. Строка 023 равна сумме строк 019, 020.
16. Строка 024 равна сумме строк 008, 016, 023.
17. Для определения строки 027 из строки 4.2 Таблицы 5 вычитаем значение строк 3 и 4.2 Таблицы 1.

Получаем: 36 655 – 3 673 – 5 128 = 27 854 тыс. руб.

18. Строка 028 равна сумме строк 029, 030, 031, 032, 033.
19. Строка 029 равна строке 4.2 Таблицы 1.
20. Строка 030 равна строке 7 Таблицы 13.
21. Строка 031 равна строке 5 Таблицы 9.
22. Строка 032 равна строке 11 Таблицы 4.
23. Строка 033 равна строке 4 Таблицы 9.
24. Строка 034 равна строке 5 Таблицы 10.
25. Строка 035 равна сумме строк 027, 028 и 034.
26. Строка 037 равна сумме строк 038, 039, 040, 043, 044, 045.
27. Строка 038 равна строке 1 Таблицы 6.
28. Строка 039 равна строке 2 Таблицы 6.
29. Строка 040 равна строке 5 Таблицы 11.
30. Строка 043 равна строке 6 Таблицы 4.
31. Строка 044 равна сумме строк 8 и 10 Таблицы 4.
32. Строка 045 равна строке 12 Таблицы 4.
33. Строка 047 равна строке 037.
34. Строка 049 равна строке 6 Таблицы 9.
35. Строка 050 равна строке 7 Таблицы 4.
36. Строка 052 равна строке 12 Таблицы 14.
37. Строка 053 равна строке 1 Таблицы 9.
38. Строка 055 равна сумме строк 049, 050, 052, 053.
39. Строка 056 равна сумме строк 035, 047, 055.
40. Строка 057 равна разности строк 024 и 056.
41. Строка 059 равна разности строк 008 и 035.
42. Строка 060 равна разности строк 016 и 047.
43. Строка 061 равна разности строк 023 и 055.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пояснительная записка

 

Итак, подводя итог всех расчетов можно сделать вывод, что по результатам баланса доходов и расходов (финансового плана) представленное промышленное предприятие имеет достаточно собственных средств для дальнейшего развития и функционирования, о чем свидетельствует значительный объем остатков нераспределенной прибыли, который составляет 5.621 тыс. руб.

Положительную оценку имеет и большой поток доходов по текущей деятельности: сальдо расчетов составляет 25.520 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что товары, выпускаемые данным промышленным предприятием, пользуются спросом: выручка от реализации превосходит затраты.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-14.640 тыс. руб.) свидетельствует о том, что данное промышленное предприятие в своей деятельности привлекает дополнительные средства сторонних организаций.

Отрицательный поток по финансовой деятельности (-5.259 тыс. руб.) – это результат того обстоятельства, что, не смотря на то, что дополнительные займы и кредиты имеют место быть, их размеры таковы, что не могут покрыть расходы от финансовой деятельности предприятия