Формирование бюджета движения денежных средств предприятия

Министерство  образования и науки РФ  
Хакасский технический институт – филиал ФГАОУ ВПО 
«Сибирский федеральный университет» 
 
 

Кафедра: Экономика и менеджмент 
 
 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине: Финансовый менеджмент

на тему: Формирование бюджета движения денежных средств предприятия 
 
 
 
 

     Выполнил: студент гр. 76-5

     Сайчук Роман

     Проверил: преподаватель

     Печенкина А.В. 
 
 
 

Абакан, 2010

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение…………………………………………………………………….………..3

1. Исходные  данные варианта курсовой работы  № 5-20-9…………………..……5

2. Решение  курсовой работы. Формирование бюджета   движения денежных средств предприятия……………………………………………………....………10

Заключение…...……………………………………………..…………………..…..23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Краткосрочное управление и  планирование  в  сфере  финансовых  решений начинается  с  денежных  средств,  финансовый   менеджер   должен   понимать источники  и  направление  их  расходования.  Зная  обстановку,  в   которой действует  компания,  менеджер  может  для  достижения  определенных   целей использовать разные способы управления денежными средствами  и  планирования расходов.

     В  рамках  управления   компанией   ежедневное   управление   денежными средствами часто рассматривается как рутинная и  малозначимая  деятельность.

     Но  результаты  этой  деятельности  затрагивают  благополучие  организации  в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами  только  в малой  степени  может  сказаться  на  благополучии  организации,  плохое   и непродуманное управление, может привести к. очень печальным результатам.

     Движение  денежных  средств  —  один  из   наиболее   важных   аспектов операционного цикла организации. В рамках подготовки  общего  бюджета  смету (бюджет) денежных средств разрабатывают после того,  как все периодические бюджеты и прогнозный  отчет  о  прибылях  и  убытках  уже  завершены.  Смета (бюджет) денежных средств (прогноз денежных  потоков)  представляет  собой план поступления денежных средств  и  платежей  на  будущий  период.  В  нем суммированы все потоки средств как результат планируемых  операций  на  всех фазах формирования общего бюджета. В целом  эта  смета  (бюджет)  показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и  финансовое  положение для каждого месяца, для которого  ее  разрабатывают.  Таким  образом,  могут быть  запланированы  периоды  наибольшего  и  наименьшего  наличия  денежных средств.

     Очень большое  сальдо  на  счете  денежных  средств  означает,  что средства не были использованы с наиболее  возможной  эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что организация не в  состоянии  расплатиться по  своим  текущим  обязательствам.   Вот   почему   необходимо   тщательное планирование денежных средств.

     Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

• текущая (операционная) деятельность обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;
• инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций;
• финансовая деятельность связана с получением и погашение краткосрочных кредитов и займов, дивидендами.

     Основная задача анализа движения денежных средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного чистого денежного потока формируется профицит денежной наличности, который может быть использован для получения дополнительной прибыли. Дефицит чистого денежный поток формируется при недостаточности средств для оплаты обязательств предприятия.

     Финансовое  состояние предприятия отражает его конкурентоспособность платежеспособность, кредитоспособность) в производственной сфере и, следовательно, эффективность  использования вложенного собственного капитала. 
 
 
 
 

     1. Исходные данные  варианта курсовой  работы № 5-20-9 

1 этап. Прогноз продаж  без НДС

Таблица 1.1.

 
 

2 этап

Таблица 1.2.

 

3 этап 

Коэффициент необходимый  для расчета базового варианта равняется 8. 
 
 

Базовый вариант

Затраты:

1. Продукты 46% от выручки без НДС

Таблица 1.3.

 

2. Затраты на оплату труда, включая страховые  взносы – 25% от выручки без НДС

Таблица 1.4.

 

3. Аренда  помещения (1 500 руб.\мес. Без НДС + 3% от выручки без НДС)

Таблица 1.5.

 

4. Коммунальные  расходы, страхование и прочие (1 500 руб.\мес. Без НДС + 3% от выручки без НДС)

Таблица 1.6.