Формирование бюджета движения денежных средств предприятия

 

5. Административно-управленческие расходы 4% от выручки без НДС

Таблица 1.7.

 

6. Коммерческие  расходы, (включая рекламу) 11% от выручки  без НДС

Таблица 1.8.

 
 
 
 

7. Амортизация (с января по март 2011 г. 1 200 руб.\мес., с апреля 2011 г. И далее 1 400 руб.\мес.)

Таблица 1.9.

 

8. Лизинговые  платежи 1 000 руб.\мес.

Таблица 1.10.

 

9. Затраты на расширение бизнеса – инвестиции в реконструкцию помещения (изменяют стоимость основного средства):         

 

            январь 2011г.   144 000 руб. с НДС   

      февраль 2011г.   16 000 руб. с НДС 

            март 2011г. 40 000 руб. с НДС 

10.  Налог на прибыль 20% от прибыли до налогообложения

 
 
 
 

      Дополнительная  информация         

1. Денежные средства на начало января 2011г. 36 000руб.

2. Оплата поставщикам за продукты происходит в следующем за поставкой месяце. 

3. Остальные затраты оплачиваются в том месяце, когда они произошли.   

4. Оплата НДС в бюджет происходит в следующем квартале после его начисления равными долями.         

5. Оплата налога на прибыль происходит в первый месяц квартала, в размере суммы налога на прибыль, начисленного за прошлый квартал.  

6. Дополнительная информация по заполнению платежей:

 в  январе 2011:

- оплата  за продукты составляет 35 % от  выручки без НДС в январе;

- налог  на прибыль составляет 2 % от выручки  без НДС в этом месяце.

в январе, феврале, марте 2011:

- оплата  НДС в бюджет составляет в  размере 1 % от выручки без НДС  январе.

7. Предприниматель не производит продаж в кредит, поэтому платежи по продажам поступают в том месяце, когда произошли продажи.

8. Если в конце первого полугодия 2011 года будет прибыль, то предприниматель выплачивает себе дивиденды на всю сумму прибыли за минусом 40 000руб. (прибыль, оставляемой на развитие предприятия).

9. Выплата начисленных дивидендов происходит в сентябре, октябре, ноябре и декабре 2011 года по 25% в каждый месяц.

10. В случае дефицита денежных средств предприниматель может взять 
в банке овердрафт сроком на один месяц под 15 % годовых, с возвратом кредита в следующий месяц. Овердрафт берется на сумму равную дефицит денежных средств + 32 000руб. (финансовая подушка)

11. В случае профицита денежных средств предприниматель считает нужным положить деньги на депозит сроком на один месяц под 5% годовых в банк на всю сумму, превышающую 32 000 руб. (финансовая подушка) 

     Рассмотрим  последовательность заполнения таблицы 2.1, на примере февраля месяца 2011 года.

1. Выручка без НДС известна, исходя, из исходных данных и составляет 1 075 960 руб.
2. Себестоимость складывается из затрат исоставляет 1 031 483 руб.

   2.1. Затраты на продукты по условию  составляют 46% от выручки без НДС,  следовательно 1 075 690 * 46% = 494 942 руб.

   2.2. Затраты на оплату труда и  страховых взносов  по условию  составляют 25% от выручки без НДС,  следовательно 1 075 960 * 25% = 268 990 руб.

   2.3. Затраты на аренду помещения  состоят из двух частей, постоянной  и переменной. Постоянная часть  составляет 12 000 руб. по условию, а переменная составляет 3% от выручки без НДС, следовательно, она составляет 1 075 960 * 3% = 32 279 руб.

   2.4. Коммунальные расходы состоят  из постоянной и переменной  части. Постоянная часть по  условию составляет 12 000 руб., а переменная 3% от выручки без НДС, следовательно, она составит 1 075 690 * 3% = 32 279 руб.

   2.5. Административно-управленческие расходы  составляют 4% от выручки без НДС, и составляют 1 075 690 * 4% = 43 038 руб.

   2.6. Коммерческие расходы составляют 11% от выручки без НДС по условию, следовательно, они составят 1 075 690 * 11% = 118 356 руб.

   2.7. Амортизация по условию с января  по март составляет 9 600 руб., с апреля и далее 11 200 руб.

   2.8. Лизинговый платеж по условию составляет 8 000 руб.

3. Прибыль до налогообложения находится как разность между выручкой без НДС и себестоимостью, что составляет 1 075 690 – 1 031 483 = 44 477 руб.
4. Налог на прибыль составляет 20% от прибыли до налогообложения, и, следовательно, составит 44 477 * 20% = 8 895 руб.
5. Чистая прибыль находится как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль и составляет 44 477 – 8 895 = 35 581 руб.
6. Остальные месяцы рассчитываются аналогично

   Расчет  показателей оплаты НДС в бюджет за февраль 2011 года, будет представлен в таблице 2.2 следующим образом:

1. НДС начисленный складывается из НДС на выручку и составляет 18% от выручки без НДС, таким образом, начисленный НДС составит 1 075 960  * 18% = 193 673 руб.
2. НДС к вычету составляет 137 961 руб.

   Все «входящие» НДС, кроме НДС на затраты  на расширение бизнеса, рассчитывались путём начисления 18% на сумму соответствующих  произведённых затрат.

   2.1. НДС на продукты: 18% * 494 942 = 89 089 руб.;

   2.2. НДС на аренду: 18% * 44 279 = 7 970 руб.;

   2.3. НДС на коммунальные расходы: 18% * 44 279 = 7 970 руб.;

   2.4. НДС на административно-управленческие  расходы: 18% * 43 038 = 7 747 руб.;

   2.5. НДС на коммерческие расходы  составил: 18% * 118 356 = 21 304 руб.;

   2.6. НДС на лизинговые платежи  составил: 18% * 8 000 = 1 440 руб.;

  2.6. НДС на расширение бизнеса  рассчитывается путем извлечения  НДС из суммы затрат, приходящихся  на расширение бизнеса. Затраты  на расширение бизнеса представлены  в исходных данных с НДС и составит 2 441 руб.

  3. НДС к уплате в бюджет рассчитывается  как разница между НДС  начисленным  и уплаченным. Следовательно: 193193 – 137 961 = 55 711 руб.

  4. График платежей НДС в бюджет  выплачивается равными долями  в течение квартала, и составляет  1% от выручки без НДС в январе для первого квартала, следовательно, в январе, феврале и марте платеж составит 1 075 690 * 0,01 = 8 743руб.

  В последующие кварталы расчет будет  проводиться другим образом, сумма  НДС к оплате в бюджет за (январь февраль и март) / 3. Следовательно, 24 207 + 55 711 + 63 346) / 3 = 47 755 руб. Эта сумма будет выплачиваться в течение второго квартала одинаковыми долями.

  5. Остальные месяцы рассчитываются  аналогично. 

    Рассмотрим  на примере февраля 2011 года заполнение таблицы 2.3.

    1. Приток ДС:  Приток денежных средств на предприятии образуется из поступления денежных средств от покупателей и возврата НДС от государства. Так как в феврале возврата НДС от государства не будет, а поступление денежных средств от покупателей составит 1 269 633 руб. (платежи по продажам поступили в том же месяце, когда продажи произошли), то приток денежных средств по операционной деятельности (на 1-ом этапе расчёта) составил 1 269 633 руб.

     2. Отток ДС: При расчёте оттока денежных средств по операционной деятельности было учтено, что оплата поставщикам за продукты происходит в следующем за поставкой месяце, то есть в феврале были оплачены продукты, затраты на которые произведены в январе в размере 1 074 165 руб. с НДС.