Финансовые риски, рассмотренные на примере ООО «Еврокерамика»

В целом, на данном этапе развития предприятия считаю целесообразным применить стратегию обороны и укрепления.

Для эффективного управления финансовыми рисками и рисками вообще необходимо опираться на научные разработки, умело комбинировать известные методы и применять их в ежедневной работе. Главное, чтобы система управления финансовыми рисками была простой, прозрачной, практичной и соответствовала стратегическим целям предприятия.

Список использованной литературы:

1. Анализ и оценка экономического состояния предприятия. Методические указания по курсовому проектированию для студентов, обучающихся по специальности «Экономика и управление на предприятии»/ Составитель О.А.Кузнецова – Самара: МИР, 2012. – 28с.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2009.

3. Барнгольц СБ. Экономический анализ хозяйственной деятельности на со временном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2013.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и   статистика, 2012.

5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр Эльга, 2009.

6. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ./Под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2011.

7. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2012.

8. Грунин О., Грунин С. Экономическая безопасность организации-СПб.: Питер,2009. - 160.: ил.

9. Добрынин А.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория: Учеб. пособие. - СПб.: Питер, 2011.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексный анализ бухгалтерской отчётности», М.: Дело и сервис, 2009.

11. Дробозина Л.А. Финансы: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

 

12. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.пособие для вузов / Под ред.проф. Н.П. Любушина – М.: ЮНИТИ, 2012.   
13. Основы экономической безопасности. (Государство, регион, предприятие, личность)./Под ред. Е.А.Олейникова. - М.: ЗАО «Бизнес-школа», 2007.-288 с.

14. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2011. – 54 с.

15. Справочник директора предприятия/ Под ред. Проф.М.Г.Лапусты. 6-е изд.,испр.,измен. И доп.-М.:ИНФРА - М, 2011.-832с.

16. Туровец О.Г., Родионов В.Б., Бухалков М.И. «Организация производства и управление предприятием», ИД «ИНФРА-М», 2007

17. Черкасов В.В. Деловой риск в предпринимательской деятельности. К. -2007.

18. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- М.: Инфра-М, 2013.

19. Ярочкин В.И. Система безопасности фирмы. - М.:Изд-во «Ось-09»,2007-192с. 
20. Ярочкин В.И. Информационная безопасность/Учебное пособие для студентов непрофильных вузов. - М.: Международные отношения, 2000.-400 с. 
21. Экономическая безопасность хозяйственных систем: Учебник./А.В.Колосов, В.И.Кушлин, А.Н.Фоломьев, Э.А.Грязнов и др.; Под ред. проф.А.В.Колосова - М.: Изд-во РАГС.-446с.

22. Экономика предприятия. / Под ред. О.И. Волкова. – М.:Инфра-М, 2010. – 520 с.

 

23. Экономика фирмы / Под ред. А.Томпсона, пер. с англ. – М.: ЗАО “Изд-во БИНОМ”, 2010. – 554 с.

24. Интернет-ресурс. Справочник для экономистов. Способы оценки степени риска. http://www.catback.ru/articles/theory/risk/ocenka.htm

25. Интернет-ресурс. Менеджмент риска. http://expert.gost.ru/MAP.php?ID=RA/HTML/RA_ML_02.html#L2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения.

Приложение 1.  Анализ финансово-хозяйственной деятельности "Еврокерамика"

В таблице 1 приведен вертикальный анализ баланса ООО "Еврокерамика".

Таблица 1 Анализ баланса ООО "Еврокерамика"

Показатели	На 01.01.11		На 1.01.12		На 01.01.13		Изменения
	Т.р	%	Т.р.	%	Т.р.	%	Т.р.	%
АКТИВ 1.Внеоборотные активы
Основные средства	10240	58,38	10272	49,19	10179	31,18	-61	-27,2
Нематериальные активы	___	___	___	___	1	0,003	1	0,003
Незавершенное производство	16	0,09	16	0,08	130	0,4	114	0,31
Прочие внеоборотные активы	___	___	___	___	____	___	___	___
Итого:	10256	58,47	10288	49,27	10310	31,58	54	-26,89
2. Оборотные активы Запасы	3386	19,3	4267	20,43	2569	7,87	-817	-11,43
НДС по приобретен. Ценностям	378	2,16	246	1,18	531	2,63	153	-0,53
Расчеты с дебиторами	3411	19,45	4681	22,42	19236	58,92	15825	39,47
Денежные средства	___	___	___	___	___	___	___	___
Краткосрочные финансовые вложения	109	0,62	1399	6,7	___	___	-109	-0,62
Прочие оборотные активы	___	___	___	____	____	____	___	___
Итого:	7284	41,53	10593	50,73	22336	68,42	15052	26,89
Баланс	17540	100	20881	100	32646	100	15106	___
ПАССИВ 1. Собственный капитал
Фонды собственных средств	11195	63,83	10957	52,47	10957	33,56	-238	-30,27
Прибыль	___	___	2866	13,73	5517	16,9	5517	16,9
Убыток	___	___	(151)	-0,72	___	___	___	___
Итого:	11195	63,83	13672	65,48	16474	50,46	5279	-13,37
2. Привлеченные средства
Долгосрочные ссуды и займы	___	___	___	___	___	___	___	___
Краткосрочные ссуды и займы	350	2	75	0,36	75	0,23	-275	-1,77
Расчет с кредиторами	5995	34,17	7134	34,16	16097	49,31	10102	15,14
Прочие пассивы	___	___	___	___	___	___	___	___
Итого:	6345	36,17	7209	34,52	16172	49,54	9827	13,37
Баланс	17540	100	20881	100	32646	100	15106	___

Анализируя таблицу 1 можно сделать следующие выводы. В структуре баланса произошли изменения. Имущество предприятия возросло на 15106 тыс. руб., это обусловлено тем, что сумма незавершенного производства увеличились на 144 тыс.руб. Возросли расчеты с дебиторами на 15825 тыс. руб., это может быть связано с тем, что продукцию отгрузили, но срок оплаты не наступил.

В пассиве баланса увеличилась кредиторская задолженность на 8963 тыс. руб.

Наряду с вертикальным балансом проведем горизонтальный анализ баланса. Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). В таблице 2 приведен горизонтальный анализ баланса ООО "Еврокерамика" по укрупненной номенклатуре статей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 Горизонтальный анализ баланса ООО "Еврокерамика"

Показатель	На 01.01.11		На 01.01.12		На 01.01.13
	тыс.р	%	тыс.р	%	тыс.р.	%
АКТИВ 1. Внеоборотные активы Основные средства	10240	100	10272	100,31	10179	99,09
Незавершенное производство	16	100	16	100	130	812,5
Прочие внеоборотные активы	___	___	___	___	1	100
Итого :	10256	100	10288	100,31	10310	100,21
2. Оборотные активы  Запасы и затраты	3764	100	4513	119,9	3100	68,69
Расчеты с дебиторами	3411	100	4681	137,23	19236	410,94
Денежные средства	___	___	___	___	____	___
Краткосрочные финансовые вложения	109	100	1399	1283,5	____	-100
Прочие активы	___	___	___	___	____	___
Итого :	7284	100	10593	145,43	22336	210,86
Баланс	17540	100	20881	119,05	32646	156,34
ПАССИВ 3. Капитал и резервы	11195	100	13672	122,13	16474	120,49
Итого :	11195	100	13672	122,13	16474	120,49
4. Долгосрочные пассивы		___	___	___	___	___
Итого :					____
5. Краткосрочные пассивы  Займы и кредиты Кредиторская задолженность	350 5995	100 100	75 7134	21,42 119,0	75 16097	100 225,64
Прочие краткосрочные пассивы	___	___	___	___	___	___
Итого :	6345	100	7209	44,58	16172	224,33
Баланс	17540	100	20881	119,04	32646	156,34

За анализируемый период наблюдается увеличение валюты баланса на 15106 тыс. руб. Данные увеличения обусловлены ростом дебиторской задолженности с19,45% до 22,42% и до 58,92%, что играет немаловажную роль. Также сказывается уменьшение денежных средств с 6,7 % до 0. Это говорит о том, что у предприятия нет в наличии денежных запасов.

Финансовые результаты отчетного года в определенной степени характеризуются данными отчета о прибылях и убытках (форма № 2 отчетности). Исследуя отчет о прибылях и убытках за 2011 год, можно сделать следующий вывод. За 2011 год выручка от реализации составила 38912 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции 34705 тыс. руб. чистая прибыль ООО "Еврокерамика" за 2011 год составила 3164 тыс. руб.

 

Приложение №2

Форма N 2 по ОКУД

                                                Дата (год, месяц, число)

 

 Организация  ООО «Еврокерамика»                        по ОКПО  

 

Идентификационный номер налогоплательщика     ИНН

                                             

Вид деятельности производство продукции по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности Общество ограниченной ответственности по ОКОПФ/ОКФС 

Единица измерения:  руб.                                      по ОКЕИ     

                                                      

Местонахождение (адрес) 443140 г. Самара, ул. Минская д. 7  

Дата отправки (принятия)

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных расходов)		1 4000 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(10 000 000)
Валовая прибыль		4 000 000
Коммерческие расходы		(500 000)
Управленческие расходы		(900 000)
Прибыль (убыток) от продаж		2 600 000
Прочие доходы и расходы Проценты к получению		80 000
Проценты к уплате		(90 000)
Доходы от участия в других организациях		100 000
Прочие операционные доходы		300 000
Прочие операционные расходы		(150 000)
Внереализационные доходы		-
Внереализационные расходы		(40 000)
Чрезвычайные доходы		9000
Чрезвычайные расходы		-
Прибыль (убыток) до налогообложения		2 809 000
Отложенные налоговые активы		18000
Отложенные налоговые обязательства		(27000)
Текущий налог на прибыль		(698400)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		2101600
Справочно
Постоянные налоговые активы		36000
Базовая прибыль (убыток) на акцию		925
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-

 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель	Код	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об  их взыскании	250	-	20000	-	10000
Прибыль (убыток) прошлых лет	260	-	10000	-	5000
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	270	-	-	-	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	280	-	-	-	-
Отчисления в оценочные резервы	290	-	-	-	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	300	-	10000	-	5000

 

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ __________________

(подпись) (расшифровка)                       (подпись) (расшифровка

"__" _____________ 2013 г.