Финансовое планирование

 

В таблице 2.4.4 видим что выручка увеличивается более чем в три раза, при этом себестоимость товаров имеет темп роста более низкий чем выручка, соответственно это дает дополнительный прирост прибыли. Валовая прибыль должна вырасти в 2 раза, в итоге прибыль от продаж составит 22885 тыс.руб. а чистая прибыль 12007 тыс.руб.. Чистый прирост прибыли является результатом проведенных мероприятий - 2281 тыс.руб. С учетом того что рост оборотных активов составит 20586 тыс.руб., расходы по проведению мероприятий составят 20143 тыс.руб. сумма необходимая для привлечения в виде кредита банка составит не менее 40000 тыс.руб.. И при том объеме реализации, который планируется в 2008 году данные затраты могут быть окуплены в течении ближайших трех лет.

На рисунке 2 видим, что наибольшая выручка от реализации приходиться на вино-водочные изделия – 26 % и пиво – 18 %. Значительный вклад в выручку внесет группа мясоколбасной продукции.

Рис.2. Планируемая структура выручки от реализации на 2013 г.

 

Из новых групп  товаров наибольшая прибыль приходиться  на бытовую химию – 9 % в структуре. Однако наличие выручки и даже ее большой объем говорит о деловой активности, оценка же эффективности состоит в рассмотрении рентабельности товарных групп. Представим в рисунке 3 показатели рентабельности товарных групп.

Рис.3. Планируемая рентабельность по группам товаров на 2013 год

 

Наибольшая рентабельность по прогнозам будет у DVD дисков и  у журналов и газет, однако исходя объем этих источников не велик и  общая сумма прибыли привносимая  ими не столь существенна. А из крупных групп выделить виноводочную продукцию и морепродукты соответственно рентабельность по ним составит 10 % и 9 %. Остальные группы фактически имеют  рентабельность 4-6 %. Даже невысокая  рентабельность по некоторым группам  товаров способна значительно повысить прибыльность организации.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о достаточно высокой степени планируемой  эффективности деятельности ООО  «Изабелла» в 2013году.

Организация планирует значительно увеличить выручку от реализации при этом проводя достаточно жесткий контроль за расходованием средств. Объем продаж вырастет фактически в более чем в два раза. Наибольший объем выручки планируется на 4 квартал – 136353 тыс.руб..

 

Заключение

 

В данной работе была изучена тема «Финансовое  планирования на предприятии» на примере  ООО «Изабелла»

Основной целью  работы, согласно ее названию, являлось знакомство с системой финансового планирования на предприятии и возможностями его совершенствования.

В задачи работы, следуя ее цели, входило: рассмотрение понятий, целей, задач и видов финансового планирования на предприятии,; проведение на примере ООО «Изабелла» оценки существующей системы финансового планирования и эффективности ее применения. При решении задач работы, в первой главе, носящей общетеоретический характер, были рассмотрены сущность и значение финансового планирования, виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Были изложены теоретические и методологические аспекты формирования стратегических, текущих и оперативных финансовых планов.

Вторая глава  носит аналитический характер. Сначала  была приведена общая экономическая  характеристика объекта, на материалах которого курсовая работа, и определены особенности его коммерческой деятельности, рассмотрены основные показатели работы. Затем проведена оценка системы финансово планирования и особенности ее реализации на примере ООО «Изабелла». Были вскрыты недостатки как в системе стратегического, перспективного планирования, так и текущего. Также проведен анализ эффективности коммерческой деятельности организации. Проведен расчет основных параметров финансового планирования на 2013 год.

Подведем итоги  проделанного исследования. На исследуемом  предприятии функции финансового  планирования возложены на планово-аналитический  отдел. В ходе оценки стратегического, перспективного планирования выявлено, что оно представлено одним документом – бизнес-планом, который в основном носит абстрактный характер, при  этом каких либо корректировок в него в течении пяти лет так и не вносилось. В связи с этим данный вид планирования характеризуется значительными отклонениями фактических данных от плановых.

Наиболее развитой является система текущего планирования, которая рассчитана на 1 календарный  год и представляет собой совокупность бюджетов. Основой бюджетного планирования на ООО «Изабелла» является бюджет продаж. По его данным в 2011 году зафиксированы незначительные отклонения 5-10%, то в 2012 году отклонения достаточно большие, что привело к выполнению плана лишь на 74,2%. Следующим бюджетом является бюджет закупки, так же в исследуемом периоде имеет значительные отклонения фактических данных от плановых. При этом, организация смогла сохранить при этом структуру товаров фактически без изменений, что говорит о высокой степени контроля за сроками реализации товаров. Бюджет коммерческих расходов был выполнен лишь на 72 %, в данном случае отрицательное влияние оказал именно спад объема продаж. Значительных отклонений другими факторами не прослеживается, кроме перерасхода по заработной плате на 20 % и запасным частям на 9 %. Но значительная экономия по другим статьям компенсировала эти расходы. Сводные данные по бюджету заработной платы и общепроизводственным затратам за 2011 и 2012 год показывают также значительные отклонения. При этом по статье заработная плата выполнение составило 104 %, что плохо увязывается со значительным падением объемов реализации. Отклонения были компенсированы экономией по другим статьям.

План доходов  и расходов является финансовым бюджетом. Он также имеет значительные отклонения – план по чистой прибыли был  выполнен лишь на 67 %. Заключительным этапом финансового планирования является составление бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. В связи со снижением выручки  от продаж плановые показатели выполнены  на 87 % по расходам 84 % по доходам. Для  контроля исполнения используется простой  анализ отклонений.

В связи с  вышесказанным данную систему финансового  планирования нельзя назвать эффективной. В связи с этим были разработаны  рекомендации направленные на совершенствование  системы финансового планирования. Во первых стратегическое планирование в сегодняшних условиях следует  осуществлять на срок не более трех лет. При этом следует обеспечить взаимосвязь перспективного планирования и текущего. В связи с чем, проводить  ежегодные корректировки данного  плана. В целях совершенствования  текущего планирования следует боле детально прорабатывать бюджеты  с поквартальной детализацией и  ежеквартальной корректировкой, при  этом учитывать влияние сезонности. Детализируя текущие планы, следует  обеспечить их тесную взаимосвязь с  оперативными планами. При разработке всех финансовых планов следует учитывать  изменения во внешней среде предпринимательства, и своевременно реагировать на отклонения в результатах деятельности.

Для повышения  объема реализации было предложено ряд  мероприятий направленных на повышение  эффективности деятельности организации. Основными стали – расширение торговой площади универмага, создание службы доставки, установка банковского  оборудования, переход на круглосуточный режим работы. По оптимистическим  прогнозам эти мероприятия почти  в два раза повысят объем реализации, вырастет на треть чистая прибыль.

Исходя из всего  вышесказанного в данный момент ООО  «Изабелла» имеет в своем арсенале значительные финансовые резервы для повышения эффективности деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. – 752с.
2. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / М.С. Абрютина – М.: ЮНИТИ, 2006. – 140 с.
3. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 144 с.
4. Грачев, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. / А.В. Грачев – М.: Дело и Сервис, 2007. – 200 с.
5. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ.ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. –416с.
6. Калинина А.Д., Планирование на предприятии : учебное пособие для студентов экономических специальностей/ Центросоюз РФ.- Новосибирск: СибУПК, 2006.- 160с.
7. Кислов Д.В., Составление финансовых планов: методы и ошибки. – М.: Вершина, 2006. – 384с.
8. Ковалев В.В., Финансы. Учебник: 2-е издание/М.: Проспект 2004.-415 с.
9. Крейнина, М.Н. Финансовый менеджмент. / М.Н. Крейнина – М.: Дело и Сервис, 2007. – 300 с.
10. Лихачева О.Н., Финансовое планирование на предприятии, - М., Изд. Проспект, 2003, - 264 стр.;
11. Мазурина Т.Ю., Финансы организаций (предприятий). - М. : Инфра-М,2005.-212 с.
12. Мороз О.Н., Управление финансовым состоянием кооперативной организации: учебное пособие: в 2ч. /Центросоюз РФ.- Новособирск: СибУПК, 2005.- Ч.1.- 224с.
13. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2006.

14. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007.

15. Савчук В.П., Управление прибылью и бюджетирование. – М.: БИНОМ. Лаборатория знаний,2005. – 432с.
16. Савицкая Г.В. Экономический анализ. – М.: Изд-во Новое знание, 2005.-312 с.
17. Шохин Е.И. (ред.), Финансовый менеджмент, - М., ФБК-ПРЕСС, 2003, - 408 стр.
18. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansovoe-planirovanie.html - Экономика фирмы. Финансовое планирование.
19. http://www.financialguide.ru/encyclopedia/finansovoe-planirovanie - Финансовый гид. Финансы. Финансовое планирование.
20. http://www.iteam.ru/articles.php?tid=2&pid=7&sid=11&id=362 – Технологии корпоративного управления. Концепции бюджетного управления. Финансовое планирование деятельности предприятия.

¹ Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ.ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. –210с.

² Лихачева О.Н., Финансовое планирование на предприятии, - М., Изд. Проспект, 2003, - 45 стр.;

³ Колпина Л.Г., Марочкина В.М. финансовые планы предприятий. – Мн.: Выш. шк., 1997. – 114 с.