Финансовое планирование в системе финансового менеджмента

На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый, что позволяет избежать просрочек и пени.

Кассовый план представляет собой план оборота наличных денежных средств через кассу. Для его  составления необходима информация о предполагаемых выплатах по фонду заработной платы, о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о командировочных расходах, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами, о суммах налогов, а также календарь выдачи заработной платы и других платежей.

Значительная часть  расходов предприятия финансируется  за счет кредитных средств, поэтому важным аспектом финансового планирования является разработка кредитного плана, в котором обосновывается размер испрашиваемого кредита, сумма, которую необходимо будет выплатить банку с учетом процента, эффективность кредитного мероприятия.

В механизме взаимодействия различных служб и подразделений  предприятия, обеспечения взаимосвязи производственного планирования с финансовым все возрастающая роль принадлежит системе бюджетного планирования и управления (бюджетирования).

В технологиях бюджетного управления, составляющих ядро управленческого механизма большинства зарубежных и растущего числа российских компаний, реализуется современный подход к управлению, сущность которого может быть сведена к постановке целей, планированию, контролю на основе разработанных планов, анализу результатов, выявлению причин отклонений и принятию решений, их устраняющих.

В отличие от бюджета, под которым понимается насыщенный количественными показателями документ, в соответствии с которым предприятие ведет свою хозяйственную деятельность, бюджетирование - это процесс составления и реализации данного документа в практической деятельности компании или план, оформленный в виде системы бюджетов.

Сущностью бюджетирования является балансирование доходов и  расходов с четко определенными местами их возникновения и закреплением ответственности за их движение за конкретными лицами, благодаря чему появляется возможность отслеживания во времени соотношения между изменением прибыльности, платежеспособности и экономическим потенциалом предприятия.

Бюджеты разрабатываются  для всех структурных подразделений  предприятия, затем сводятся в единый бюджет, называемый генеральным.

 

 

 

 

 

2. Финансовое планирование на  предприятии

 

2.1. Общая характеристика Химковского леспромхоза филиала

 ОАО «Мослестопром»

 

Лесозаготовка, переработка и топливно – снабженческая деятельность является важной отраслью хозяйственного производства. Характерные черты, присущие лесозаготовке, зависят от погодных условий и особенностей производственного процесса. Она сопряжена со множеством других отраслей народного хозяйства.

Это приводит к обширному многообразию условий производства перерабатывающих работ. Лесозаготовительное  производство является подвижным, а не стационарным. Работы производятся на открытом воздухе и подвержены влиянию погоды.

Все эти особенности лесозаготовки  и переработки приводят к серьезным  экономическим последствиям и сказываются на методах и приемах экономической работы. Возникает специфика планирования лесозаготовительного и перерабатывающего производства, особая система определения цены  продукции при помощи калькуляции, появляются специфические формы заработной платы и премирования.

Одним из представителей лесозаготовительной  и перерабатывающей промышленности является Химковский леспромхоз.

Химковский леспромхоз был образован в середине 20 века.

Сначала он был  зарегистрирован как филиал государственного предприятия «Мослестопром», а  в декабре 2005 г. как филиал открытого акционерного общества «Мослестопром» с уставным капиталом 25000000 рублей.

В распоряжении Химковского леспромхоза имеются Химковский и  Лугинино перерабатывающие участки, в них входят: нижний склад, цех деревообработки, мебельный цех, склад готовой продукции, автомобильный транспорт, токарный цех, сварочный цех, парк лесовозных машин, столовая.

Химковский леспромхоз разрабатывает годовые, месячные планы производственно-хозяйственной деятельности в целом и по подразделениям. Все подразделения руководствуются приказами и указаниями.

Предприятие является коммерческой организацией, созданной для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

В состав ОАО «Мослестопром» входит 11 филиалов, без права юридического лица.

 

Предприятие

 

Структурные   подразделения

 

1

2

3

4

…

…

9

10

11

 

 

Рис. 1- Двухступенчатая  организационная структура предприятия.

 

В состав ОАО «Мослестопром» входит и Химковский леспромхоз.

Занимаемая площадь 337175,0 кв. метров, предоставленная в долгосрочную аренду земельным участком.

Положение о филиале  утверждено генеральным директором ОАО «Мослестопром». Филиал действует на принципах полного хозяйственного расчета и самоокупаемости, прибыль после перечисления согласно нормативам в централизованные фонды предприятия используется предприятием самостоятельно. Производственная деятельность планируется и учитывается в составе предприятия «Мослестопром». Химковский леспромхоз — филиал ОАО «Мослестопром» действует для осуществления главных целей предприятия: заготовка и переработка древесины, производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения (пиломатериал), снабжение топливом население, коммунально-бытовых предприятий и организаций, организация платных и иных услуг населению и другим организациям.  Филиал реализует свою продукцию, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, кроме цен и тарифов по которым осуществляется государственное регулирование, установленное законодательством. Поэтому реализованное твердое топливо населению по государственным регулируемым ценам, которая ниже покупной цены, возмещается из бюджетов: ФБ, МБ. Финансовый  результат также зависит от целевых поступлений из этих бюджетов.

Филиал в своей деятельности руководствуется законами и нормативными актами РФ, нормативными актами органов  местного самоуправления, Положением о филиале, приказами открытого акционерного общества «Мослестопром», собственными нормативными документами. Управление предприятием осуществляет директор, являющийся единоличным руководителем, назначаемый генеральным директором ОАО «Мослестопром» на контрактной основе.

Филиал является структурным  подразделением без права юридического лица, имеет фирменный знак, печать и штамп со своим наименованием, расчетный счет в банке для расчетов с покупателями, поставщиками, кредиторами и другими организациями и бюджетный счет для расчетов с бюджетом. Порядок ведения финансово-хозяйственной деятельности Химковского леспромхоза определен Положением о предприятии. Предприятие составляет собственный законченный баланс, самостоятельно осуществляет учет результатов своей хозяйственной деятельности. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется в соответствии с разработанным Положением об учетной политике, утвержденным приказом генерального директора ГУП «Мослестопром» от 29 декабря 2002 года.

Основной нормативной  базой для ведения бухгалтерского учета являются законодательные и инструктивные документы. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного документального и взаимосвязанного их отражения.

Рассмотрим структуру  управления Химковского леспромхоза (рис.2)

 

 

 

				Директор Химковского
				леспромхоза
Инженер		Главный		Планово-экономический		Бухгалтерия		Отдел
по сбыту		инженер		отдел				кадров
Отдел
Материально-				Производственно-		Химковский		Лугинино
технического				технический отдел		участок		участок
снабжения
				Отдел энергетика
отдел
Сбыта				Инженер по охране
				труда
транспортный
Цех				Пожарно - сторожевая
				охрана

 

Рис. 2- Структура управления Химковского леспромхоза.

 

          Деятельностью предприятия от  имени генерального директора  ОАО «Мослестопром» руководит директор, назначаемый на контрактной основе. Генеральный директор также принимает и увольняет главного бухгалтера, определяет порядок оплаты труда и премирования. Директор организует работу предприятия, в установленном порядке, распоряжается его имуществом, выдает доверенности, открывает расчетные и другие счета в банках, утверждает штатное расписание, в пределах своей компетенции, издает приказы и другие акты, принимает к ним меры дисциплинарного взыскания и поощрения.

Взаимоотношения работников и директора предприятия, возникающие  на основе трудового договора, регулируются законодательством о труде и  коллективным договором, заключенным на предприятии с его трудовым коллективом в порядке, установленном законодательством, для регулирования трудовых отношений.

Численность предприятия  составляет 200 человек, из которых 20 человек аппарат управления, 180 человек рабочие. Из числа рабочих: 130 человек заняты основным производством - 50 относятся к вспомогательному производству.

Имущество предприятия  составляют основные фонды и оборотные  средства, которыми оно наделено ОАО «Мослестопром» на правах хозяйственного ведения. Хозяйственная деятельность осуществляется на принципах полного хозяйственного расчета и  самоокупаемости. Предприятие осуществляет учет результатов своей хозяйственной деятельности, ведет бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность в установленном порядке и несет ответственность за ее достоверность. Финансовый год начинается с января и заканчивается 31 декабря.

Предприятие неукоснительно выполняет требования о предоставлении сведений, оперативных сводок и других документов разработанных ОАО «Мослестопром». Предприятие составляет отдельный баланс, который входит в сводный баланс общества.

Задачами бухгалтерского учета являются:

1) формирование полной достоверности  информации о хозяйственных процессах  и результатах деятельности предприятия;

2) обеспечение контроля за наличием  и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

3) своевременное предупреждение  негативных явлений в хозяйственно-финансовой    деятельности, выявление и мобилизация  внутренних резервов.

Инвентаризация проводится не реже одного раза в год, а также при  смене материально-ответственных  лиц, при недостачах и выявленных хищениях и порче в результате стихийных бедствий.