Аудит и внутренний контроль учета доходов и расходов

 

 

Приложение 2

 

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н) (в ред. от 18 сентября 2006 г.)

Отчет о прибылях и убытках

за

годовая

20

07

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2008

03

28

Организация

ОАО «КЗАЭ»

по ОКПО

00232383

Идентификационный номер налогоплательщикаИНН

4028000015

Вид деятельности

Производство автоэлектрооборудования

по ОКВЭД

31.61

Организационно-правовая форма/форма собственности

47

16

Открытое акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1 206 179	1 191 769
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(1 011 909)	(975 439)
Валовая прибыль	029	194 270	216 330
Коммерческие расходы	030	(8 144)	(6 114)
Управленческие расходы	040	(141 990)	(138 537)
Прибыль (убыток) от продаж	050	44 136	71 679
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	307	443
Проценты к уплате	070	(47 718)	(27 634)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	738 718	406 292
Прочие расходы	100	(733 309)	(437 701)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	2 134	13 079
Отложенные налоговые активы	141	6 099
Отложенные налоговые обязательства	142	(4 626)	(5 826)
Текущий налог на прибыль	150	(470)	(2552)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	3 137	5 242
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	(1 985)	4969
Базовая прибыль (убыток) на акцию		0,063	0,092
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		0,051	0,075

 

Форма 0710002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании			2 693		627
Прибыль (убыток) прошлых лет		2 713
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте		273	138		22
Отчисления в оценочные резервы		х		х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности		34 453	672		14

 

 

Приложение 4

 

Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода

 

 

Приложение 5

 

Регистр учета расходов по штрафным санкциям

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                            Регистр учета расчетов по штрафным санкциям                           │

│                                                                                                  │

   Налогоплательщик:             ОАО "КЗАЭ"                                                        │

│                     ─────────────────────────────────────────                                    │

│    ИНН                           4028000015                                                      │

│                     ─────────────────────────────────────────                                    │

│    Учетный период:      с 1 по 31 марта 2007 года                                                │

│                     ─────────────────────────────────────────                                    │

│┌───┬────────────┬──────────┬───────────┬──────────┬──────────┬──────────┬───────────┬───────────┐│

││ N │  Реквизиты │ Признак  │Дата начала│ Порядок  │ Порядок  │ Порядок  │   Сумма   │    Дата   ││

││п/п│договора или│дохода или│ начисления│исчисления│исчисления│начисления│  санкций, │прекращения││

││   │решения суда│ расхода  │  штрафных │ санкций  │ санкций  │ санкций  │начисленных│ начисления││

││   │            │          │   санкций │  (база)  │ (ставка) │(временная│по договору│  санкций  ││

││   │            │          │           │          │          │ единица  │           │           ││

││   │            │          │           │          │          │ расчета) │           │           ││

│├───┼────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────────┼───────────┤│

││ 1 │     2      │    3     │     4     │    5     │     6    │     7    │     8     │     9     ││

│├───┼────────────┼──────────┼───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼───────────┼───────────┤│

││ 1 │Договор пос-│  расход  │ 21.02.2007│  520 000 │    25%   │  1 день  │11 041 руб.│ 24.03.2007││

││   │тавки от    │          │           │    руб.  │  годовых │          │           │           ││

││   │15.02.2007  │          │           │          │          │          │           │           ││

││   │N 34/Т      │          │           │          │          │          │           │           ││

│└───┴────────────┴──────────┴───────────┴──────────┴──────────┴──────────┴───────────┴───────────┘│

│                                                                                                  │

│    Ответственный за составление регистра:     Пронина         /А.Н. Пронина/                     │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│               Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период                │

│                                                                                                  │

│    Налогоплательщик:             ОАО "КЗАЭв"                                                     │

│                     ─────────────────────────────────────────                                    │

│    ИНН                           4028000015                                                      │

│                     ─────────────────────────────────────────                                    │

│    Учетный период:       с 1  по 31 марта 2007 года                                              │

│                     ─────────────────────────────────────────                                    │

│┌───┬───────────────────┬──────────┬────────────┬───────────┬───────────┬────────────┬───────────┐│

││ N │Реквизиты договора │ Признак  │  Период,   │ Порядок   │ Порядок   │  Порядок   │   Сумма   ││

││п/п│       или         │дохода или│ за который │исчисления │исчисления │ начисления │  санкций, ││

││   │   решения суда    │ расхода  │производится│санкции в  │санкции в  │ санкций в  │начисленных││

││   │                   │          │ начисление │ текущем   │ текущем   │  текущем   │ за текущий││

││   │                   │          │  штрафных  │ отчетном  │ отчетном  │  периоде   │   период  ││

││   │                   │          │  санкций   │ периоде   │ периоде   │ (временная │           ││

││   │                   │          │            │  (база)   │ (ставка)  │  единица   │           ││

││   │                   │          │            │           │           │  расчета)  │           ││

│├───┼───────────────────┼──────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┤│

││ 1 │        2          │     3    │      4     │     5     │     6     │      7     │     8     ││

│├───┼───────────────────┼──────────┼────────────┼───────────┼───────────┼────────────┼───────────┤│

││ 1 │ Договор поставки  │  расход  │   31 день  │  520 000  │    25%    │   1 день   │11 041 руб.││

││   │от 15 022007 N 34/Т│          │            │    руб.   │  годовых  │            │           ││

│└───┴───────────────────┴──────────┴────────────┴───────────┴───────────┴────────────┴───────────┘│

│                                                                                                  │

│   Ответственный за составление регистра:     Пронина         /А.Н. Пронина/                      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

 

Приложение 6

 

В процессе аудиторской проверки финансовых результатов деятельности предприятия используются следующие нормативные документы:

 

1. Гражданский кодекс РФ, чч. 1 и 2.

2. Налоговый кодекс РФ (часть I от 31.07.97 г. № 146-ФЗ, в ред. Федерального закона от 30.12.2001 г. № 196-ФЗ, часть II от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ, в ред. Федерального закона от 31.12.2002 г. № 187-ФЗ).

3. Приказ МНС РФ от 7 декабря 2001 г. № БГ-3-02/542 «Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций» (в ред. Приказа от 12 июля 2002 г. № БГ-3-02/358).

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ МФ РФ № 34н от 29 июля 1998 г.).

5. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ МФ РФ № 94н от 31 октября 2000 г.).