Анализ распределения и использования прибыли на предприятии и выявление резервов ее увеличения.

Резервный и другие фонды  предназначены для покрытия убытков  АО и используются, если прибыли  отчетного года недостаточно для  выплаты доходов по ценным бумагам.

Часть прибыли, используемой на накопление, может быть направлена на увеличение уставного капитала АО или в качестве взноса в уставный капитал дочернего общества. Если это предусмотрено уставом, часть прибыли направляется для распределения между работниками в виде денежного вознаграждения или в виде акций. Общий порядок распределения прибыли АО представлен на рисунке 8.

Политика АО в области  распределения прибыли обычно вырабатывается Советом директоров и подлежит утверждению  на общем собрании акционеров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 8 – Распределение прибыли акционерного общества

 

Государственные предприятия, функционирующие на территории Российской Федерации, могут осуществлять свою деятельность как государственные  унитарные предприятия и как казенные предприятия.

Государственные унитарные  предприятия по закону обладают значительной самостоятельностью в вопросах осуществления  финансово-хозяйственной деятельности.

Государство не регламентирует распределение прибыли в таких  предприятиях после уплаты соответствующих налогов и перечисления части прибыли в доход бюджета. Размер прибыли, перечисляемой в бюджет, определяется в уставе предприятия при его образовании.

Порядок распределения  прибыли на казенных предприятиях регулируется Типовым уставом казенного завода (фабрики, хозяйства) и Порядком планирования и финансирования деятельности казенных заводов, утвержденными Правительством РФ.

В соответствии с этими  документами прибыль от реализации продукции (работ, услуг), произведенной  в соответствии с планом-заказом и в результате разрешенной ему самостоятельной хозяйственной деятельности, направляется на финансирование мероприятий, обеспечивающих выполнение плана-заказа, плана развития завода и на другие производственные цели, а также на социальное развитие по нормативам, ежегодно устанавливаемым уполномоченным органом.

Специфика задач, стоящих перед каждым конкретным предприятием в процессе его развития, различие внешних и внутренних условий их хозяйственной деятельности не позволяют выработать единую модель распределения прибыли, которая носила бы универсальный характер. Поэтому основу механизма распределения прибыли конкретного предприятия составляет анализ и учет в процессе этого распределения отдельных факторов, которые увязывают этот процесс с текущей и предстоящей хозяйственной деятельностью данного предприятия.

Особенности распределения  прибыли предприятия с участием иностранного капитала представлены на рисунке 9.

 

 

 

 

 

 

Рисунок 9 – Распределение прибыли предприятия с участием иностранного капитала

 

Система основных факторов, влияющих на распределение  прибыли предприятия представлена на рисунке 10.

 

 

 

 

 

Правовые ограничения

Налоговая система

Среднерыночная норма  прибыли на инвестированный капитал

Альтернативные внешние  источники формирования финансовых ресурсов

Темп инфляции

Стадия конъюнктуры  товарного рынка

Прозрачность фондового  рынка

Менталитет собственников  предприятия

Уровень рентабельности деятельности

Инвестиционные возможности  реализации высокодоходных проектов

Необходимость ускорения  завершения нача- тых инвестиционных программ и проектов

Альтернативные внутренние источники формирования финансовых ресурсов

Стадия жизненного цикла предприятия

Уровень рисков осуществляемых операций и видов деятельности

Уровень коэффициента финансового  левериджа

Уровень концентрации управления

Численность персонала  и действующие программы его  участия в прибыли

Уровень текущей платежеспособности предприятия

 

 

 

 

 

Рисунок 10 – Система основных факторов, влияющих на распределение

прибыли предприятия

 

Факторы, влияющие на пропорции и эффективность распределения прибыли, весьма разнообразны; различна и степень интенсивности их проявления. Одна группа этих факторов определяет предпосылки к росту капитализируемой части прибыли; другая группа, наоборот, склоняет управленческие решения в пользу увеличения доли потребляемой ее части.

 

 

2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Алтайвагон»

 

2.1 Общая технико-экономическая характеристика предприятия

          

Объектом исследования в данном проекте является предприятие: ОАО «Алтайвагон».

Открытое акционерное  общество Алтайского вагоностроения» (ОАО "Алтайвагон") зарегистрировано 30 ноября 1992 года, №701, перерегистрация 11 июля 2002 г., основной государственный регистрационный номер 1022200766279.

Юридический адрес: Российская  Федерация, Алтайский край,  
г. Новоалтайск, ул. 22 Партсъезда,16.

ОАО «Алтайвагон» создано в процессе приватизации на базе производственного  объединения «Алтайский вагоностроительный завод», являющегося правопреемником  ордена Отечественной войны 1 степени  Алтайского вагоностроительного завода.

Открытое акционерное общество Алтайского вагоностроения (ОАО "Алтайвагон") - одно из крупнейших предприятий России. В сложившихся условиях специализации завод является основным поставщиком крытых грузовых магистральных вагонов для всей сети российских железных дорог.

Уставный капитал ОАО «Алтайвагон» составляет 211 520 руб. Он разделён на 211 520  обыкновенных акций номинальной  стоимостью 1 руб.

ОАО «Алтайвагон» включает в свой состав следующие самостоятельные  подразделения:

• Рубцовский филиал ОАО «Алтайвагон»  - Алтайский край, г. Рубцовск, ул. Тракторная, 33;
• Кемеровский филиал ОАО "Алтайвагон" – г. Кемерово, ул. Терешковой, 45.

Основными видами деятельности ОАО «Алтайвагон» являются: изготовление и реализация подвижного состава, оказание услуг по ремонту и модернизации подвижного состава, производство и реализация тепловой энергии, товаров народного потребления, прочей продукции, другие виды производственно-коммерческой деятельности, не запрещённые законодательством.

Головное предприятие  в г. Новоалтайске (Алтайский край) занимается разработкой и изготовлением новых моделей, а также осуществляет деповской и капитальный ремонт грузовых вагонов.  Филиал в г. Рубцовске производит стальное литье. Филиал в г. Кемерово собирает различные модели железнодорожных платформ. 

Производственные мощности ОАО «Алтайвагон» позволяют изготавливать  до 7500 грузовых вагонов, а ремонтировать и модернизировать до 1200 в год. Основные производственные цеха способны обеспечить изготовление трех моделей вагонов одновременно, проведение ремонтов различной сложности шести видов грузовых вагонов одновременно. При этом ремонт может быть различной сложности: деповской, капитальный, капитальный с продлением срока эксплуатации.

На ОАО «Алтайвагон» одним из приоритетных направлений является техническое переоснащение производственных мощностей. В 2009 году в инструментальный цех предприятия успешно внедрено оборудование для высокопроизводительной обработки с высокими и стабильными показателями точности при изготовлении штамповой и кузнечно-прессовой оснастки.

Сегодня специалисты  ОАО «Алтайвагон» разрабатывают  вагоны нового поколения, которые призваны максимально удовлетворять пожелания  потребителей, в частности, быть еще более безопасными и отличаться высочайшими эксплуатационными характеристиками. За счет увеличения грузоподъемности, вместимости и надежности новые вагоны моделей позволят снизить себестоимость грузоперевозок. В ОАО «Алтайвагон» внедряется комплексная система автоматизированного управления «Галактика». От других она отличается тем, что охватывает все уровни управления, упорядочивает информационные потоки и предоставляет менеджерам оперативный доступ к данным.

Отразим размеры производства в динамике за последние три отчетных года – стоимость валовой и  товарной продукции, среднегодовая  стоимость основных производственных фондов, среднегодовая численность персонала, производственные мощности. Данные показатели представлены в таблице 2.

Таблица 2- Технико-экономические показатели ОАО «Алтайвагон»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное  отклонение (2008 год к 2006 году)	Относительное отклонение (2008 год к 2006 году)
	Стоимость товарной продукции	Тыс.руб.	8 254 798	11 529 195	15 963 423	7 708 625	193,4
	Себестоимость товарной продукции	Тыс.руб.	7 980 388	10 922 543	14 057 081	6 076 693	176,1
4	Затраты на 1 рубль товарной продукции	Коп.	96,68	94,74	88,06	-9	91,1
5	Выручка от реализации продукции, работ, услуг	Тыс.руб.	8 583 357	11 752 575	15 591 980	7 008 623	181,7
6	Себестоимость реализации	Тыс.руб.	7 894 158	10 541 244	12 858 346	4 964 188	162,9
7	Коммерческие расходы	Тыс.руб.	33 912	128 005	264 912	231 000	781,2
8	Управленческие расходы	Тыс.руб.	349 803	456 996	625 057	275 254	178,7
	Прибыль от продаж	Тыс.руб.	305 484	626 330	1 843 665	1 538 181	603,5
	Численность (по предприятию  с филиалами)	Чел.	6 075	6 584	7 268	1 193	119,6
	Среднемесячная зарплата 1-го работающего	Руб.	9 462	12 136	14 403	4 941	152,2
	Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	Тыс.руб.	1 250 717	1 495 961	1 992 222	741 505	159,3

 

В 2008 году стоимость товарной продукции по сравнению с 2006 годом  выросла на 7708625 тыс. руб. или на 93,4%, тогда как себестоимость товарной продукции выросла на 76,1%.

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2008 году по сравнению  с 2006 годом сократились на 9 копеек, что говорит о более эффективной работе предприятия. 

Выручка от реализации продукции  в 2008 году по сравнению с 2006 годом  выросла на 7008623 тыс. руб. или на 81,7%, при этом себестоимость реализации продукции увеличилась на 62,9%.

Коммерческие расходы  выросли на 231000 тыс. руб. или на 681,2%, управленческие на 78,7%. Прибыль от продажи  продукции в 2008 году по сравнению  с 2006 годом выросла на 1538181 тыс. руб. или на 503,5%.

Несмотря на столь  значительный рост оборотов и прибыли предприятия численность работников ОАО «Алтайвагон» увеличилась всего на  1193 чел. или на 19,6% по сравнению с 2008 годом, среднемесячная заработная плата выросла на 52,2% с 9462 руб. до 14403 руб. в месяц.

Организационная структура  ЗАО «Алтайвагон» представлена следующими отделами: отдел производства, механический отдел, отдел эксплуатации, отдел маркетинга и сбыта, отдел кадров, экономический отдел, договорной отдел, финансовый отдел, отдел управления качеством, бухгалтерия, хозяйственный отдел, МСЧ, бытовой отдел, канцелярия, юридический отдел, служба безопасности. У каждого отдела свои функции, но все они непосредственно взаимодействую, чтобы обеспечивать эффективную работу предприятия.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов выросла на 741505 тыс. руб. или на 59,3%, это связано с приобретением нового оборудования, введением новых мощностей предприятия и запуском производства новых видов продукции. Однако, следует отметить, что в связи с кризисом 2009 года данный вид производства пришлось временно остановить, однако предприятие намерено его возобновить в 2010 году, так как заказы на новый вид вагонов и прочей продукции поступают от потребителей.

Рассмотрим специализацию  по структуре товарной продукции за последние 3 года  (таблица 3, 4).

 

Таблица 3 - Состав и структура товарной продукции ОАО «Алтайвагон»

Вид продукции	2006 г.		2007 г.		2008 г.		В среднем за 3 года
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Производство  новых вагонов
Вагон крытый м.11-287 (автомобилевоз)	668 215	8,35	2 463 153	21,79	1 554 593	10,29	1 561 987,00	13,48
Вагон крытый м.11-280	2 629 520	32,86	3 695 910	32,7	5 712 693	37,82	4 012 707,67	34,46
Весоповерочный  вагон А.300	66 066	0,83					22 022,00	0,28
Полувагон м.12-296	3 137 969	39,22	3 530 509	31,24	5 407 073	35,8	4 025 183,67	35,42
Полувагон м.12-2123-02	292 893	3,66					97 631,00	1,22
Платформа м.13-2114	410 825	5,13	968 037	8,56	1 123 518	7,44	834 126,67	7,04
Платформа м.13-2116	523 132	6,54	365 862	3,24	363 632	2,41	417 542,00	4,06
Платформа м.13-2118	92 300	1,15	273 103	2,42	942 371	6,24	435 924,67	3,27
Платформа м.13-2125	18 984	0,24					6 328,00	0,08
Полувагон м.12-295	16 003	0,20					5 334,33	0,07
Ремонт подвижного состава
ДР	47 669	0,60	5 074	0,04	221		17 654,67	0,21
КР	14 018	0,18		0			4 672,67	0,06
КРУ, КРП, модернизация	83 464	1,04	661	0,01			28 041,67	0,35
Новые вагоны	7 855 907	98,19	11 296 574	99,95	15 103 880	100	11 418 787,00	99,38
Ремонт вагонов	145 151	1,81	5 735	0,05	221		50 369,00	0,62
Всего по основным видам продукции	8 001 058	100	11 302 309	100	15 104 101	100	11 469 156,00	100,00