Анализ финансовой отчетности на примере ООО «Все для сотовых»

          Организационная структура компании ООО «Все для сотовых» выглядит следующим образом:

Рис. 3.1 Организационная структура ООО  «Все для сотовых»

Данную систему управления выбрали  в результате следующих факторов:

- средний  размер организации;

- обеспечение      надежных      коммуникаций      и      исключение дублирования  отдельных функций.

Процессы  управления организацией имеют своей  целью (назначением) выработку и  принятие управленческого решения. Данные управленческие решения могут  приниматься как относительно всей организации в целом, отдельной  функциональной области или отдельных  процессов.

Такая система  управления в ООО «Все для сотовых» обеспечивает высокий уровень контроля в организации. Контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью возложен на исполнительный орган в лице руководителя розничной сетью, назначенного генеральным директором.  Руководитель контролирует работу менеджеров  и подчиняется генеральному директору.

ООО «Все для сотовых» функционирует как единое целое, поэтому каждая подсистема, входящая в организационную структуру, характеризуется определенной замкнутостью в пределах возложенной на нее функций, но в итоге, результаты деятельности отдельных подсистем соответствуют общей цели компании.

Высшее  руководство в лице генерального директора осуществляет функции  администрирования: разработка стратегии предприятия, планирование работы (т.е. определяет задачи своим исполнителям), по вертикали вниз распределяет функции среди линейных структурных подразделений, мотивирование к работе, координация работы, оценка результатов работы линейных подразделений, контроль за работой (текущий и выходной) и обратная связь (при необходимости цели корректируются).

  Отделы  осуществляют основные работы  по выполнению задач для достижения  целей главных структурных подразделений,  т.е. в отделах распределяются  полномочия среди специалистов, которые являются непосредственными  исполнителями. Они осуществляют  оперативное управление.

Персонал  компании характеризуется высоким  профессионализмом и квалификацией, экономической грамотностью, высоким  уровнем правовых знаний, работников направляют на курсы повышения квалификации, переквалификации и др. Все рабочие места компьютеризированы, применяется современные средства связи - факс, модем, электронная почта, Internet.

Права и  обязанности возложены на сотрудников, несущих ответственность за конкретную работу. Однако наблюдается нарушение  информационных потоков, проявляющиеся  в нечеткости взаимодействия между  подразделениями. В этом направлении  ведется работа, ведется изучение способов использования систематизированных  процедур и техники в процессе принятия решений.

По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и по другим данным предоставленных  главным бухгалтером Общества за период 2010г – 2011г  была составлена таблица экономических показателей.

 

Таблица 1

Экономические показатели деятельности ООО «Все для сотовых»

Наименование показателей	Единицы измерения	2010г.	2011г.	Отклонения
				абсолютные	%
1.Выручка	тыс. руб.	34360	39536	5176	115
2.Себестоимость	тыс. руб.	22316	23808	1492	107
3.Прибыль от продаж	тыс. руб.	12044	15728	3684	131
4.Чистая прибыль	тыс. руб.	5203	3862	-1341	74
5.Дебиторская задолженность	тыс. руб.	5484	2022	-3462	36
6.Кредиторская задолженность	тыс. руб.	10125	17865	7740	176
7.Рентабельность продаж	%	0,45	0,55	0,09	121
8.Затраты	тыс. руб.	26208	28204	1996	107
9.Собственный капитал	тыс. руб.	11462	14216	2754	124
10.Рентабельность собственного  капитала	%	45	27	-18	59

       

 

2.2. Общий анализ финансового состояния предприятия

 

По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за период 2010 -2011г. была составлена аналитическая таблица.

 

Таблица 2.2. Аналитическая таблица  по данным бухгалтерского баланса

и отчета о прибылях и убытках  за период 2010 – 2011гг.

Актив	№ строки	2010г.	2011г.
1	2	3	4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	62 472	223 560
Незавершенное строительство	130	139 153	927
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	15 128	15 387
Итого по раздел I	190	216 753	239 874
II Оборотные активы
Запасы	210	68 172	2 679
в т.ч.:
Сырье, материалы и др. аналог ценности	211	912	658
НЗП	212	3 886	-
готовая продукция	213	62 103	2
товары отгруженные	214	-	-
расходы будущих периодов	215	1 271	2 019
НДС по приобретенным ценностям	220	33 666	239
Дебит задолженность (более 12 мес.)	230	-	-
в т.ч. покупатели и заказчики	231	-	-
Дебит задолженность (в теч.12 мес.)	240	21 053	3 364
в т.ч. покупатели и заказчики	241	6 212	858
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	2 389	5 032
Прочие оборот активы	270	-	9
Итого по раздел II	290	125 280	11 323
Баланс	300	342 033	251 197
Пассив
III Капитал и резервы
УК	410	31 125	31 125
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
Целевое финансирование и поступления	450	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	460, 470	- 48 210	1 634
Итого по раздел III	490	- 17 085	32 759

 

 

Окончание табл. 2.2.
1	2	3	4
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	-	-
в т. ч.: кредиты банков (подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев)	511	-	-
прочие займы (подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев)	512	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	1 146
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по раздел IV	590	-	1 146
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	359 115	217 289
в т.ч.: поставщики подрядчики	621	19 937	355
задолженность по векселям	622	230 368	213 080
задолженность перед персоналом организации	624	988	2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	286	-
задолженность по налогам и сборам	626	83 202	2 329
авансы полученные	627	21 592	1 176
прочие кредиторы	628	2 742	347
Доходы будущих периодов	640	3	3
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по раздел V	690	359 118	217 292
Баланс	700	342 033	251 197

 

Капитал за период 2010 – 2011гг. увеличился на 124%. Но по сравнению с 2010 годом он уменьшился на 27%

В анализируемом периоде выросли такие элементы капитала, как внеоборотные активы (в 4 раза), капитал и резервы (на 39%), появились долгосрочные обязательства (1 146 тыс. руб.), краткосрочные обязательства так же увеличились (101%). Одновременно уменьшились оборотные активы (84%)

Основной капитал

Рост  основного капитала в анализируемом периоде был обеспечен увеличением основных средств (на 197,2 млн. руб.) и снижением доли незавершенного строительства (на 32,1 млн. руб.). Отчасти основные средства увеличились за счет перевода объекта из незавершенного строительства в основные фонды.

Рост  основных средств  обусловил следующие  изменения в структуре внеоборотного капитала: увеличилась доля основных средств (с 44 до 93%), так же снизилась доля незавершенного строительства (с 56 до 0,4%) и появились отложенные налоговые активы (6,4%), но по сравнению с 2003 годом они остались практически неизменными.

Оборотный капитал

Оборотный капитал предприятия уменьшился на 61,1млн. руб.

Динамика  оборотного капитала предприятия определялась увеличением запасов (на 928 тыс. руб.). Но уменьшились такие показатели, как НДС по приобретенным ценностям (на 6,5 млн. руб.) и дебиторской задолженности (на 56,4 млн. руб.). Однако денежные средства Общества увеличились (на 786 тыс. руб.).

В результате сложившейся динамики произошли  изменения в структуре оборотных  активов. Основной удельный в 2010г. составляет дебиторская задолженность (82%), а в 2011г. – это уже денежные средства (44%). Доля запасов увеличилась с 2% до 24%. Удельный вес НДС по приобретенным ценностям снизился с 9% до 2%. Как и в абсолютных значениях произошло снижение величины дебиторской задолженности, с 82% до 30%. Увеличилась доля денежных средств с 6% до 44%. С точки зрения ликвидности данное изменение можно оценивать положительно, так как денежные средства самая ликвидная часть в структуре оборотных средств.

Собственный капитал

Собственный капитал за анализируемый период увеличился (на 9,1 млн. руб.). Однако в 2010 году этот показатель был отрицательным, а в 2011 году из отрицательной величины перешел в положительное сальдо и достиг 32,7 млн. руб.

Удельный  вес уставного капитала 2011 год составляет 95 от общей величины собственного капитала. Нераспределенная прибыль составляет 5% в структуре капитала.

Расширение  инвестиционной базы предприятия произошло  за счет внутренних источников финансирования (увеличение нераспределенной прибыли), которая использовалась для пополнения внеоборотных активов.