Анализ финансового состояния предприятия

А для предприятия необходима дополнительная возможная компенсация, предлагаю в данном случае в залог  включать в обязательном порядке  сам объект (автомобиль) заказчика, на котором предприятие ОАО «Улан-Удэ  Энерго» проводит ремонтно-восстановительные  работы.

В случае использования такой  формы обеспечения обязательств как залог срабатывает механизм удержания. Удержание - способ обеспечения  исполнения обязательств, при котором  кредитор, у которого находится вещь, подлежащая передаче должнику, удерживает ее до тех пор, пока обязательство  не будет исполнено. Удержанием вещи могут обеспечиваться также требования хотя и не связанные с оплатой  вещи или возмещением издержек на нее и других убытков, но возникшие  из обязательств, стороны которого действуют как предприниматели (п. 1 ст. 359 ГК). Например, при неисполнении заказчиком обязанности уплатить установленную цену либо иную сумму, причитающуюся подрядчику в связи с выполнением договора подряда, подрядчик имеет право на удержание результата работ, а также принадлежащих заказчику оборудования, переданной для переработки/обработки вещи, остатка неиспользованного материала и другого оказавшегося у него имущества заказчика до уплаты заказчиком соответствующих сумм (ст. 712 ГК).

Кроме того, предлагаю вместе со сметой ремонтных работ, где рассчитывается сумма заказа, а также определен  срок сдачи работ, обязательным приложением  к договору составлять график платежей, разбивая сумму заказа (за вычетом  аванса) пропорционально по месяцам (декадам) в зависимости от сроков выполнения работ. Также необходимо включить в параграф 6 типового договора-подряда  пункт об установлении сроков платежа  и их количестве (например, оставшуюся сумму заказчик оплачивает не позднее 10-го числа каждого месяца в размере 25% от суммы заказа). С учетом того, что суммы заказов иногда очень  значительны, считаю, что задержки в  оплате со стороны покупателей также  связаны с необходимостью собрать  нужную сумму. В случае регулярной оплаты по частям эта проблема не возникает, кроме того ОАО «Улан-Удэ Энерго»  получит ежемесячное и постоянно-регулярное поступление денежных средств для  обеспечения текущей финансово-хозяйственной  деятельности.

Таким образом, в систему  управления дебиторской задолженность  ОАО «Улан-Удэ Энерго» вводятся стабилизационные факторы на правовом и управленческом уровне.

   Мы предлагаем следующий алгоритм погашения дебиторской задолжности:

- в первом месяце оплачивается 30% продаваемой предприятием продукции;

- в следующем (втором) месяце оплачивается 50% продаваемой  предприятием продукции;

- в третьем месяце оплачивается 15% продаваемой предприятием продукции;

- остальную сумму дебиторской  задолженности (5%) составляют безнадежные  и списанные долги.

По моему мнению, это  достаточно оптимальный вариант  для дебиторов, которые не  в  состоянии оплатить всю сумму  сразу. Эти мероприятия позволят уменьшить нашу дебиторскую задолжность, за счёт этого увеличивается оборачиваемость  капитала. И у нас будет больше средств для того что бы платить  по своим счетам, и погашать кредиторскую задолжность, а ещё у нас будут  находиться  больше денежных средства в резерве.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Большое влияние на оборачиваемость  капитала, вложенного в оборотные  активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает  увеличение или уменьшение дебиторской  задолженности. Ее величина зависит  от объема продаж, условий расчета  с покупателями (пред- и последующей  оплаты), периода отсрочки платежа, платежной дисциплины покупателей, организации контроля за ее состоянием и претензионной работы на предприятии  и др. Резкое увеличение дебиторской  задолженности и ее доли в оборотных  активах может свидетельствовать  о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве  части покупателей.

Сокращение дебиторской  задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская  задолженность уменьшается в  связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует  о снижении деловой активности предприятия. Следовательно, рост дебиторской задолженности  не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней  создает финансовые затруднения, так  как предприятие будет чувствовать  недостаток финансовых ресурсов для  приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств  в дебиторской задолженности  приводит к замедлению оборачиваемости  капитала.

Просроченная дебиторская  задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие  заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему  платежей. Для ускорения инкассации дебиторской задолженности обычно принимают следующие меры: предоставление скидок покупателям за сокращение сроков погашения задолженности, чтобы побудить их оплатить счета до установленного срока оплаты; введение штрафных санкций за просрочку платежа; оформление сделки с покупателями коммерческим векселем с получением определенного процента за отсрочку платежа; отпуск товаров покупателям на условиях предоплаты; использование механизма факторинга и т.д. При этом нужно сопоставить ставку предлагаемой скидки за досрочный платеж или надбавку процента за отсрочку платежа с ожидаемой отдачей средств в операционной или инвестиционной деятельности предприятия.

Информационной базой  при выполнении курсовой работы стали  нормативные и законодательные  акты РФ, разработки отечественных  и зарубежных специалистов в области  управления дебиторской и кредиторской задолженностью, бухгалтерская и  финансовая отчетность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников:

1. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 – 463 с.
2. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М. Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 284 с.
3. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527 с.;
4. Черемушкин С. Оценка финансового состояния предприятия на основе денежных коэффициентов// Финансовый менеджмент №5, 2007, С.11
5. Устав  ОАО «Улан-Удэ Энерго».
6. Годовой отчёт за 2009-2010 годы
7. www.yandex.ru
8. www.goole.ru
9. www.mail.ru
10. www.wekepedia.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение:№ 1 тыс.руб

№	Дебиторская задолженность  составляет: в т.ч.	16 079
1	Покупатели, заказчики в  т.ч.	12 470
	ФГУП ВГТРК	138
	МУП  ГЭС	4 399
	ООО «Гевс Плюс»	62
	ООО «Красноярскэнергосбыт»	322
	ОАО «МРСК Сибири»	1 275
	ООО «Красноярскэнерго-филиал МРСК Сибири»	193
	ООО «Нетрон»	4 463
	ИП «Полянский М.А.»	137
	ООО «Стекломастер»	15
	ООО УУУЭК ТГК-14	473
	ООО «Теплоэнергострой»	173
	МАУ «Улан-Удэдорстрой»	820
2	Авансы выданные в т. ч.	300
	ООО РН-Карт-Бурятия	229
	ОАО «Сибирьтелеком»	2
	ООО «Техноцентр»	3
	ИП Цыденова Н.Ю.	18
	ИП «Есаджанянц Е.В.»	30
	ИП «Литошко»	17
	УФПС РБ Почта России	1
3	Прочие дебиторы в т.ч.	3309
	Расчеты по страхованию имущества	30
	По налогам в Федеральный  бюджет не возмещен НДС (в арбитражном  суде)	2975
	Госпошлина	8
	Переплата по платежам (ТФОМС)	1
	НДС с авансов полученных	281
	ГОУ ВПО ВСГТУ	2
	ОАО «Промсвязьбанк»	1
	НП «Энергоаудиторы Сибири»	11

 

№ 2 тыс.руб

Краткосрочная  кредиторская задолженность составляет: в том числе:	58 737
Поставщики и подрядчики: (строка 621 баланса)	47 982
НЧОУ ДПО СКЭУ	16
ОАО «Бурятэнергосбыт»	27 066
ООО «Омск-Энергосервис»	1 220
ИП Будаев Г.Н.	5
ИП Бредний ВВ	23
НП Байкал - Тендер	20
ООО «Автокран- Сервис»	2
ЗАО «Востокэнергокомплект»	622
МУП Водоканал	12
МУЗ Городская поликлиника  №3	48
МУП ГЭС	32
Комитет по имуществу и  землепользованию	50
ООО ОБ Купол	467
ООО «Навиком»	53
ОАО «МРСК Сибири»	960
ОАО МТС	17
НИС ВСГТУ	525
ООО Ростелеком	6
ООО «Гевс Плюс»	22
ООО «К-Сервис»	9
УУЭК филиал ОАО ТГК-14	730
ООО Промсвязь	29
ООО Хлебушек	3
ООО Центр Плюс	3
ИП Бредний РИ	9
ФГП ЗАО «Энергоконтракт»	299
ЗАО ЭЛСИ	8 278
ООО «Юнит»	30
ООО «Красноярскэнергосбыт»	360
ОАО «Мехколонна №15»	5 195
ООО «Красноярскэнерго-филиал МРСК Сибири»	124
ЗАО «Радиан Электромонтажная фирма»	1 350
ДНТ «Радужное»	6
ОАО «Центральный Московский Депозитарий»	77
ООО «У Эммина»	53
ТСЖ «Аршан - 2»	2
ООО «Сувенирка»	2
ООО «ЦКТ СТАФФ»	2
ООО «Рострой»	18
ООО «Забайкалспецодежда»	21
ООО «Зенит»	216
Задолженность по оплате труда (строка 622 баланса)	6025
Задолженность внебюджетным фондам (строка 623 баланса)	187
Задолженность по налогам  и сборам (строка 624 баланса)	1890
Прочие кредиторы, всего (строка 625 баланса)	2653
Расчеты по алиментам	209
НДС с авансов выданных	281
Расчеты по договорам гражданско-правового  характера	320

¹ Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: учеб. пособ. М.: ИНФРА-М, 2002 – 495 с.

² Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

³ Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.