Учет и анализ деятельности предприятия на примере ООО Пушкарева

Рассмотрим данные в таблице на рисунке 19.

 

Рисунок 19 Динамика выполнения плана по выпуску продукции по видам за 2005г

 

Также проведем анализ ритмичности произведенной продукции по кварталам:

 

Таблица 33 Данные об объеме производства  продукции по кварталам за 2004г

Квартал	Объем производства продукции, тыс. руб.		Засчитывается в выполнение плана	Процент выполнения плана, %
	план	факт
I	14791,0	14506,0	14506,0	98,1
II	14791,0	14425,7	14425,7	97,5
III	14790,5	14862,7	14790,5	100,0
IV	14790,5	15143,5	14790,5	100,0
Итого	59163,0	58937,4	58512,7	98,9

 

Критм. = 58512,7 / 59163,0 = 0,98

Коэффициент ритмичности по кварталам выпускаемой продукции составляет 0,98. Не ритмичная работа предприятия связана с тем, что в I квартале предприятие не выполнило план на 285 тыс. руб. или на 1,9%. Во II квартале невыполнение составляет 365,3 тыс. руб. или на 2,5%.

Рассмотрим рисунок 20.

 

Рисунок 20 Динамика выполнения плана по выпуску продукции по кварталам за 2004г

 

Аналогично рассмотрим показатели за 2005 г:

 

Таблица 34 Данные об объеме производства  продукции по кварталам за 2005г

Квартал	Объем производства продукции, тыс. руб.		Засчитывается в выполнение плана	Процент выполнения плана, %
	план	факт
I	16102,0	15706,0	15706,0	97,5
II	16102,0	16225,7	16102,0	100,0
III	16102,0	16356,5	16102,0	100,0
IV	16102,0	16855,8	16102,0	100,0
Итого	64408,0	65143,7	64012,0	99,4

 

Критм. = 64012,0 / 64408,0 = 0,99

Коэффициент ритмичности по кварталам выпускаемой продукции составляет 0,99. Не ритмичная работа предприятия связана с тем, что в I квартале предприятие не выполнило план на 396 тыс. руб. или на 2,5%.

Рассмотрим рисунок 21.

 

Рисунок 21 Динамика выполнения плана по выпуску продукции по кварталам за 2005г

 

Теперь проанализируем ритмичность реализации продукции по видам и кварталам, рассмотрим таблицу 35.

 

Таблица 35 Данные об объеме реализации продукции по видам за 2004г

Вид продукции	Объем реализации продукции, тыс. руб.		Засчитывается в выполнение плана	Процент выполнения плана, %
	план	факт
Д1	13695,0	13462,0	13462,0	98,3
Д2	21156,0	20588,4	20588,4	97,3
Д3	2817,6	2910,6	2817,6	100,0
Д4	2796,5	2745,0	2745,0	98,2
Д5	16944,1	17178,0	16944,1	100,0
Д6	2656,0	2704,8	2656,0	100,0
Д7	2688,0	2784,0	2688,0	100,0
Итого	62753,2	62372,8	61901,1	98,6

Критм. = 61901,1 / 62753,2 = 0,98

Коэффициент ритмичности по видам реализуемой продукции составляет 0,98. Не ритмичная работа предприятия связана с тем, что не выполнен план по реализации продукции вида Д1 на 233 тыс. руб. или на 1,7 %, вида Д2 на 567,6 тыс. руб. или на 2,7%, вида Д4 на 51,5 тыс. руб. или на 1,8%.

Полученные данные рассмотрим на рисунке.

 

Рисунок 22 Динамика выполнения плана по реализации продукции по видам за 2004г

Далее рассмотрим динамику за 2005г:

 

Таблица 36 Данные об объеме реализации продукции по видам за 2005г

Вид продукции	Объем реализации продукции, тыс. руб.		Засчитывается в выполнение плана	Процент выполнения плана, %
	план	факт
Д1	13904,0	14223,0	13904,0	100,0
Д2	21484,0	21489,6	21484,0	100,0
Д3	2915,5	3145,0	2915,5	100,0
Д4	2975,0	3111,5	2975,0	100,0
Д5	17281,4	17431,7	17281,4	100,0
Д6	2752,0	2792,7	2752,0	100,0
Д7	2784,0	2736,8	2736,8	98,3
Итого	64095,9	64930,3	64048,7	99,9

 

Критм. = 64048,7 / 64095,9 = 0,99

Коэффициент ритмичности по видам реализуемой продукции составляет 0,99. Не ритмичная работа предприятия связана с тем, что не выполнен план по реализации продукции вида Д7 на 47,2 тыс. руб. или на 1,7 %.

 

Рисунок 23 Динамика выполнения плана по реализации продукции по видам за 2005г

 

 

Таблица 37 Данные об объеме реализации  продукции по кварталам за 2004г

Квартал	Объем реализации продукции, тыс. руб.		Засчитывается в выполнение плана	Процент выполнения плана, %
	план	факт
I	15320,0	15447,1	15320,0	100,0
II	15902,2	15619,7	15619,7	98,2
III	15765,5	15757,4	15757,4	99,9
IV	15765,5	15548,6	15548,6	98,6
Итого	62753,2	62372,8	62245,7	99,2

Критм. = 62245,7 / 62753,2 = 0,99

Коэффициент ритмичности по кварталам выпускаемой продукции составляет 0,99. Не ритмичная работа предприятия связана с тем, что в II квартале предприятие не выполнило план на 282,5 тыс. руб. или на 1,8%. В III квартале предприятие  не выполнило план на 8,1 тыс. руб. или на 0,1%. В IV квартале предприятие  не выполнило план на 216,9 тыс. руб. или на 1,4%.

 

Рисунок 24 Динамика выполнения плана по реализации продукции по кварталам за 2004г

 

 

Таблица 38 Данные об объеме реализации  продукции по кварталам за 2005г

Квартал	Объем реализации продукции, тыс. руб.		Засчитывается в выполнение плана	Процент выполнения плана, %
	план	факт
I	15772,5	15586,9	15586,9	98,8
II	15987,0	16093,7	15987,0	100,0
III	16174,4	16327,9	16174,4	100,0
IV	16162,0	16921,8	16162,0	100,0
Итого	64095,9	64930,3	63910,3	99,7

 

Критм. = 63910,3 / 64095,9 = 0,99

Коэффициент ритмичности по кварталам выпускаемой продукции составляет 0,99. Не ритмичная работа предприятия связана с тем, что в I квартале предприятие не выполнило план на 185,6 тыс. руб. или на 1,2%.

 

Рисунок 25 Динамика выполнения плана по реализации продукции по кварталам за 2005г

 

 

3.4 Анализ показателей, характеризующих уровень затрат на рубль товарной продукции предприятия

 

Количество товара, которое предприятие может предложить на рынке, зависит от уровня издержек (затрат) на его производство и цены, по которой товар будет продаваться на рынке.

Из этого следует, что знание издержек на производство и реализацию товара является одним из важнейших условий эффективного хозяйствования предприятия.

Издержки – это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием своей производственной и коммерческой деятельности. Рассмотрим данные таблицы 39.

 

Таблица 39 Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции за 2004-2005гг.

Вид продукции	Затраты на 1 рубль товарной продукции		Абсолютное отклонение
	2004г	2005г
Д1	0,62	0,64	0,02
Д2	0,62	0,64	0,02
Д3	0,65	0,7	0,05
Д4	0,67	0,7	0,03
Д5	0,67	0,7	0,03
Д6	0,68	0,68	0
Д7	0,66	0,71	0,05
Итого	4,53	2,88	0,2

 

Рассмотрев полученные данные мы видим, что уровень затрат на 1 рубль товарной продукции в 2005году повысился по всем видам продукции. Наглядно полученные данные можно рассмотреть на рисунке 26.

 

Рисунок 26 Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции за 2004-2005гг.

 

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью является уровень затрат на один рубль товарной продукции. Проведем факторный анализ затрат на 1 рубль товарной продукции:

 

Таблица 40 Исходные данные для проведения факторного анализа затрат предприятия

Вид продукции	Объем прозводства продукции, тыс. шт				Себестоимость изделия, тыс. руб. за шт		Цена изделия,тыс. руб. за шт		Изменение цены на материал
	2004г		2005г		2004г	2005г	2004г	2005г
	факт	УВ	факт	УВ
Д1	1207	21,32	1283	21,21	6,57	7,09	10,6	11	0,3
Д2	1525	26,94	1646	27,21	7,84	8,46	12,6	13,2	0,31
Д3	582	10,28	629	10,4	3,17	3,49	4,9	5	0,25
Д4	582	10,28	635	10,5	3,03	3,43	4,5	4,9	0,22
Д5	1168	20,63	1225	20,23	9,38	10,02	14	14,3	0,43
Д6	295	5,22	321	5,31	5,75	5,92	8,4	8,7	0
Д7	302	5,33	311	5,14	5,78	6,26	8,7	8,8	0,35
Итого	5661	100	6050	100	Х	Х	Х	Х	Х