Теоретические основы анализа имущественного положения предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Сентября 2012 в 08:44, контрольная работа

Описание работы

Цель работы – исследовать имущественное положение и предложить комплекс мероприятий по улучшению использования активов предприятия.
Реализация поставленной цели требует решения следующих задач:
рассмотреть теоретические и методологические основы анализа имущественного положения и эффективности использования активов предприятия;
проанализировать имущественное положение и эффективность использования активов на примере предприятия ООО «ММСК»;
на основе проведенного анализа выявить существующие проблемы и резервы улучшения имущественного положения предприятия и предложить комплекс мероприятий, направленных на использование выявленных резервов.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………………...5
1.1 Имущество предприятия: понятие, состав, структура……………….5
1.2 Анализ структуры активов предприятия……………………………..7
1.3 Методические основы анализа имущественного положения предприятия……………………………………………………………………...10
2. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «МЕДНОГОРСКИЙ МЕДНОСЕРНЫЙ КОМБИНАТ»………………..14.
2.1 Анализ структуры активов предприятия……………………………14
2.2 Анализ состава структуры и динамики основного капитала………15
2.3 Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов………20
2.4 Общая оценка имущественного положения предприятия…………22
3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………………………27
Заключение………………………………………………………………..31
Список литературы……………………………………………………….33

Файлы: 1 файл

Афо.docx

— 79.17 Кб (Скачать файл)

 

Из данных таблицы 3 видно, что общее увеличение основных средств в 2010 году составило 5200 тыс. руб., а в 2011 году – 17100 тыс. руб.

За анализируемый  период большую часть основных средств  составляли сооружения и передаточные устройства (более 40% от общей суммы): в 2009 г. их доля составила 44,1%, в 2010 г. – 45,0%, а в 2011 же году их удельный вес – 41,4%. В суммарном же выражении наблюдается увеличение сооружений и передаточных устройств в составе основных средств: в 2010 г. по сравнению с 2009 г. это увеличение составило 4000 тыс. руб., а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. – 1000 тыс. руб. Доля зданий в составе основных средств снизилась и составила: в 2009 г. – 30,1%, в 2010 г. – 29,3%, в 2011 г. – 28,7%. В суммарном же выражении наблюдается увеличение зданий в составе основных средств: в 2010 г. практически не изменилось, а в 2011 г. – 4000 тыс. руб. Также в составе основных средств наблюдается рост доли машин и оборудования: в 2009 г. – 25,3%, в 2010 г. – 25,1%, в 2011 г. – 27,1%. Рост основных средств произошел также и в суммарном выражении: в 2010 г. на 1000 тыс. руб., а в 2011 г. на 8000 тыс. руб. В 2009 г. доля транспортных средств в составе основных средств составила 0,1%, в 2010 г. – 0,2%, в 2011 же году доля их значительно увеличилась и составила 2,3% от общей суммы. В суммарном выражении также наблюдается увеличение транспортных средств в составе основных: в 2010 г. оно составило 200 тыс. руб., а в 2011 г. – 3900 тыс. руб. В 2010 г. практически не изменилась сумма производственного и хозяйственного инвентаря, а в 2011 г. произошел их рост на 200 тыс. руб. Такие же изменения произошли и в доле инвентаря в составе основных средств: в 2009 году доля их составляет 0,4%, в 2010 г. – 0,4%, а в 2011 г. уже 0,5%.  Движение и состояние основных средств предприятия характеризуют следующие расчетные показатели, которые представлены в таблице 4.

 

Таблица 4. Основные показатели, характеризующие  состояние и движение основных средств

Наименование показателя

Расчет

1. Коэффициент износа основных  средств

К1 = амортизация основных средств / первоначальная стоимость основных средств

2. Коэффициент годности основных  средств

К2 = 100 – К1

3. Коэффициент обновления основных  средств

К3 = поступило основных средств / остаток  основных средств на конец года

4. Коэффициент выбытия основных  средств

К4 = выбыло основных средств / остаток основных средств на начало года

5. Коэффициент реальной стоимости  основных средств

К5 = среднегодовая остаточная стоимость  основных средств / среднегодовая стоимость  имущества


 

Следует отметить, что все вышеперечисленные  коэффициенты измеряются в процентах  или в долях единицы и могут  быть исчислены как на начало и  на конец года, так и в среднем  за год. В таблице 5 отражены результаты расчета показателей движения и состояния основных средств, которые находятся между собой в тесной взаимосвязи.

        Таблица 5. Основные показатели состояния и движения основных средств

Показатель

2009 год

2010 год

2011 год

Отклонения, тыс. руб.

Темп роста, %

Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.

139000

166000

172000

+27000

+6000

119,4

103,6

Амортизация основных средств, тыс. руб.

80000

78000

81000

-2000

+3000

97,5

103,8

Поступило основных средств, тыс. руб.

45000

19000

32000

-26000

+13000

42,2

168,4

Остаток основных средств на конец  года, тыс. руб.

166000

172000

189000

+6000

+17000

103,6

109,8

Выбыло основных средств, тыс. руб.

19000

13000

16000

-6000

+3000

68,4

123,1

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

88000

91000

97000

+3000

+6000

103,4

106,5

Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.

174000

192000

213000

+18000

+21000

110,3

110,9

Коэффициент износа, %

57,5

46,9

47,1

-10,6

+0,2

81,5

100,4

Коэффициент годности, %

42,5

53,1

52,9

+10,6

-0,2

124,9

99,6

Коэффициент обновления, %

27,1

11,0

16,9

-16,1

+5,9

40,6

153,6

Коэффициент выбытия, %

13,6

7,8

9,3

-5,8

+1,5

57,3

119,2

Коэффициент реальной стоимости, %

50,5

47,3

45,5

-3,2

-1,8

93,7

96,1


 

Как видим  из таблицы 5, коэффициент износа основных средств в 2010 г. снизился на 10,6%, что свидетельствует о процессе обновления основных средств, причем рост процесса обновления составил 40,6%. В 2011 г. коэффициент износа увеличился на 0,2%, но при этом рост процесса обновления основных средств составил 153,6%. Необходимо отметить, что в 2011 г. произошло увеличение среднегодовой стоимости имущества, что соответственно привело к росту амортизации основных средств. В основном данные изменения произошли за счет введения в действие незавершенных капитальных вложений.

 

2.3 Анализ состава, структуры  и динамики оборотных активов

 

Особо тщательно  необходимо анализировать изменения  состава и динамики оборотных  активов как наиболее мобильной  части капитала, от состояния которых  зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные изменения – признак  нестабильной работы предприятия. Анализ оборотных активов представлен  в таблице 6.

 

Таблица 6. Анализ динамики и состава оборотных  активов

Виды средств

Наличие средств, тыс. руб.

Изменение, тыс. руб.

Структура средств, %

Изменение, %

2009

2010

2011

2–1

3–2

2009

2010

2011

5–4

6–5

Запасы

16000

18000

29000

+2000

+11000

23,2

21,7

28,0

-1,5

+6,3

В том числе:

Сырье и материалы

15800

17600

21000

+1800

+3400

22,9

21,3

20,3

-1,6

-1,0

Расходы будущих периодов

200

400

8000

+200

+7600

0,3

0,4

7,7

+0,1

+7,3

НДС по приобретенным ценностям

900

1100

1050

+200

-50

1,3

1,4

1,1

+0,1

-0,3

Дебиторская задолженность

49000

61000

71000

+12000

+10000

71,1

73,7

68,7

+2,6

-5,0

В том числе покупатели и заказчики

45000

57000

64000

+12000

+7000

65,2

68,9

61,8

+3,7

-7,1

Краткосрочные финансовые вложения

50

_

1000

-50

+1000

0,1

_

0,9

_

_

Денежные средства

3000

2600

1400

-400

-1200

4,3

3,2

1,3

-1,1

-1,9

Итого

68950

82700

103450

+13750

+20750

100

100

100

_

_


 

Из таблицы 6 видно, что в анализируемый период наибольший удельный вес в оборотных  активах имеет дебиторская задолженность: в 2009 г. – 71,1%, а к 2010 г. увеличилась на 2,6% и составила 73,7%. В 2010 г. наблюдается рост дебиторской задолженности не только в структуре, но и в суммарном выражении: с 49000 тыс. руб. в 2009 г. до 61000 тыс. руб. в 2010 г. А в 2011 г. несмотря на суммарный рост дебиторской задолженности с 61000 тыс. руб. до 71000 тыс. руб., ее доля в структуре оборотных активов уменьшилась, по сравнению с 2010 г. на 5,0%, и составила 68,7%. Снижение дебиторской задолженности может быть обусловлено снижением цен на отгружаемую продукцию и снижением её фактического объёма. Это свидетельствует о более эффективной работе с покупателями и заказчиками в 2011 г. Наличие дебиторской задолженности создаёт финансовые затруднения, так как ощущается недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др.

Как положительный  факт можно оценить уменьшение остатков денежных средств: на 400 тыс. руб. в 2010 г. и на 1200 тыс. руб. в 2011 г., что указывает на повышение эффективности работы со свободными денежными средствами. В структуре доля запасов в 2010 г. снизилась на 1,5%, а в 2011 г. повысилась на 6,3%. Стоимость запасов и затрат увеличилась с 16000 тыс. руб. в 2009 г. до 18000 тыс. руб. в 2010 г. и до 29000 тыс. руб. в 2011 г., что также может являться и положительным, и негативным моментом одновременно. Рост вложений в производственные запасы, с одной стороны, позволяет предприятию оградить себя от инфляции в условиях нестабильности снабжения и обесценения рубля. Но, с другой стороны, рост запасов может свидетельствовать о нерациональности финансовых вложений в активы, особенно в том случае, если часть таких запасов окажется неликвидной.

 

2.4 Общая оценка имущественного  положения предприятия

  • Первым  этапом анализа имущественного положения  предприятия является общая оценка имущественного положения на основе сравнительного аналитического баланса. Этот сравнительный аналитический  баланс проводится с использованием вертикального и горизонтального  анализов. Проведем вертикальный анализ баланса, который представлен в  таблице 7. Из приведенных в таблице 7 данных видно, что валюта баланса повысилась на 18000 тыс. руб. в 2010 году и на 21000 тыс. руб. в 2011 году, что стало следствием поступления внеоборотных активов на 4,0% в 2010 г. и на 0,9% в 2011 г. За 2010 год доля внеоборотных активов сократилась на 3,6%, а в 2011 году на 5,2%. А доля оборотных средств увеличилась соответственно в 2010 году на 3,6%, а в 2011 году на 5,2%. Иначе говоря, можно сказать, что за анализируемый период в оборотные средства было вложено больше средств, чем в основной капитал. При этом доля запасов в оборотных средствах увеличились на 0,2% в 2010 году и на 4,2% в 2011 году, а доля денежных средств, наоборот, уменьшилась на 0,4% в 2010 г. и на 0,6% в 2011 г. В целом следует отметить, что структура совокупных активов за анализируемый период характеризуется незначительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которая составила 60,2% в 2009 г., их доля уменьшилась на 3,6% и составила 56,6%. К 2011 году также наблюдается уменьшение доли внеоборотных средств на 5,2% и она составила 51,4%.

     

     

    Таблица 7. Вертикальный анализ баланса предприятия

    Актив

    Сумма, тыс. руб.

    Доля, %

    Отклонения

    Темп роста, %

    2009

    2010

    2011

    2009

    2010

    2011

    Тыс. руб.

    Доля, %

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    2–1

    3–2

    5–4

    6–5

    2/1

    3/2

    I Внеоборотные активы

    104000

    108000

    109000

    60,2

    56,6

    51,4

    +4000

    +1000

    -3,6

    -5,2

    +4,0

    +0,9

    II Оборотные активы

    69000

    83000

    103000

    39,8

    43,4

    48,6

    +14000

    +20000

    +3,6

    +5,2

    +20,3

    +24,1

    Запасы

    16000

    18000

    29000

    9,2

    9,4

    13,6

    +2000

    +11000

    +0,2

    +4,2

    +12,5

    +61,1

    Денежные средства

    3000

    2600

    1400

    1,7

    1,3

    0,7

    -400

    -1200

    -0,4

    -0,6

    -1,3

    -46,2

    Валюта баланса

    173000

    191000

    212000

    100

    100

    100

    +18000

    +21000

    _

    _

    _

    _

    Информация о работе Теоретические основы анализа имущественного положения предприятия