Шпаргалка по "Теории экономического анализа"

Правило 4. Общее изменение обобщающего показателя (ΔУобщ) определяется как сумма изменений обобщающего показателя за счет каждого фактора:

 

ΔУобщ = ΔУ_ΔА + ΔУ_ΔВ + ΔУ_ΔС                                  (2.34)

 

 

 

 

 

17. Метод построения детерминированных моделий. Требования к моделированию детерминированных факторных моделей.

 

Все явления и процессы хозяйственной  деятельности предприятий находятся  во взаимосвязи, взаимозависимости  и обусловленности. Одни из них непосредственно  связаны между собой, другие –  косвенно.

Каждое явление рассматривается  как причина и как следствие. Каждый обобщающий показатель зависит  от многочисленных и разнообразных  факторов. Фактор – это условия, необходимые для проведения данного хозяйственного процесса, а также причина, движущая силу этого процесса, определяющая его характер или одну из основных черт.

По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа. Выбор метода определяется связью между факторными признаками.

Стохастический факторный анализ характеризуется стохастической (вероятностной) связью, при которой каждому значению факторного признака соответствует множество значений обобщающего признака.

С помощью детерминированных факторных  моделей исследуется функциональная связь между результативным показателем (функцией) и факторами (аргументами).

При моделировании  детерминированных факторных систем необходимо выполнять ряд требований:

• факторы, включаемые в модель, и сами модели должны иметь определенно выраженный характер, реально существовать, а не быть придуманными абстрактными величинами или явлениями;
• факторы, которые входят в систему, должны не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно следственной связи с изучаемыми показателями;
• все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми, т.е. должны иметь единицу измерения и необходимую информационную обеспеченность;
• факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов, это значит, что в ней должна учитываться соразмерность изменений результативного и факторных показателей, а сумма влияния отдельных факторов должна равняться общему приросту результативного показателя.

В детерминированном анализе выделяют следующие типы факторных моделей Аддитивные модели- алгебраическая сумма нескольких факторов;

Мультипликативные модели- результативный показатель представляет собой произ-ведение нескольких факторов; Кратные модели- результативный показатель получают делением одного факторного показателя на величину другого; смешанные- сочетание в различных комбинациях предыдущих моделий;

Для изучения зависимости между  показателями, для количественного  измерения множества причин, повлиявших на обобщающий показатель, следует  построить детерминированную факторную  модель.

Различают следующие методы построения детерминированных факторных моделей: метод удлинения, метод расширения, метод сокращения.

Метод удлинения  факторной системы

В числителе дроби исходной модели один или несколько факторов заменяются суммой однородных показателей.

Исходная факторная модель имеет  следующий вид:

У = Х₁ : Х₂  ,

допустим, что Х₁  = Х₁₂ + Х₁₃ + Х₁₄ + Х₁₅ ,

тогда модель примет вид У = (Х₁₂ + Х₁₃ + Х₁₄ + Х₁₅) : Х₂

Метод расширения факторной системы

Числитель и знаменатель дроби  умножаются на одно и то же число:

У = (Х₁ • а • в • с) : (Х₂  • а • в • с) = (Х₁ : а) • (а : в) • (в : с) • (с : Х₂)

Метод сокращения факторной системы

Числитель и знаменатель дроби  делятся на одно и то же число:

У = (Х₁ : а) : (Х₂ : а) = К : Т

Детализация, или глубина, факторного анализа во многом определяется числом факторов, влияние которых можно  количественно оценить, поэтому  большее значение в анализе имеют многофакторные мультипликативные модели. В основе построения и решения этих моделей лежат следующие принципы:

• место каждого фактора в модели должно соответствовать его роли в формировании результативного показателя;
• модель следует строить из двухфакторной полной модели путем последовательно расчленения факторов, как правило, качественных, на составляющие;
• при написании формулы многократной модели факторы рекомендуется располагать в порядке их замены слева направо. Это правило необходимо соблюдать при использовании метода цепной подстановки и его модификаций.

 

 

 

 

 

18. Эвристические методы относят к неформальным методам решения экономических задач и используется для прогнозирования состояния объекта в условиях частичной или полной неопределенности, когда основным источником получения необходимых сведения является научная интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса.

Наиболее  распространен метод экспертных оценок – организованный сбор суждений и предложений специалистов (экспертов) по исследуемой проблеме с последующей  обработкой полученных ответов (Савицкая, с. 49-50).

Основой данного  метода является опрос специалистов – индивидуальный, коллективный, очный, заочный, анонимный и др. Организаторы опроса определяют объект и цели экспертизы, подбирают экспертов, проверяют  их компетентность, анализируют и  обобщают результаты экспертизы (Савицкая, с. 49-50). Результаты экспертизы подвергаются специальной математической обработке, которая дает возможность оценить  степень надежности полученных результатов (Гинзбург, с. 149-150).

При решении  многих практических задач часто  бывает необходимо расположить некоторые  факторы или альтернативы в порядке  возрастания или убывания их по какому-либо присущему им свойству, это –  ранжирование. Оно применяется в  следующих ситуациях:

– когда  необходимо упорядочить явления (объекты) во времени и пространстве;

– если нужно  упорядочить объекты в соответствии с их каким-либо измеримым качеством, но при этом не требуется производить  его точное измерение;

– когда  какое-либо качество в принципе измеримо, но в данный момент по какой-либо причине  не может быть измерено.

При ранжировании каждый участник должен расположить  объекты (альтернативы) в порядке, который  представляется ему наиболее рациональным, и приписать каждому из них  числа натурального ряда – ранги. При этом ранг 1 получает наиболее предпочтительная альтернатива, а ранг N – наименее предпочтительная.

 

Следовательно, порядковая шкала, получаемая в результате ранжирования, должна удовлетворять  условию равенства числа рангов N числу ранжируемых объектов.

Сумма рангов (Sn) должна быть равна сумме чисел натурального ряда:

 

                                                                          (2.38)

 

где Xi – ранг i-го  объекта.

После проведения экспертной оценки проводят анализ согласованности  ответов экспертов. Если экспертная группа состоит всего из двух человек, то оценку согласованности их ответов  можно провести по коэффициенту ранговой корреляции Спирмена (р):

 

                                                                                   (2.39)

 

где d – разность между рангами пар оценок экспертов;

n – число сопоставляемых пар.

Если число  экспертов больше двух, оценка степени  согласованности их мнений производится с помощью коэффициента конкордации (W):

 

W=12×S / m³× (n³-n),                                                                         (2.40)

 

где т – число экспертов в группе;

п – число ранжируемых объектов (факторов, альтернатив).

 

                                                                  (2.41)

 

В случае, когда  какой-либо эксперт не может установить ранговое различие между несколькими  объектами и присваивает им одинаковые ранги, расчет коэффициента (W) производится по формуле:

,                                                           (2.42)

 

,                                                                           (2.43)

 

где t — число одинаковых рангов в j-м ряду.

Для проверки значимости (W) используется распределение с Х^{2 n-1}  степенями свободы и уровнем значимости 0,01 или 0,05:

 

                                               (2.44)

                                                                                    (Гинзбург, с. 149-150).

 

Процедура экспертного  анализа включает в себя следующие  этапы:

– процедура  выявления проблем для экспертной оценки и их структуризация;

– выбор  методики и формы опроса экспертов, разработка анкет, таблиц вопросов;

– определение  структуры и численности экспертной группы, подбор экспертов из числа  высококлассных специалистов, имеющих  большой опыт в соответствующей  сфере деятельности;

– заполнение экспертами таблиц опроса, анкет в  произвольной или четко определенной форме;

– статистическая обработка заполненных и закодированных анкет, таблиц опроса. Варианты ответов  в списке нумеруются в порядке  очередности. Упорядоченный перечень вариантов ответов вводится для  обработки в компьютер для  последующей структуризации методом  логического моделирования. Полученные в результате обработки информации графические материалы в виде распечаток с ЭВМ и тексты позволяют наглядно представить логическую и содержательную взаимосвязь анализируемых вопросов. Эта взаимосвязь чаще всего подчиняется диалектике отношений причинно-следственного характера, которые дают представление о процессах изменения;

– оценка надежности полученных результатов;

– итоговая оценка состояния объекта на основе мнения экспертов

Основные  разновидности метода экспертных оценок:

а) метод «мозговой атаки» или конференции идей, когда генерирование идей происходит в творческом споре и личном контакте специалистов;

б) метод «мозгового штурма», при котором одна группа экспертов выдвигает идеи, а другая их анализирует;

в) синектический метод – использование при генерировании идей аналогий из других областей знаний или фантастики;

г) метод Дельфи – анонимный опрос специалистов по заранее подготовленным вопросам с последующей статистической обработкой информации. После обобщения результатов запрашивается повторно мнение специалистов по спорным вопросам. В итоге обеспечивается переход от интуитивных форм мышления к дискуссионным. Для этого метода характерны изолированность в работе и независимость суждений каждого члена экспертной группы

Метод экспертных оценок находит широкое применение в функционально-стоимостном анализе, финансовом анализе при диагностике  и оценке финансовых рисков

 

19. Область применения  экономико-математических методов

Широкое распространение в экономическом  анализе имеют методы математической статистики и теории вероятностей. Эти методы применяются в тех случаях, когда изменение анализируемых показателей можно представить как случайный процесс.

Статистические методы как основное средство изучения массовых, повторяющихся явлений играют важную роль в прогнозировании поведения экономических показателей.

Эконометрические методы строятся на синтезе трех областей знаний: экономики, математики и статистики.

Математическое программирование – важный раздел современной прикладной математики. Методы математического (прежде всего линейного) программирования служат основным средством решения задач оптимизации производственно-хозяйственной деятельности. По своей сути эти методы есть средство плановых расчетов. Их ценность для экономического анализа выполнения планов в том, что они позволяют оценивать напряженность плановых заданий, определять лимитирующие группы оборудования, виды сырья и материалов, получать оценки дефицитности произведенных ресурсов (Шеремет, с.45).

Под исследованием операций подразумеваются разработка методов целенаправленных действий (операций), количественная оценка полученных решений и выбор наилучшего из них. Предметом исследования операций являются экономические системы, в том числе производственно-хозяйственная деятельность предприятий. Цель – такое сочетание структурных взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени отвечает задаче получения наилучшего экономического показателя из ряда возможных (Шеремет, с.45).