Шпаргалка по "Теории экономического анализа"

По сложности  построения различают два типа группировок: простые (изучение взаимосвязи между явлениями осуществляется по одному признаку) и комбинированные (изучение взаимосвязи между явлениями осуществляется по нескольким признакам).

При построении группировок нужно  очень серьезно относиться к делению  совокупности на группы, выбору количества групп и интервалов между ними, потому что в зависимости от этого  могут существенно измениться результаты анализа.

Методика  построения группировок может быть определена в виде следующего алгоритма:

1. определение цели анализа;
2. сбор необходимых данных по всей совокупности объектов;
3. ранжирование совокупности по выбранному для группировки признаку;
4. выбор интервала распределения совокупности и ее деление на группы;
5. определение среднегрупповых показателей по группировочным и факторным признакам;
6. анализ полученных средних величин;
7. определение взаимосвязи и направления воздействия факторных показателей на изучаемый результат.

Правильная группировка информации дает возможность изучить зависимость  между показателями, более глубоко  разобраться в сущности изучаемых  явлений, систематизировать материалы  анализа, определить главное, характерное  и типичное.

 

10. Характеристика балансового метода

Балансовый метод. Данный метод применяется:

• при изучении соотношения двух групп взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны между собой;
• для проверки результатов расчетов влияния факторов на совокупный обобщающий показатель;
• для определения размера влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, если известно влияние остальных факторов.

 

11. Характеристика графического метода

Графический метод. В практике аналитической работы применяются графики, которые придают цифровым материалам большую наглядность. График дает обобщающий рисунок положения или развития изучаемого явления, позволяет зрительно заметить те закономерности, которая содержит числовая информация. На графике более выразительно проявляются тенденции и связи изучаемых показателей.

Основные формы графиков, которые  используются в экономическом анализе, – диаграммы. По своей форме диаграммы  бывают столбиковые, круговые, квадратные, полосовые, секторные, линейные.

Столбиковые диаграммы используют для сравнения количественных показателей.

Секторные диаграммы позволяют выразить состав изучаемых показателей, удельный вес отдельных частей в общей величине показателей.

Линейные графики используются при изучении связей между показателями. Линейные графики в наглядной и доходчивой форме отражают направление и форму связи.

При построении графиков соблюдаются  следующие требования:

1. рисунок должен быть выразительным и контрастным (для этого используются разноцветные краски);
2. масштаб, который обеспечивает наглядность, не должен усложнять чтение рисунка;
3. график должен быть простым и красивым.

 

12. Характеристика метода относительных разниц

Метод относительных  разниц

 

Эффективность метода относительных  разниц заключается в том, что исходные данные содержат уже определенные ранее относительные приросты факторных показателей в процентах или коэффициентах. Удобен для расчета влияния от 8 – 10 факторов.

Метод относительных разниц в аналитической практике применяется при соблюдении следующих правил.

Правило 1. Определяется формула, увязывающая анализируемые факторы с обобщающим показателем:

 

У = А ▪ В ▪ С,                                                (2.15)

 

где А, В, С – анализируемые факторы;

У – обобщающий показатель.

Правило 2. В формуле производят расстановку факторов. На первое место – количественные (объемные) факторы, на второе место – качественные факторы.

Пусть факторы А и В – количественные, фактор С – качественный.

Правило 3. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет первого количественного фактора (ΔУ_ΔА), надо базисную величину обобщающего показателя (Убаз) умножить на относительный прирост первого количественного фактора (ТпрА), выраженного в процентах, и результат разделить на 100:

 

ΔУ_ΔА = (Убаз • ТпрА) : 100                         (2.16)

 

Правило 4. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет второго количественного фактора (ΔУ_ΔВ), надо к базовой величине обобщающего показателя (Убаз) прибавить изменение обобщающего показателя за счет первого количественного фактора (ΔУ_ΔА) и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго количественного фактора (ТпрВ) в процентах и результат разделить на 100:

 

ΔУ_ΔВ = ((Убаз + ΔУ_ΔА ) • ТпрВ) : 100        (2.17)

 

Правило 5. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет третьего качественного фактора (ΔУ_ΔС), надо к базовой величине обобщающего показателя (Убаз) прибавить изменение обобщающего показателя за счет первого и второго количественного фактора (ΔУ_ΔА; ΔУ_ΔВ) и полученную сумму умножить на относительный прирост третьего качественного фактора (ТпрС) в процентах и результат разделить на 100:

 

ΔУ_ΔС = ((Убаз + ΔУ_ΔА + ΔУ_ΔВ) • ТпрС) : 100         (2.18)

 

Правило 6. Общее изменение обобщающего показателя (ΔУобщ) определяется как сумма изменений обобщающего показателя за счет каждого фактора:

 

ΔУобщ = ΔУ_ΔА + ΔУ_ΔВ + ΔУ_ΔВ                        (2.19)

 

 

 

13. Характеристика индексного метода

Индексный метод

 

Индексный метод используется для  факторного разложения обобщающего  показателя, который определяется как  произведение двух факторов: количественного  и качественного.

Индексный метод в аналитической  практике применяется при соблюдении следующих правил.

Правило 1. Определяется формула, увязывающая анализируемые факторы с обобщающим показателем:

 

У = А • В,                                    (2.7)

 

где А и В – анализируемые факторы;

У – обобщающий показатель.

Правило 2. В формуле производят расстановку факторов. На первое место – количественные (объемные) факторы, на второе место – качественные факторы.

Пусть фактор А – количественный, фактор В – качественный.

Правило 3. Чтобы определить влияние количественного фактора на изменение обобщающего показателя (ΔУ_ΔА), надо изменение количественного фактора (ΔА) умножить на базовое значение качественного фактора (В ^баз):

 

ΔУ_ΔА = ΔА • В ^баз                        (2.8)

 

Правило 4. Чтобы определить влияние качественного фактора на изменение обобщающего показателя (ΔУ_ΔВ), надо изменение качественного фактора (ΔВ) умножить на отчетное значение количественного фактора (А ^отч):

 

ΔУ_ΔВ = ΔВ • А ^отч                        (2.9)

 

Правило 5. Общее изменение обобщающего показателя (ΔУобщ) определяется как сумма изменений обобщающего показателя за счет каждого фактора:

ΔУобщ = ΔУ_ΔА + ΔУ_ΔВ                           (2.10)

 

14. Характеристика интегрального метода

Интегральный  метод

 

Интегральный метод устраняет  недостатки индексного метода. Разложение по факторам осуществляется более точно.

Интегральный метод в аналитической  практике применяется при соблюдении следующих правил.

Правило 1. Определяется формула, увязывающая анализируемые факторы с обобщающим показателем:

 

У = А • В,                                 

 

где А и В – анализируемые факторы;

У – обобщающий показатель.

Правило 2. В формуле производят расстановку факторов. На первое место – количественные (объемные) факторы, на второе место – качественные факторы.

Пусть фактор А – количественный, фактор В – качественный.

Правило 3. Чтобы определить влияние количественного фактора на изменение обобщающего показателя (ΔУ_ΔА), надо изменение количественного фактора (ΔА) умножить на базовое значение качественного фактора (В ^баз) и прибавить половину произведения прироста количественного и качественного факторов:

 

ΔУ_ΔА = ΔА • В ^баз + 0,5 • (ΔА • ΔВ)          (2.12)

 

Правило 4. Чтобы определить влияние качественного фактора на изменение обобщающего показателя (ΔУ_ΔВ), надо изменение качественного фактора (ΔВ) умножить на базовое значение количественного фактора (А ^баз) и прибавить половину произведения прироста количественного и качественного факторов:

 

ΔУ_ΔВ = ΔВ • А ^баз + 0,5 • (ΔА • ΔВ)         

 

Правило 5. Общее изменение обобщающего показателя (ΔУобщ) определяется как сумма изменений обобщающего показателя за счет каждого фактора:

 

ΔУобщ = ΔУ_ΔА + ΔУ_ΔВ        

 

15. Метод цепных подстановок

 

Метод применяется тогда, когда  количество анализируемых факторов в модели больше двух.

Метод цепных подстановок в аналитической  практике применяется при соблюдении следующих правил.

Правило 1. Определяется формула, которая в виде суммы, произведения, частного или набора математических действий анализируемые факторы увязывает с обобщающим показателем:

 

У = (А + В) • С,                                       (2.20)

 

где  У – обобщающий показатель;

А, В, С – анализируемые факторы.

Правило 2. В формуле производят расстановку факторов. На первое место – все количественные (объемные) факторы, на второе место – все качественные факторы.

Пусть факторы А и В – количественные, фактор С – качественный.

Правило 3. Выполняется ряд последующих расчетов в исходной формуле. Для этого постепенно базовые значения факторов заменяют отчетными. Каждая такая замена связана с отдельным расчетом. Количество расчетов на единицу больше, чем число анализируемых факторов в формуле. Таким образом, первый расчет содержит все базовые значения факторов, а последний – все отчетные значения факторов:

 

У ^баз = (А ^баз + В ^баз) • С ^баз                              (2.21)

 

У ^А  = (А ^отч + В ^баз) • С ^баз                              (2.22)

 

У ^В  = (А ^отч + В ^отч) • С ^баз                              (2.23)

 

У ^С  = (А ^отч + В ^отч) • С ^отч                              (2.24)

 

Правило 4. Чтобы определить влияние анализируемого фактора на обобщающий показатель, необходимо из результата расчета исходной формулы, полученной вследствие замены этого фактора, вычесть предыдущий результат расчета:

 

ΔУ_ΔА = У ^А – У ^баз                                           (2.25)

 

ΔУ_ΔВ = У ^В – У ^А                                             (2.26)

 

ΔУ_ΔС = У ^С – У ^В                                             (2.27)

 

Правило 5. Общее изменение обобщающего показателя (ΔУобщ) определяется как сумма изменений обобщающего показателя за счет каждого фактора:

 

ΔУобщ = ΔУ_ΔА + ΔУ_ΔВ + ΔУ_ΔС                     (2.28)

 

 

 

 

 

 

 

16.  Метод абсолютных разниц

 

Данный метод является частным  случаем метода цепных подстановок. Эффективен метод абсолютных разниц для факторного разложения мультипликативных моделей.

Метод абсолютных разниц в аналитической практике применяется при соблюдении следующих правил.

Правило 1. Определяется формула, которая в виде суммы, произведения, частного или набора математических действий анализируемые факторы увязывает с обобщающим показателем:

 

У = А • В • С,                                                  (2.30)

 

где У – обобщающий показатель;

 А, В, С – анализируемые факторы.

Правило 2. В формуле производят расстановку факторов. На первое место – все количественные (объемные) факторы, на второе место – все качественные факторы.

Пусть фактор А – количественный, факторы В и С – качественные.

Правило 3. Определяется разница между отчетным и базовым значениями анализируемого фактора и сразу же рассчитывается влияние этой разницы на обобщающий показатель. Для этого разницу подставляют в исходную формулу на место анализируемого фактора. При этом, все факторы, которые стоят до разницы учитываются в расчете как отчетные величины, а которые стоят после разницы учитываются в расчете как базовые значения:

 

ΔУ_ΔА = (А^отч – А^баз) • В^баз • С ^баз                                 (2.31)

 

ΔУ_ΔВ = А^отч • (В^отч – В^баз)  • С ^баз                                (2.32)

 

ΔУ_ΔС = А^отч • В^отч • (С ^отч – С ^баз)                                (2.33)