Шпаргалка по "Теории экономического анализа"

1. Место и роль экономического анализа в деятельности предприятия

Рыночная экономика связана  с необходимостью повышения эффективности  производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе систематического анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ деятельности дает возможность вырабатывать необходимую  стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется  производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности  производства.

В экономическом  анализе первостепенное внимание уделяется  эффективности использования технических, материальных и финансовых ресурсов, повышению производительности труда, ускорению оборачиваемости оборотных  средств, увеличению рентабельности производства. Поэтому экономический анализ как  научную дисциплину относят к  важнейшему средству руководства и  контроля производственно-хозяйственной  деятельности предприятий (организаций). Следовательно, экономический анализ, как функция управления, занимает промежуточное положение между  сбором информации об объекте и принятием  решений и сводится к обоснованию  этого решения 

 

2. Предмет и объект экономического анализа

Экономический анализ имеет свой предмет. Под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятия и конечные финансовые результаты его деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и отражающиеся в системе экономической информации.

Объектом экономического анализа является хозяйственная деятельность предприятия, которая выражается в различных хозяйственных операциях.

 

 

3. Содержание и задачи экономического анализа

 

Всестороннее глубокое и  полное изучение деятельности предприятия  и его подразделений в процессе производства называется содержанием экономического анализа.

В ходе экономического анализа  проводится:

исследование экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка;

научное обоснование бизнес-планов, объективная оценка их выполнения;

выявление положительных  и отрицательных факторов и количественное измерение их действия;

раскрытие тенденций и  пропорций хозяйственного развития, определением неиспользованных внутрихозяйственных  резервов;

обобщение передового опыта, принятие оптимальных управленческих решений.

Значением, содержанием и  предметом экономического анализа  определяются и стоящие перед  ним задачи. К числу важнейших из них следует отнести:

научное обеспечение планирования и разработки нормативов;

определение экономической  эффективности использования ресурсов;

выявление и измерение  резервов улучшения деятельности предприятия;

обеспечение маркетинговых  исследований;

контроль производственно-хозяйственной  деятельности предприятия.

 

4. Методы экономического анализа: понятие, черты, классификация

Методом экономического анализа называется диалектический способ изучения хозяйственных процессов в их становлении и развитии.

Характерными чертами метода экономического анализа являются:

• использование системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность предприятия;
• изучение причин изменения этих показателей;
• выявление и измерение взаимосвязи и взаимозависимости между показателями.

В процессе экономического анализа, аналитической  обработки экономической информации применяется ряд специальных  способов и приемов.

Способы и приемы экономического анализа  можно подразделить на две группы: традиционные и математические.

Традиционные  способы и приемы применяются в экономическом анализе с момента его возникновения, как науки. Эта группа методов делится на две подгруппы: традиционные методы – сравнение, группировка, ряды динамики, графический метод, балансовый метод, абсолютные, относительные и средние величины и методы детерминированного факторного анализа – индексный метод, метод цепных подстановок, интегральный метод, метод относительных и абсолютных разниц, метод пропорционального деления.

Математические  методы используются в аналитической практике на основе применения ЭВМ. К ним относят: методы линейного программирования, корреляционно-регрессионные, теорию игр, теорию массового обслуживания и т.д.

Рассмотрим традиционные способы  и приемы экономического анализа.

 

5. Сравнение – метод экономического анализа

Сравнение. Наиболее ранний и распространенный способ анализа. Позволяет сравнивать показатели, явления и процессы между собой, выявлять в них общее и различное; выявлять причинно-следственные связи между явлениями; проводить доказательства или опровержения; классифицировать и систематизировать явления.

Процедура сравнения  в экономическом анализе включает несколько этапов: выбор сравниваемых объектов; выбор вида сравнения; выбор  шкал сравнения и степени значимости различий; выбор числа признаков, по которым должно производиться  сравнение; выбор вида признаков, определение  критериев их существенности и несущественности; выбор базы сравнения.

При проведении сравнения необходимо выполнять  определенные требования:

– явления  должны быть качественно сравнимы между  собой, т. е. иметь нечто общее, служащее основанием сравнения. Возможность  сравнения дает однородность изучаемых  объектов или явлений;

– необходимо соблюдать тождественность формирования сравниваемых показателей (одинаковость способов организации сбора исходной информации, ее обобщения, методов исчисления показателей);

• сравниваемые объекты должны принадлежать совокупностям явлений, находящимся на одной ступени развития;
• сравниваемые явления должны быть измерены в одинаковых единицах измерения;
• объекты или явления должны сравниваться по сопоставимому набору единиц;
• при пространственно-временных сопоставлениях сведения по сравниваемым объектам должны браться на одну и ту же дату или за один и тот же временной интервал.

При использовании  сравнения необходимо обеспечить сопоставимость данных, т.е. сравниваемые объекты должны быть однородными и по содержанию, и по структуре. Если сопоставимости нет, то предварительно выполняют пересчеты в сопоставимые условия.

Различают следующие виды сравнения:

• сравнение факта с планом;
• сравнение с эталоном;
• сравнение с лучшим показателем;
• сравнение со средними данными и т.д.

В экономическом  анализе различают следующие виды сравнительного анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый, одномерный и многомерный.

Горизонтальный  сравнительный анализ используется для определения абсолютных и относительных отклонений  фактического уровня исследуемых показателей от базового (планового, прошлого периода, среднего уровня, достижений науки и передового опыта).

Вертикальный  сравнительный анализ позволяет изучить структуру экономических явлений и процессов путем расчета удельного веса частей в общей их величине, соотношение частей целого между собой; выявить факторы на уровне обобщающих показателей путем сравнения их величины до и после изменения соответствующего фактора.

Трендовый анализ применяется при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

Одномерный  сравнительный анализ представляет собой сопоставление по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю.

Многомерный сравнительный анализ представляет собой сопоставление результатов деятельности нескольких предприятий (подразделений) по широкому спектру показателей.

 

 

6. Ряды динамики – метод экономического анализа

Ряды  динамики. Данный метод широко применяется в экономическом анализе. Для характеристики ряда динамики используют следующие показатели:

• абсолютный прирост или абсолютное отклонение (Δ). Определяется как разница между двумя значениями динамического ряда:

ΔУ = У отч – У баз,                                   (2.1)

• темп роста (Тр). Определяется как отношение двух значений динамического ряда:

Тр = У отч : У баз,                                   

• темп прироста (Тпр). Определяется как отношение абсолютного прироста к базовому значению динамического ряда:

Тпр = ΔУ : У баз,    Тпр = (У отч – У баз) : У баз   или  Тпр = Тр – 100,                                     

– среднегодовой темп роста (Тр.ср). Определяется как корень n степени из произведений темпов роста за n лет:              

 

7. Относительная величина – метод экономического анализа

Относительные величины. Относительные величины – это показатели, получаемые в результате сравнения абсолютных величин. Такое сравнение позволяет установить, во сколько раз одна абсолютная величина больше другой или какую часть одна абсолютная величина составляет от другой.

В экономическом анализе используются следующие виды относи-тельных величин: коэффициенты, процентные соотношения, индексы.

Коэффициент представляет собой частное от деления одного абсолютного числа на другое, взаимосвязанных между собой. Относительная величина выражается в виде коэффициентов, если сравнимая величина принимается за единицу (1,132 и 0,456).

Относительная величина выражается в  виде процентных соотношений, если сравнимая величина принимается за 100 (113,2 % и 45,6 %).

Индексы применяются для исчисления динамики и темпов роста ряда показателей, характеризующих деятельность предприятия. Различают базисные и цепные индексы, которые широко применяются в экономическом анализе.

Базисные индексы представляют собой сравнение отчетных данных за ряд периодов с одним показателем, принятым за базу. Базисные индексы применяются для характеристики изменений, происшедших за определенный (анализируемый) период, по сравнению с его началом или любым другим периодом.

Цепные индексы представляют собой поочередное сравнение данных отчетного периода с предыдущим, когда последовательно изменяется база. Цепные индексы применяются для установления темпов роста показателей за какой-либо отчетный период (месяц, квартал, год) по сравнению с предыдущим месяцем, кварталом или годом.

 

 

8. Средняя величина – метод экономического анализа

Средние величины. В экономическом анализе средние величины используются для обобщения соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного – к закономерному; без них невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям, невозможна характеристика изменения варьирующего показателя во времени; они позволяют абстрагироваться от случайности отдельных значений и колебаний.

С помощью средних величин определяются общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов.

В аналитических расчетах применяют, исходя из необходимости, различные  формы средних – средняя арифметическая простая и взвешенная, средняя  хронологическая моментного ряда, средняя  геометрическая, мода, медиана.

 

9. Группировка – метод экономического анализа

Группировка. Группировка позволяет изучить те или иные экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние наиболее существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, свойственные этим явлениям и процессам.

Группировка заключается в расчленении исследуемого объекта по конкретным признакам  на определенные группы для более  детального их изучения.

В зависимости  от задач используются типологические, структурные и аналитические  группировки.

Типологические  группировки осуществляются по однородным объектам, однотипным хозяйственным операциям (группы населения по роду деятельности, группы предприятий по формам собственности, т.д.).

Структурные группировки позволяют изучать внутреннее строение показателей, соотношения в нем отдельных частей. С их помощью изучают состав рабочих по профессиям, стажу работы, возрасту, выполнению норм выработки; состав предприятий по степени выполнения плана производства продукции, снижению ее себестоимости.

Аналитические (причинно-следственные) группировки используются для определения наличия, направления и формы связи между изучаемыми показателями.