Проведение экспресс-анализа финансовой отчетности

  Цель  задания: Проведение  экспресс-анализа  финансовой  отчетности.

      

                  Последовательность выполнения задания:

 

1. Дать предварительную оценку  качества отчетности  предприятия.

 

2. Составить сравнительный аналитический баланс.

 

 

3. По сравнительному аналитическому балансу дать  характеристику его структуры и динамики  основных статей.

 

4. Выявить наличие «больных» статей  отчетности. Оценить их величину и динамику.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общеэкономическая характеристика предприятия ОАО  «Денеб».

 

      Открытое акционерное общество «Денеб» (именуемое в дальнейшем «Общество») создано на основании Постановления Правительства Республики Дагестан от 14.04.2003 г. № 93 и распоряжения Минимущества Республики Дагестан от 07.05.2003г. № 225-р, в соответствии с Федеральным законом «О приватизации государственного и муниципального имущества» № 178-ФЗ от 21.12.2001г., путем преобразовании государственного унитарного предприятия «Денеб» и является его правопреемником в отношении всех имущественных, неимущественных и иных прав и обязательств. 
      Учредителем Общества на момент реорганизации являлось государство в лице Министерства имущественных отношений Республики Дагестан.  
      Общество является юридическим лицом и действует на основании настоящего Устава, Гражданского кодекса РФ и Федерального закона «Об акционерных обществах» от 24.11.95г. № 208-ФЗ с внесенными в него в последующие периоды изменениями и дополнениями (далее по тексту Устава–«Федеральныйзакон»).

     Общество создано без ограничения срока его деятельности. 
Главной целью фирмы является получение прибыли. 
Общество осуществляет следующие виды деятельности: 
-производство, розлив и реализация минеральных вод и безалкогольных напитков; 
-производство, розлив и реализация пивоваренной продукции; 
-производство всех видов промышленной и сельскохозяйственной продукции; 
-оказание всех видов услуг и выполнение всех видов работ; 
-оптоваяи  розничная   торговля; 
коммерческо-посредническая деятельность; 
внешнеэкономическая  деятельность; 
любые другие виды деятельности, не запрещенные законодательством. 
      Уставный капитал Общества составляет 51 942 000 (пятьдесят один миллион девятьсот сорок две тысячи) рублей. 
Прибыль Общества используется для целей налогообложения и для обеспечения стратегии /главной цели, миссии/ Общества. 
для исполнения всеми работниками предприятия.

 

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

              1.Оценка качества отчетности  ОАО «Денеб».

 

      Элементы финансовой отчетности предприятия  представляют собой основные части финансовой отчетности — классы статей, которые обладают одинаковыми экономическими характеристиками и группируются соответствующим образом в системе финансового учета и в финансовой отчетности.

       Бухгалтерская  финансовая отчетность предприятия ОАО «Денеб» отвечает следующим требованиям качества:

1. полезность;
2. уместность (своевременность, существенность, ценность (для составления прогнозов, для оценки результатов));
3. достоверность, надежность (правдивость, преобладание содержания над формой, возможность проверки, нейтральность);
4. понятность;
5. сопоставимость и стабильность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                            2. Аналитический баланс.

Таблица 2.1

Показатели		На нач.года			На конец года		Изменения (+,-)
		Тыс.руб		В % к итогу	Тыс.руб	В %к итогу	Абс.		В %	В структуре
A		1		2	3	4	5		6	7
Активы,всего В том числе: 1.Внеоборотные активы: 2.Оборотные активы, В том числе: -запасы -дебиторская задолженность -денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения Прочие оборотные активы Пассивы В том числе: 1.Капитал и резервы 2.Заемные средства: В том числе: -долгосрочные займы и  кредиты -краткосрочные займы  и кредиты -кредиторская задолженность Прочие пассивы		1556664   434661   1122003   98292   816681   205760           -   1556664   821305		100   27,92   72,07   6,31   52,46   13,21       -   100   52,76	1742240   464568   1277672   189365   869654   203206        -   1742240   903111	100   26,66   73,33   10,86   49,91   11,66        -   100   51,83	+185576   +29907   +155669   +91073   +52973   -2554       -   +185576   +81806		-   -1,26   +1,26   +4,55   -2,55   -1,55       -   -   -0,93	+11,92   +6,88   +13,87   +92,65   +6,48   -1,22     -   +11,92   +9,96
			627852   -     107507	40,33   -     6,90	635567   16010     187552	36,47   0,91     10,76	+7715   +16010     +80045		-3,86   +0,91     +3,86	+1,22   -     +74,4

 

     3.    На основании приведенной  таблицы 2.1 можно заключить следующее. Общая стоимость имущества организации увеличилась за отчетный год на   +185576 тыс. руб.  или на +11,92.  Оборотные активы увеличились за период в большей степени, чем внеоборотные. Запасы  в 2010 году составляли 98292 тыс.руб., а в 2011 году 189365 тыс.руб.  т.е они увеличились  на +92,65%, что свидетельствует  об увеличении оборачиваемости запасов, которая оценивается положительно. Наблюдается довольно значительный рост дебиторской задолженности — на  +52973 или +6,48%. Данный факт отражает отвлечение части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров, работ и услуг организации, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса. С другой стороны, дебиторская задолженность указывает на предстоящее поступление денежных средств, в случае, если организация имеет платежеспособных дебиторов. Внеоборотные активы за отчетный период увеличились на  +29907 тыс.руб.  или +6,88%.

        Увеличение стоимости пассивов баланса  связано с увеличением  заемных средств.  В 2010 году кредиторская задолженность  составляла  107507 тыс.руб. , а в 2011 году  187552тыс.руб,  ёё увеличение произошло на  +74,4 , что говорит о наличии у предприятия просроченной кредиторской задолженности, что  не  оценивается положительно.

 

 

4.     У предприятия ОАО «Денеб» наблюдается высокий  уровень прочих расходов и процентов к уплате. Необходимо рассматривать их состав и при возможности снизить их уровень.

     Больной статьей является   кредиторская задолженность , а также наличие просроченной дебиторской задолженности.