Комплексная оценка и анализ финансового состояния ЗАО «Продинвестрегион»

Платежеспособность представляет собой результирующее состояние  экономики и финансов предприятия, определяемое качеством его финансовых потоков, которое влияет на всех внешних субъектов. Текущая платежеспособность каждого участника расчетов воздействует на все макроэкономическое пространство, которое одновременно оказывает обратное влияние на каждое предприятие.

Системно связанные  факторы, негативно влияющие на платежеспособность российских предприятий, любой хозяйствующий субъект доводят до финансового состояния, в определенный момент переходящего в неплатежеспособность. До этого предприятие, испытывая негативное воздействие всей группы факторов, само, являясь составным элементом этой системы, вынуждено выстаивает защитные реакции, которые становятся устойчивой финансовой стратегией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 КОМПЛЕКСНАЯ  ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 ОЦЕНКА  И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1.1Анализ  динамики состава и структуры имущества ЗАО «Продинвестрегион» (актив баланса)

 

Финансовое состояние  является  важнейшей характеристикой надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности как самого предприятия, так и его партнеров. Для предприятия  важно не только наличие необходимого количества финансовых ресурсов,  но и оптимальность их размещения, а также эффективность использования. Добиться этого возможно при помощи проведения комплексного  анализа финансового состояния предприятия.

Основными задачами анализа являются:

• оценка способности предприятия финансировать свою деятельность;
• проведение анализа и оценки платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия;
• выявление  резервов и разработка мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов  и укрепление финансового состояния предприятия.

Успешное функционирование предприятия, прежде всего, связано с наличием оптимальной  структуры хозяйственных средств и источников их образования, степенью финансовой автономии, а также степенью зависимости хозяйствующего субъекта от инвесторов и кредиторов. Достижение оптимальной структуры финансовых источников задача непростая, очевидно, что многие предприятия сегодня охотно используют заемные средства, сводя к минимуму вложение в дело собственных средств. Однако если удельный вес заемного капитала будет высок и тем более, если речь идет о краткосрочных кредитах и займах, то предприятию может грозить банкротство.

Задачи анализа:

• оценить участие основных разделов актива баланса в производственной деятельности предприятия;
• оценить величину и динамику основных и оборотных средств, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение и как оно повлияло на изменение структуры активов предприятия, на его финансовое состояние;
• сделать выводы о  размещении средств предприятия.

Таблица 1 - Анализ актива баланса

	Наименование статей актива баланса	на начало года тыс. руб.	на конец года тыс. руб.	Удельный вес в валюте баланса, %		Изменения +; -
				На начало года	На конец года	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Внеоборотные активы
1.1.	Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
1.2.	Основные средства	4252	3917	56,35	21,46	-335	-34,89
1.3.	Незавершенное строительство	-	517	0	2,83	517	2,83
1.4.	Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
1.5.	Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-
1.6.	Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
	Итого по разделу 1	4252	4434	56,35	24,29	182	-32,06
2.	Оборотные активы
2.1.	Запасы	-	45	0	0,25	45	0,25
	Сырье и материалы	-	-	-	-	-	-
2.1.1	Затраты в незавершенном производстве	-	-	-	-	-	-
2.1.2	Готовая продукция	-	-	-	-	-	-
2.1.3	Расходы будущих периодов	-	45	0	0,25	45	0,25
2.1.4	Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-
2.2.	Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-
2.3.	Дебиторская задолженность	3293	13766	43,64	75,42	10473	31,78
2.4.	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
2.5.	Денежные средства	1	7	0,01	0,04	6	0,03
2.6.	Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
	Итого по разделу 2	3294	13818	43,65	75,71	10524	32,06
	БАЛАНС	7546	18252	100	100	10706	0

 

За анализируемый период на предприятии наблюдалось увеличение денежных средств на 6 тыс. руб., этот показатель положительно характеризуют финансовое положение предприятия.

Негативное воздействие на состояние предприятия оказывает увеличение расходов будущих периодов на 45 тыс. руб., и незавершенного строительства на 517 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие вкладывает средства на будущее.

Также отрицательное  воздействие оказывает увеличение дебиторской задолженности на 10473 тыс. руб., что может привести к риску потери денежных средств.

 

2.1.2 Оценка и анализ состава и  структуры источников средств  (пассива баланса)

Задачи анализа:

• оценить структуру пассива баланса, структуру собственных и заемных средств;
• оценить рациональность формирования источников финансирования деятельности.

Таблица 2 - Анализ пассива баланса

	Наименование статей пассива баланса	на начало года тыс. руб.	на конец года тыс. руб.	Удельный вес в валюте баланса, %		Изменения +; -
				На начало года	На конец года	Тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
3.	Капитал и резервы
3.1.	Уставный капитал	100	100	1,33	0,55	0	-0,78
3.2.	Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
3.3.	Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
3.4.	Нераспределенная прибыль	159	821	2,11	4,5	662
	Итого по разделу 3	259	921	3,43	5,05	662	1,62
4.	Долгосрочные обязательства
4.1.	Займы и кредиты	638	3938	8,45	21,58	3300	13,13
4.2.	Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-
4.3.	Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
	Итого по разделу 4	638	3938	8,45	21,58	3300	13,13
5.	Краткосрочные обязательства
5.1.	Займы и кредиты	-	8797	0	48,2	8797	48,2
5.2.	Кредиторская задолженность	6648	4596	88,1	25,18	-2052	-62,92
5.3.	Задолженность перед участниками по выплате доходов	88	20	1,17	0,11	-68	-1,06
5.4.	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	23	2	0,3	0,01	-21	-0,29
5.5	Задолженность по налогам и сборам	24	179	0,31	0,98	155	0,67
5.6	Прочие  кредиторы	2873	10	38,07	0,05	-2863	-38,02
5.7	Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
5.8.	Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-
5.9.	Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
	Итого по разделу 5	6649	13393	88,11	73,38	6744	-14,73
	БАЛАНС	7546	18252	100	100	10706	0

 

Проанализировав источники средств предприятия, можно сделать вывод об увеличении нераспределенной прибыли на 662 тыс. руб., что является положительным фактором в финансовом положении предприятия.

Увеличение долгосрочных обязательств на 3300 тыс. руб. является негативным фактором в состоянии предприятия.

Также положительно влияет уменьшение кредиторской задолженности на 2052 тыс. руб., не смотря на то, что увеличивается задолженность по налогам и сборам на 155 тыс. руб.

В целом, можно сделать  вывод о стабильном финансовом положении предприятия, поскольку темпы роста оборотных активов превышают темпы роста внеоборотных активов, удельный вес краткосрочных обязательств превышает удельный вес долгосрочных обязательств, что является признаками «хорошего» баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 3 - Анализ дебиторской задолженности

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес в валюте баланса, %		Изменение (+;-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Суммы, тыс. руб.	Уд. веса, %
1. Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более  чем через 12 месяцев после отчетной  даты)	Х	Х	Х	Х	Х	Х
2. Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты), в том числе	3293	13766	100	100	10473	0
2.1. Покупатели и заказчики	3229	13346	98,06	96,95	10117	-1,11
2.2. Векселя к получению	Х	Х	Х	Х	Х	Х
2.3. Задолженность участников по  взносам в уставный капитал	Х	Х	Х	Х	Х	Х
2.4.Авансы выданные	Х	Х	Х	Х	Х	Х
2.5.Прочие дебиторы	Х	420	0	3,05	420	3,05
3. Всего дебиторской задолженности	3293	13766	100	100	10473	0
4. Доля дебиторской задолженности  в величине имущества, %	Х	Х			Х

 

 За анализируемый период на предприятии отсутствовала долгосрочная дебиторская задолженность, что можно считать положительным моментом в финансовом состоянии предприятия, одновременно с этим наблюдается увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 10473 тыс. руб. При этом увеличение задолженности покупателей и заказчиков на 420 тыс. руб, что может привести к риску потери денежных средств.

 

Таблица 4 - Анализ кредиторской задолженности

Показатель	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес в валюте баланса, %		Изменение (+;-)
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Суммы, тыс. руб.	Уд. веса, %
1. Кредиторская задолженность всего, в том числе:	6648	4596	100	100	-2052	0
1.1. Поставщики и подрядчики	3641	4384	54,77	95,39	743	40,62
1.2.Векселя к уплате	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1.3. Задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1.4. По оплате труда	88	20	1,32	0,44	-68	-0,88
1.5. По социальному страхованию  и обеспечению	23	2	0,35	0,04	-21	-0,31
1.6. Задолженность перед бюджетом	24	179	0,36	3,89	155	3,53
1.7. Авансы полученные	Х	Х	Х	Х	Х	Х
1.8. Прочие кредиторы	2873	10	43,22	0,22	-2863	-43
2. Доля кредиторской задолженности  в величине источников образования  хозяйственных средств	Х	Х			Х