Экспресс-анализ на примере предприятия

Как мы уже говорили задачей  финансового анализа является получение  небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

 Таким образом,  грамотно проведенный анализ  даст возможность выявить и  устранить недостатки в финансовой  деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.

 

 

2 Краткая экономическая характеристика деятельности

ООО «Горстрой»

 

Общество с  ограниченной ответственностью (в дальнейшем ООО) «Горстрой» является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на доли определенных учредительными документами размеров, при этом участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Общество имеет  гражданские права и несет  обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. В своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом Российской Федерации и Уставом организации.

ООО «Горстрой» относится к предприятиям многопрофильной  деятельности. Основная деятельность – подрядное строительство, другие виды деятельности функционируют как подсобно – вспомогательные (выполнение проектных работ, изготовление сборного железобетона, оказание автоуслуг), их продукция и услуги потребляются, главным образом, основным производством, незначительная часть реализуется другим предприятиям.

Деятельность  общества не ограничивается оговоренной  в уставе. Сделки, выходящие  за  пределы  уставной  деятельности  признаются  действительными. Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются при наличии лицензии.

В состав общества входят следующие структурные подразделения в качестве производственных единиц без прав юридических лиц:

• Управление проектными работами,
• Завод крупнопанельного домостроения и производства мелкоштучных изделий,
• Управление механизации и автотранспорта,
• Строительное управление № 1,
• Строительное управление №2,
• Строительное управление №3,
• Электромонтажный участок,
• Цех металлоконструкций,
• Управление производственно-технической комплектации,
• Спортивно-оздоровительный комплекс

Основным руководящим  органом предприятия является Совет  директоров, а руководство текущей  деятельностью осуществляет Генеральный  директор.

Организация применяет  машиноориентированную форму бухгалтерского учета, а именно программу «1С: Предприятие. Бухучет», версия 7.7.

Для оценки финансового  состояния ООО «Горстрой» рассмотрим основные показатели деятельности.

Таблица 1 – Экономиечские показатели деятельности ООО «Горстрой» за 2005-2006 гг, руб.

Показатель	на начало периода	на конец периода	Абсолютные изменения	Относительные изменения
Выручка	20 658 323	14 762 233	5 896 090	71,15
Себестоимость	15 383 498	12 477 211	2 906 287	81,11
Основные средства	1 933 660	1 854 993	- 78 667	96
Запасы	35 249 024	35 256 017	6 993	100
Прочие доходы	6 537 407	6 870 730	333 323	105,1
Прочие расходы	11 812 232	9 155 752	-2 656 480	77,55
Дебиторская задолженность	34 058	105 760	71 702	310
Кредиторская задолженность	1 921 451	35 150 323	33 228 872	1829
Прочик краткосрочные  обязательства	34 031 731	0	-34 031 731	-

 

По результатам анализа основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Горстрой» следует отметить, что существенно снизился объем выполняемых работ в 2006 году по сравнению с 2005, как следствие уменьшилась и получаемая предприятием выручка на 5 896 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 28,85% в относительном. В результате снижения выручки уменьшилась и себестоимость, однако, следует отметить, что темпы снижения себестоимости ниже темпов снижения выручки, что является негативным фактом, поскольку предприятие по факту стало получать меньши  валовой прибыли.

За анализируемый период существенных изменений в структуре имущества  ООО «Горстрой» не произошло, незначительно  увеличилась дебиторская задолженность  со сроком погашения менее 12 месяцев.

Что касается основных средств, то столь незначительный их объем объясняется тем, что организация основную часть активов арендует у сторонних организаций. Статья запасы также занимают значительную часть в имуществе организации, при этом в 2006 году также наблюдается наращивание данного актива.

Существенные изменения произошли  в части кредиторской задолженности  и прочих краткосрочных обательств. Следует отметить, что в целом  деятельность ООО «Горстрой» как  в 2005, так и в 2006 году финансировалась  за счет заемных средств, поскольку собственного капитала у предприятия нет, прибыли за анализируемые периоды оно не получало.

Таким образом, в   структуре   заемного  капитала   вся   доля  приходится  на  краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные обязательства. В связи с этим необходимо контролировать процесс погашения возникших задолженностей, не допуская возникновения просроченных обязательств, что осуществить ООО «Горстрой» будет достотачно сложно в виду отсутствия собственных средств.

 В целом следует отметить, достаточно сложное положение ООО «Горстрой» за анализируемый период.

 

3 Оценка финансового состояния организации ООО «Горстрой»

3.1 Обобщенная оценка структуры баланса ООО «Горстрой»

 

В процессе функционирования организации величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализов бухгалтерской отчетности организации.

Цель горизонтального  и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы  наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, и помочь менеджерам компании принять решение в отношении дальнейшей деятельности организации.

Вертикальный анализ позволяет  сделать вывод о структуре  баланса и отчета о прибылях и  убытках в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов организации (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за 100% и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Горизонтальный анализ заключается  в сопоставлении финансовых данных организации за два прошедших  периода (года) в относительном и  абсолютном виде.

Далее проведем анализ имущества  и  источников формирования этого  имущества в ООО «Горстрой» за 2005-2006 год и оценим происходящие изменения за данный период.

Для анализа и оценки состава, структуры  и динамики имущества предприятия  воспользуемся следующей аналитической  таблицей.

 

 

 

Таблица 2 – Анализ структуры и динамики имущества ООО «Горстрой», руб.

Виды средств предприятия	Абсолютные величины		Уд. Веса (%) в общей сумме активов		Изменения
	2005	2006	2005	2006	абсо-лютное  (гр.3-гр.2)	относительное (гр.3/гр.2)	в удельных весах (гр.5-гр.4)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основные средства	1 933 660	1 854 993	5,2	5	-78 667	0,96	-0,2
Итого по внеоборотным активам	1 933 660	1 854 993	5,2	5	-78 667	0,96	-0,2
2. Запасы	35 249244	35 256 017	94,7	94,7	6 773	1	0
в том числе:
сырье, материалы	17 159 350	18 460 150	46,11	49,6	1 300 800	1,08	3,49
готовая продукция и товары для перепродажи	18 089 894	16 795 867	48,6	45,1	-1 294 027	0,93	-3,5
3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев)	34 058	105 760	0,09	0,3	71 702	3,1	0,21
Итого по оборотным активам	35 283 302	35 361 777	94,8	95	78 475	1	0,2
ИТОГО АКТИВОВ	37 216 962	37 216 770	100	100	-192	1	-

 

 

Расчеты, представленные в таблице, показывают, что абсолютная сумма активов к концу 2006 года уменьшилась на 192 руб. и составила 37 216 770 руб., в том числе за счет снижения объеме внеоборотных активов на 78 667 руб. Доля оборотных средств возросла на с 94,8% до 95%, или на 0,2%, а доля внеоборотных активов соответственно снизилась на 0,2% и составила 5%.  Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет снижения основных средств на 78 667 руб. Уменьшение основных средств является отрицательной тенденцией и связан, прежде всего, со снижением объемов производства.

Также необходимо заметить, что доля запасов не изменилась (несмотря на то, что в абсолютной величине их значение увеличилось на 6 773 руб). Доля дебиторской задолженности незначительно увеличилась на 0,21% - негативная тенденция, поскольку фактически это означает отвлечение средств из оборота на длительный срок. Дальнейший рост дебиторской задолженности может ухудшить финансовое положение предприятия, поскольку, кредитуя своих дебиторов, ООО «Горстрой» может почувствовать в итоге нехватку денежных средств для своего дальнейшего развития и прибегнуть к получению кредитов и займов.

Формирование имущества  предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за  счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

Таблица 3 – Анализ структуры и динамики источников формирования имущества ООО «Горстрой», руб.

Виды источников формирования средств  предприятия	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей сумме  пассивов		Изменения
	2005	2006	2005	2006	абсо-лютное  (гр.3-гр.2)	относи-тельное, (гр.3/гр.2)	в удельных весах (гр.5-гр.4)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Кредиторская задолженность	1 921 451	35 150 323	5,16	94,45	33 228872	18,29	89,29
в том числе:
поставщики и подрядчики	44 025	0	0,12	0	-44 025	0	-0,12
перед персоналом организации	1 694 185	2 332 744	4,55	6,27	638 559	1,38	1,72
по налогам и сборам	13 269	90 223	0,04	0,24	76 954	6,8	0,2
прочие кредиторы	169 972	32 727 355	0,46	87,94	32557383	192,55	87,48
2.Резервы предстоящих расходов	1 263 780	2 066 447	3,39	5,55	802 667	1,64	2,16
3.Прочие краткосрочные обязательства	34 031 731	0	91,44	0	-34 031731	0	-91,44
ИТОГО ПАССИВОВ	37 216 962	37 216 770	100	100	-192	1	-