Экспресс-анализ финансовых результатов

СОДЕРЖАНИЕ	Стр.
Введение………………………………………………………………..	2
1. Организационная характеристика объекта исследования…………………………………………………………...	3
2. Экспресс-анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности объекта исследования…………………………………	3
Заключение…………………………………………………………….	10
Список использованных источников………………………………...	11 12 13 14
Приложения А «Справка о деятельности ООО «Вояж»…………… Приложение Б «Бухгалтерский баланс»…………………………….. Приложение В «Отчет о финансовых результатах»………………...

 

 

 

Введение

 

      Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. 
      Целью выполнения контрольной работы является овладение практическими навыками экспресс-анализа деятельности коммерческой организации и разработки рекомендаций по улучшению результатов деятельности.

    Задачи выполнения контрольной работы заключаются в следующем:

- ознакомление  с перечнем ключевых  показателей, необходимых для оценки результатов  хозяйственно-финансовой деятельности  и финансового состояния коммерческой  организации;

- изучение  методики экспресс-анализа деятельности  коммерческой организации и ее  апробация на материалах объекта  исследования;

- формирование  выводов по результатам экспресс-анализа  с применением экономически обоснованных  критериев;

- обобщение  результатов анализа, выделение  недостатков  и разработка рекомендаций по их устранению.

     Теоретической основой выполнения контрольной работы выступает учебное пособие Соловьевой Н.А.и Коркиной Н.И. «Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности коммерческой организации и ее финансового состояния».

     Методический инструментарий для выполнения контрольной работы представлен стандартными методами чтения финансовой отчетности, в состав которых входят: горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и  факторный анализ.

     Объектом исследования в контрольной работе выступает общество с ограниченной ответственностью «Вояж», экономическая характеристика результатов деятельности которой осуществляется с использование бухгалтерской отчетности и других информационных источников

    Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные рекомендации могут быть использованы руководством ООО «Вояж» для улучшения результатов ее хозяйственно-финансовой деятельности и повышения уровня финансовой устойчивости и ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организационная характеристика объекта исследования

 

     Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Вояж», зарегистрированная 22 мая 1998 года по адресу: Красноярский край, ЗАТО Железногорск, ул. Ленина,75, оф. 214.

ООО «Вояж» применяет вид налогообложения единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Основным видом деятельности является междугородные и пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию.

  Основные поставщики:

-  ОАО «Автоспецтранс»

-  ООО «ГрандАвто»

-  ООО КТК-КС

-  ООО КТК «Восток»

  Основные покупатели:

-  ИП Плотникова Ю.С.

-  МАОУ ДОД «СДЮСШОР «Сибиряк»

-  МБОУ «Лицей №102»

     -  МБУК «Дворец  творчества»

 

2. Методика  экспресс-анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Вояж»

 

     Экспресс-анализ хозяйственно-финансовой деятельности коммерческой организации включает два направления:

• анализ эффективности хозяйственной деятельности;
• анализ финансовых результатов.

     Изучение  динамики результатов деятельности  по этим направлениям позволяет с помощью небольшого числа ключевых показателей оценить  соответствие стратегии  руководства и методов ее достижения экономическим законам развития хозяйствующего субъекта в условиях рыночных отношений.

     Экспресс- анализ начинается с изучения и оценки динамики результатов и эффективности использования хозяйственных ресурсов. 

     В организациях, оказывающих услуги, в качестве результата хозяйственной деятельности выступает выручка от оказания услуг, информация об объеме которой содержится в отчете о финансовых результатах по строке 2110.

     Перечень хозяйственных ресурсов, задействованных в процессе различных видов хозяйственной деятельности, представлен в таблице 1.

 

 

 

 

 

Таблица 1 – Виды хозяйственных ресурсов в коммерческих организациях производственного (оказание услуг) вида деятельности

Наименование хозяйственных ресурсов	Вид хозяйственной деятельности
	Производство (оказание услуг)
1 Материальные ресурсы	+
2 Товарные запасы	-
3 Трудовые ресурсы	+
4 Основные средства	+
5 Площади (торговые, складские)	-
6 Посадочные места	-

 

Каждый из видов ресурсов оценивается с помощью экстенсивных и интенсивных показателей. Показатели первой группы характеризуют объем израсходованных ресурсов в стоимостной оценке, второй - эффективность их использования, т.е. величину выручки, приходящуюся в среднем на единицу затраченного ресурса. Показатели использования хозяйственных ресурсов представлены на рисунке 1.

 

 

Рисунок 1 – Показатели, характеризующие использование хозяйственных ресурсов

 

Информация для расчета экстенсивных показателей представлена в бухгалтерской или статистической отчетности. Информационная база экстенсивных показателей представлены в Приложениях А, Б, В.

Произведем анализ динамики результатов хозяйственной деятельности ООО «Вояж». Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности систематизирован в таблице 2.           

 

Таблица 2 – Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности ООО «Вояж» за 2012-2013гг.

Наименование показателя	Фактически за год 20..г.		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2012г.	2013г.
1 Объем оказанных услуг, тыс.руб.	7 857	8 585	728	109,3
2 Материальные затраты на оказание  услуг, тыс.руб.	3328	4136	808	124,3
3 Материалоотдача, руб. (стр.1: стр.2)	2,36	2,08	-0,28	88,1
4 Среднесписочная численность работающих, чел.	7	7	-	100
5 Среднесписочная численность работников основного вида деятельности, чел.	5	5	-	100
6 Удельный вес среднесписочной численности водительского состава в среднесписочной численности работающих, %, (стр.5:стр.4×100)	71,43	71,43	-	Х
7 Среднегодовая  выработка одного работающего, тыс. руб. (стр.1:стр.4)	1 122,43	1 226,43	104	109,3
8 Среднегодовая выработка одного работника основного вида деятельности, тыс. руб., (стр.1: стр.5)	1 571,40	1 717,00	145,6	109,3
9  Расходы на оплату труда, тыс. руб.	1129,0	1194,0	65,0	105,8
10 Среднегодовая заработная плата  одного работающего, тыс. руб. (стр.9: стр.4)	161,29	170,57	9,28	105,8
11 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. в том числе:	4020,0	3248,0	-772	80,8
12 Фондоотдача, руб. (стр.1 : стр.11)	1,95	2,64	0,69	135,4
13 Комплексный показатель эффективности хозяйствования, % ((стр.3 + стр.7 + стр.12) : 3)	×	×	×	110,9

 

     Данные таблицы 4 свидетельствуют о расширении объемов хозяйственной деятельности исследуемой организации, поскольку объем выручки увеличился за анализируемый период на 9,3%, что в абсолютной величине составляет 728 тыс.руб. Повышение эффективности использования определяется комплексным показателем эффективности хозяйствования (10,9%).

      В целом результаты хозяйственной  деятельности исследуемой организации  и их изменение в динамике  следует оценить положительно, так как интенсивный путь развития (КПЭХ > ТРВР > 100%) способствует позитивному влиянию на динамику финансовых результатов.

     Отрицательным моментом является снижение материалоотдачи на 0,9%, обусловленное увеличением материальных затрат в большей степени, чем объем выручки.

    Проанализируем экономические последствия снижения эффективности использования хозяйственных ресурсов, представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Экономические последствия снижения эффективности использования хозяйственных ресурсов ООО «Вояж»

 

Наименование показателей	Потери выручки от продаж		Относительный перерасход ресурса
	Методика расчета	Результат тыс. руб.	Методика расчета	Результат тыс. руб.
1 Снижение материалоотдачи	-0,28х4136	-1158,08	4136-3328х1,09	880,72

      

      Снижение хозяйственных ресурсов привело к негативным экономическим последствиям: потере объема выручки на 1158,08 тыс.руб. и перерасходу материальных затрат на 880,72 тыс.руб.

      Результаты хозяйствования непосредственно влияют на результаты финансовой деятельности. Произведем анализ динамики финансовых результатов в таблице 4.

 

Таблица 4 - Анализ динамики финансовых результатов ООО «Вояж» за 2012-2013гг.

Наименование показателя	Фактически за		Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2012г.	2013г.
1 Выручка от продаж, тыс. руб.	7857	8585	728	109,3
2 Затраты на реализацию услуг, тыс. руб.	7341	8108	767	110,5
3 Средний уровень затрат на  реализацию услуг, % (стр.2:стр.1×100) в том числе:	93,43	94,44	1,01	х

 

 

 

 

 

 

Окончание таблицы 4
Наименование показателя	Фактически за			Абсолютное отклонение	Темп роста,%
	2012г.		2013г.
4 Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр.1-стр.2)	516		477	-39	92,4
5 Рентабельность продаж по прибыли  от продаж, % (стр.4:стр.1×100)	6,57		5,56	-1,01	х
6 Расходы от прочей деятельности, тыс. руб.	444		355	-89	80,0
7 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.(стр.4-стр.6)	42		122	80	290,5
8 Рентабельность продаж по прибыли  до налогообложения, % (стр.7:стр.1×100)	0,53		1,42	0,89	х
9 Налоговые платежи в бюджет из прибыли, тыс. руб.	41		33	-8	80,5
10 Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.7-стр.9)	1		89	88	8900,0
11 Рентабельность продаж по чистой  прибыли, % (стр.10:стр1×100)	0,01		1,04	1,03	х

 

         В динамике предприятие получило прибыль в сумме 88 тыс.руб.

        Исходя из  данных таблицы № 4 видно, что  динамика финансового результата  повысилась, это обусловлено повышением  рентабельности продаж по чистой  прибыли на 1,03%.