Финансовый экспресс-анализ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2014 в 08:43, доклад

Описание работы

Финансовый экспресс-анализ – это довольно быстрый метод, применяемый для наглядной оценки финансового благополучия предприятия (оценку можно провести за 1-2 дня). В ходе экспресс-анализа во внимание принимается лишь несколько показателей (в зависимости от степени детализации). Суть данного метода сводится к диагностике состояния финансовой системы предприятия с использованием бухгалтерской отчетности.

Файлы: 1 файл

Доклад анализ фин отчет 1.docx

— 24.83 Кб (Скачать файл)

В процессе управления текущей деятельности предприятий малого и среднего бизнеса большая роль отводится экспресс – анализу, позволяющему быстро и своевременно получить основную информацию, необходимую для оперативного управления.

Финансовый экспресс-анализ – это довольно быстрый метод, применяемый для наглядной оценки финансового благополучия предприятия (оценку можно провести за 1-2 дня). В ходе экспресс-анализа во внимание принимается лишь несколько показателей (в зависимости от степени детализации). Суть данного метода сводится к диагностике состояния финансовой системы предприятия с использованием бухгалтерской отчетности. Такой анализ проводится с минимальным количеством расчетов и с использованием всевозможных приемов и технологий обработки информации. В ходе проведения такого анализа субъект выявляет наиболее проблемные участки в финансовой деятельности предприятия с тем, чтобы определить направления углубленного анализа.

Таким образом, основной целью экспресс-анализа финансового состояния является начальная обобщенная оценка финансового и производственного развития организации посредством основополагающих аналитических параметров и расчетных методик.

Цель достигается, благодаря выполнению отдельных задач, среди которых: формирование итогового заключения о степени финансовой стабильности организации и уровне экономической эффективности ее производственной деятельности.

В ходе проведение экспресс-анализа учитываются следующие характеристики и показатели: активы, пассивы, источники финансирования, налоги, долговые обязательства, объем чистой прибыли, НДС.

Источники информации для экспресс-анализа являются:

    1. Учредительная документация,
    2. Отчетная документация: Бухгалтерский баланс (форма №1), Отчет о прибыли и убытках (форма №2), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа:

    • подготовительный этап
    • предварительный обзор финансовой отчетности
    • экономическое чтение и анализ отчетности.

Цель первого этапа - принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всех отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.

Цель второго этапа - ознакомление с годовым отчетом. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап является ключевым этапом в экспресс-анализе. На данном этапе проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, которые используются в пространственно-временном сопоставлении.

Показатели разделяются на две группы:

В первую группу включены показатели финансово-хозяйственного потенциала предприятия, т.е. анализ имущественного положения и финансового положения предприятия.

Во вторую – показатели   результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, т.е. анализ прибыльности, анализ динамичности, анализ эффективности использования экономического потенциала.

Результаты расчетов оформляются в виде аналитических таблиц, на основе которых далее формируются выводы и рекомендации по принятию решений.

Значение всех показателей рассчитываются по состоянию на начало или конец отчетного периода (года).

Полученные значения показателей сопоставляются с нормативными значениями. Для получения в достаточной степени объективных результатов целесообразно анализировать финансовые показатели не менее чем за три отчетных года.

Таким образом, последовательность этапов экспресс-анализа следующая:

1.Предварительное ознакомление с бухгалтерской документацией, проверка правильности и обоснованности;

2.Ознакомление с итоговым заключением аудиторской проверки;

3.Определение проблемных объектов, преднамеренных ошибок в бухгалтерской отчетности;

4.Отслеживание состояния данных объектов за определенный период времени;

5.Ознакомление с системой ключевых индикаторов оценки финансового состояния предприятия (4 группы индикаторов: индикаторы прибыльности, деловой активности, рыночной устойчивости и ликвидности, инновационной активности);

6.Ознакомление с аналитической отчетностью об объемах прибыли и убытков;

7.Итоговая оценка финансовой и хозяйственной деятельности предприятия;

8.Выводы.

По окончании анализа формируется итоговое заключение, являющееся полноценным юридическим документом. Заключение составляется на русском языке, валюта выражается в рублях. Как правило, такое аудиторское заключение состоит из 3 частей:

1. Вводная (сведения об аудиторе: юридический адрес, лицензия, аттестат и т.д.)

2. Аналитическая (описание объекта аудита, общие выводы по результатам экспресс-анализа бухгалтерской документации, соблюдения законодательной базы в ходе финансовых операций);

3. Итоговая (мнение аудитора о ведении финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, достоверности бухгалтерской отчетности, предполагаемые тенденции в развитии предприятия в будущем).

Заключение содержит выводы о состоянии доходности (рентабельности) его деятельности; структуры капитала, характеризующей финансовую устойчивость компании; ликвидности предприятия, характеризующей рискованность вложений и возможность банкротства; показателей оборачиваемости активов и собственного капитала, характеризующих уровень деловой активности предприятия; структуры выручки и затрат, а также вероятных тенденций изменений данных показателей.

Методика экспресс-анализа позволяет определить степени платежеспособности организации; определить структуру имущества предприятия, объем вкладываемых инвестиций; проанализировать оборачиваемости оборотных средств; определить степени эффективности управления активами предприятия.

Здесь необходимо упомянуть о вертикальном (определение степени влияния каждой позиции на общий показатель) и горизонтальном (сравнение аналогичных позиций между несколькими временными периодами) анализе бухгалтерской отчетности.  С помощью этих видов анализа можно получить самое общее представление о качественных и количественных изменениях в финансовой политике предприятия.

Итак, благодаря экспресс-анализу, можно оценить масштабы экономического потенциала организации (средства, возможности, которые могут быть реализованы в целях развития предприятия), т.е. определить значение таких показателей, как остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств, объем выручки и чистой прибыли, количественный и качественный состав оборотных активов.

Таким образом, результаты экспресс-анализа позволяют получить оперативную, динамичную информацию об имущественном состоянии предприятия, о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности, рентабельности и деловой активности данного предприятия.

По данным экспресс-анализа менеджер может оперативно разработать обоснованное управленческое решение.

 


Информация о работе Финансовый экспресс-анализ