Фондоотдача оборудования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФОНДООТДАЧИ ХЛЕБОЗАВОДА

 

1. Экономическая характеристика ОАО «Хлебозавод»

Рассмотрим финансово-экономические показатели ОАО «Хлебозавод»  в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Основные показатели эффективности ОАО «Хлебозавод»

Наименование показателей	Ед.измерения	2010	2011	2012
Производство валовой продукции в сопостовимых ценах	Млн.р.	8220	9177	11961
Темп роста производства валовой продукции	%	143	112	115
Производительность труда	Млн.р/чел	24,4	26,6	33,2
Выручка от реализации продукции, работ услуг	Млн.р.	10 285	11 375	8 680
Прибыль (убыток) от реализации продукции	Млн.р.	258	296	255
Рентабельность реализованной продукции	%	2,5	3,4	2,9
Темп роста выручки от реализации продукции	%	166	136	115
Среднемесячная з/п	Тыс.р.	596	635	970
Темп роста з/п	%	123	107	133

Источник: собственная разработка на основе бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2)

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ состояния основных  фондов хлебозавода

 

 

 Рассмотрим движение основных средств в анализируемом году. Данные о поступлении и выбытии основных средств в 2009 году приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Движение  основных средств ОАО «Хлебозавод» 2012 год

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Производственные средства	22490	90,0	5150	90,4	1810	61,1	25830	94,1
Непроизводственные средства	2225	9,1	550	9,6	1150	38,9	1625	5,9
Всего основных средств, в том числе	24715	100	5700	100	2960	100	27455	100
активная часть	11695	47,3	3610	70,1	1015	56,1	14290	52,0

Данные таблицы 2.2 показывают, что за отчетный год (2009г.)  произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств. Стоимость основных средств возросла на 2740 тыс. руб. или на 11.1 %, в том числе основных производственных средств на 3340 тыс. руб. или 14.9% (в 2009 году предприятие ввело в эксплуатацию дополнительные линии и построило пристройку к складскому помещению готовой продукции). Увеличилась доля основных производственных средств на 3.2% и соответственно уменьшилась доля непроизводственных основных средств (в связи приватизацией квартир работниками завода). Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 47.3% до 52.0% (+4.7%), что следует оценить положительно. Рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных  производственных средств: 

Кобн= 5150. / 25830 = 0.2 ,

Квыб=1810./ 22490 = 0,08,

Кпр.= (5150-1810)./ 22490 =  0,15.

Данные расчета показывают достаточно высокое  значение коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств.

        На изменение  уровня фондоотдачи оказывает  влияние ряд факторов. Значение  этих факторов рассчитывается при сравнении показателя в анализируемом и базисном году. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активной части в общей их  сумме; изменение фондоотдачи активной части:  

                                ФО = Уд * Ф@              (12)

     Расчет влияния факторов  осуществляется способом абсолютных  разниц:

                     Ф1= (Уд1-Уд0) * Ф@0                                   Ф2 = (Ф@1     - Ф@0 ) * Уд1 .

     Фондоотдача активной  части основных средств непосредственно  зависит от его структуры, времени  работы и среднечасовой выработки. Для анализа можно использовать  следующую факторную модель:

                                                  ФО = ( К * Тед. * СВ)  /  Фср.  ,         (13) 

 где  К    -  среднегодовое  количество оборудования;

        Тед. -   количество отработанных часов одним оборудованием;

        СВ  - выработка  продукции за 1 машино-час.

     Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности смены  (П). Среднегодовую стоимость оборудования можно представить как произведение количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц), после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

          ФО =  (К * Д * Ксм * П * СВ) /  ( К * Ц) =  ( Д* Ксм * П * СВ)  /  Ц   (14)                                

    Для расчета влияния  факторов на прирост фондоотдачи  оборудования используется метод  цепных подстановок. При этом  анализе в формулу постепенно  проставляются вместо значений  базисного года значения анализируемого  года, и рассчитывается влияние  каждого из факторов: структуры оборудования, целодневных простоев, коэффициента сменности, внутрисменных простоев, среднечасовой выработки.

Все изменения показателей произошедшие в отчетном году по сравнению с базисным приведены в таблице 2.3.      

Таблица 2.3 Анализ изменения структуры основных средств ОАО «Хлебозавод» за 2012 год

Года	Производствен-ные О.с.		Непроизводствен-ные о.с.		В т.ч. активная часть		Всего о.с.
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Базисный год	22490	90,9	2225	9,1	11695	47,3	24715	100
Отчетный год	25830	94,1	1625	5,9	14290	52,0	27455	100
Изменения	+3340	+3,2	-600	-3,2	+2595	-4,7	+2740

Как видно из таблицы 2.3 прирост основных средств составил +2740 тыс. руб., в процентах к базисному +11.1%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составил +2595 тыс. руб., в процентах +4.7%. Проанализируем этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):

Ф2008= Фа2008  / Ф *100= 11695 / 24715 = 47.3%

Ф1 = Фа2008  /  Ф2009 = 11695 / 27455* 100% =  42.596%

 Влияние фактора = 42.596-47.3= -4.704%

Ф2 = Фа2008 /  Ф2009 = 14290 / 27455* 100% =  52.0%

Влияние фактора = 52.0-42.596= +9.404%

Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +4.7% (-4.704% + 9.404%).

И, наконец, рассчитаем среднегодовую стоимость основных производственных средств и стоимость их активной части. Получаем:

 Ф2008=( 20120+22490)/2=21305 тыс. руб.

Фa2008=(11305+11695)/2= 11500 тыс. руб.

 Ф2009=(22490+25830)/2= 24160 тыс. руб.      

Фa2009=(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. руб.

 

2.3 Анализ эффективности использования  основных фондов Хлебозавода.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица 2.4 :

 

 

Таблица 2.4 - Динамика показателей прибыли за 2008-2009 годы

Млн.руб.

Показатели	Отчетный период	Аналогичный период прошлого  года	Отчетный в % к предшествующему периоду
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг	11 375	8 680	131
2. Себестоимость (производственная) реализация товаров, продукции, работ, услуг.	10 656	8 075	131,96
3. Валовый доход	719	605	118, 80
4.Расходы периода коммерческие управленческие	81 342	67 283	120,90 120,80
5. Прибыль (убыток) от реализации	296	255	116
6. Сальдо операционных результатов	-9	-105	8, 60
7. прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности	287	150	191,30
8. Сальдо внереализационных результатов	-	-	-
9. прибыль (убыток) отчетного периода	287	150	191, 30
10. Прибыль остающаяся в распоряжении  организации	232,5	108	215,3
11. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода

Источник: составлено автором на основе отчета о производстве продукции (Приложение 2)

Из данных таблицы следует, что прибыль по отношению к предшествующему периоду выросла на 191,30%, что привело также  к соответствующему  увеличению прибыли, оставшейся в распоряжении организации.