Анализ затрат на добычу и реализацию нефти предприятия ООО «Бугурусланнефть»

 

 

 

Рисунок  4 – Динамика основных экономических  показателей 

                     ООО «Бугурусланнефть»

 

Анализируя таблицу и рисунок  можно отметить неоднозначную динамику экономических показателей.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом  выручка от реализации нефти увеличилась  на 92,2 %, при этом себестоимость возросла более высокими темпами (124,5 %), что  негативно сказалось на получаемой прибыли, которая за этот же период снизилась на 12,6 %. Однако в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается  небольшое снижение выручки на 8,9 %, при этом себестоимость снизилась  более высоким темпами, отсюда наблюдается  высокий прирост прибыли на 107,03 %.

Рентабельность продаж, тоже носит  скачкообразный характер, за счет нестабильного  положения прибыли, при этом находится  на достаточно высоком уровне 28,9 %.

За счет снижения себестоимости  наблюдается рост рентабельности продукции, которая в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 189,2 %, что  свидетельствует об успешной деятельности организации.

Наблюдается снижение эффективности  использования основных производственных фондов, так фондоотдача в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась  на 4,1 %, тогда как в 2010 году процент  снижения составил 11,03 %. Такое снижение происходит за счет того, что стоимость  основных производственных фондов ежегодно увеличивается, при чем в 2009 году темп прироста составил 100,4 %, а в 2010 – 901,5 %, прирост выручки незначителен. Это может свидетельствовать  о медленном освоении вводимых основных фондов.

На фоне снижения фондоотдачи идет еще более высокое снижение фондорентабельности  с 81,9 % в 2008 % году фондорентабельность  упала до 74 %, что свидетельствует  о плохой окупаемости капитальных  вложений.

Из проведенного анализа можно  сделать вывод. Предприятие ООО  «Бугурусланнефть» является платежеспособным и рентабельным. Анализируемые показатели находятся в пределах нормы, что  говорит о финансовой устойчивости предприятия и стабильной производственной деятельности.

Таким образом, деятельность ООО «Бугурусланнефть» можно  признать удовлетворительной. Добыча нефти увеличивается, себестоимость  подъема нефти снижается. Негативным фактором является то, что снижается  эффективность использования основных производственных фондов, и небольшое  снижение выручки, которое в дальнейшем может повлечь снижение прибыли.

 

 

2.2 Анализ затрат  на добычу и реализацию нефти предприятия ООО «Бугурусланнефть»

 

 

Себестоимость представляет собой денежное выражение затрат предприятия на производство транспортной продукции.

Управление затратами  занимает важнейшее место в структуре  управления любой фирмы. Величина расходуемых  производственных ресурсов непосредственно  влияет на эффективность производства, рентабельность и величину прибыли, поэтому необходимо своевременно планировать, учитывать и контролировать издержки производства. Принятие любого рационального  управленческого решения напрямую зависит от точности и корректности информации, которая может быть получена различными методами.

При добыче нефти и газа имеются  технологические и организационные  особенности, которые влияют на формирование издержек производства, организацию  управленческого учета и уровень  себестоимости добываемых продуктов. В процессе нефтедобычи выполняются  такие работы, как монтаж и демонтаж механического и энергетического  оборудования, подземный и наземный ремонт скважин, поддержание пластового давления, сбор и транспортировка  нефти и газа и т. д. Нефть из пласта поступает в скважину в  первый период ее эксплуатации под  действием гидродинамических сил  самого пласта.

По мере извлечения нефти из недр земли пластовое давление ослабевает, и приток нефти в скважину уменьшается. Для поддержания пластового давления в скважину закачивают солевой раствор  или инертный газ. Все это вызывает увеличение расходов по отдаче пласта.

Нефтяные скважины могут эксплуатироваться  фонтанным, компрессорным и глубинно-насосным методами. В целях контроля над составом издержек производства на добычу необходимо калькулировать себестоимость добытой нефти в соответствии со способами эксплуатации скважин.

Нефтедобыче характерна большая энергоемкость. При подъеме нефти из скважины компрессорным и глубинно-насосным методом резко увеличивается  потребление электроэнергии, пара и  газа. Энергетические издержки выделяются в самостоятельную калькуляционную  статью.

Нефтяные и газовые скважины размещены на больших территориях. Буровые оснащены дорогостоящим  оборудованием по сбору, транспортировке  и хранению нефти и газа. Расходы  на их содержание существенно увеличивают  величину издержек производства и формируются  в отдельную статью калькуляции.

Анализ сметы  затрат на производство осуществляется с целью изучения динамики и контроля за расходованием средств на хозяйственную деятельность предприятия, выявления резервов их снижения. В смете затрат показываются все материальные, трудовые и денежные расходы, произведенные предприятием для осуществления его хозяйственной деятельности. Все затраты группируются по экономическому содержанию, т. е. по отдельным элементам, независимо от их производственного назначения и места, где они израсходованы.

Информация о  затратах на производство содержится в бизнес-плане предприятия, в форме № 1-предприятие и в форме № 5-3.

Анализ затрат по экономическим элементам заключается  в их сравнении со сметой (планом) и с предыдущим периодом, в изучении структуры затрат, т. е. удельного веса каждого элемента в общей сумме затрат.

Анализ затрат по экономическим элементам отражает отношение затрат к созданию стоимости. Он позволяет отделить затраты овеществленного труда от затрат живого труда, исчислить вновь созданную стоимость (чистую продукцию).

К затратам овеществленного  труда относятся израсходованные  на производство сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергия, инструменты и другие материальные ресурсы, поступившие со стороны, а также амортизация основных средств, начисленная в отчетном периоде.

Структура затрат по экономическим элементам отражает материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость производства (через удельный вес заработной платы), характеризует уровень кооперирования производства, соотношение живого и овеществленного труда. Увеличение удельного веса затрат овеществленного труда характеризует увеличение материальных затрат на производство. С развитием техники и совершенствованием организации производства и труда в себестоимости продукции уменьшается доля живого труда и возрастает доля овеществленного труда, что означает рост общественной производительности труда [19].

Абсолютный рост и увеличение доли затрат по покупным комплектующим изделиям и полуфабрикатам свидетельствуют о росте специализации производства и повышении уровня кооперации. Увеличение доли затрат на энергию всех видов показывает рост энерговооруженности предприятия. Рост или сокращение удельного веса амортизационных отчислений характеризует изменения в техническом уровне производства. Уменьшение удельного веса прочих затрат свидетельствует о сокращении расходов по обслуживанию и управлению производством.

В таблице 3 и на рисунке 5 приведена поэлементная группировка затрат на производство за два смежных отчетных периода по анализируемому предприятию.

 

 

Рисунок  5 –  Сравнительная характеристика структуры  затрат по элементам ООО 

                          «Бугурусланнефть»

 

 

 

 

 

Таблица 3  - Структура  затрат на производство по элементам

 

Элементы затрат на производство							Изменение
	т.р.	уд. вес, %	т.р.	уд. вес, %	т.р.	уд. вес, %	абсолютное	Темп прироста	уд. вес, %
Материальные затраты
Расходы на персонал
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие расходы
Итого по элементам затрат

 

 

Следует отметить, что в разных отраслях промышленности доля отдельных видов затрат различна. Анализируемое предприятие является нематериалоемким, так как удельный вес материальных затрат составил в отчетном году 10,9 %. По сравнению с предыдущим годом удельный вес материальных затрат повысился на 2,7 % пункта.

Основной удельный вес в затратах на производство данного  предприятия в 2010 году составляли прочие затраты (74.4 %). Однако, следует отметить, что для данного предприятия это норма, так как предприятие занимается добычей нефти и газа, а прочие затраты состоят из геологоразведочных мероприятий, расходы на природоохранную деятельность и прочие затраты связанные с добычей нефти и газа. При этом нужно отметить, что прочие затраты увеличились в 2010 году на 61,4 %, хотя их доля в общем объеме затрат снизилась на 5,5 % пункта.

Расходы на персонал растут более высокими темпами, чем расходы  на основную деятельность. Это может  свидетельствовать о хорошей  социальной политики предприятия направленной на удовлетворение работников условиями  труда и материальным обеспечением.

С другой стороны высокий  удельный вес заработной платы в  общих расходах свидетельствует  о высокой трудоемкости производства, при чем удельный вес заработной платы увеличился по сравнению с  2008  годом  на  1,2 % пункта и составил 3,7 %, что говорит о повышении  уровня трудоемкости оказания услуг.

Повышение технического уровня производства способствовало росту  удельного веса амортизационных  отчислений в отчетном году на 1,2  пункта.

Рассмотрим тенденцию  роста выручки и материальных затрат и их влияние на рентабельность продукции на рисунке 6.

 

 

Рисунок 6 – Тенденция  роста выручки, материальных затрат и 

                      рентабельности  продукции

Негативным фактором является превышение темпа прироста материальных затрат над темпом прироста выручки  на 54,1 процентных пункта, что отрицательно повлияло на рентабельность оказываемых  услуг, которая в отчетном периоде  по сравнению с базисным увеличилась  лишь на 12,4 %.

Определим ресурсоемкость продукции  исходя из затрат организации и выручки.

 

                                                     

,                                              (2)

 

где РЕ – ресурсоемкость продукции, тыс.р.;

       З –  затраты организации, тыс.р.

 

Ресурсоемкость исходя из общих затрат организации равна:

 

;

 

;

 

.

 

Определим ресурсоемкость в  разрезе элементов затрат, порядок  расчета оформим в таблице 4.

 

Таблица 4 – Определение ресурсоемкости в разрезе элементов затрат

 

Показатели	Величина в тыс. р.			Ресурсоемкость
	2008 год	2009 год	2010 год	2008 год	2009 год	2010 год
Материальные затраты	308994	634352	708346	0,059	0,063	0,078
Затраты на оплату труда	82490	251601	241699	0,016	0,025	0,027
Отчисления на социальные нужды	17869	45389	39944	0,004	0,005	0,004
Амортизация	346123	662513	675022	0,067	0,066	0,074
Прочие затраты	2994852	7158900	4835148	0,575	0,716	0,531
Выручка	5204788	10004616	9111532	-	-	-

 

Анализируя данные таблицы, видно что тенденция изменения  элементов затрат во времени различна. Материальные затраты в 2009 и 2010 годах возросли в 1,07 и 1,3 раза соответственно по сравнению с 2008 годом. Такое изменение материальных затрат в первую очередь связано с увеличением объема по добыче нефти в 2009 году, а в 2010 году рост цен на сырьё и материалы, применяемые при ГРП и БОПЗ.

Аналогичная тенденция наблюдается  с затратами на оплату труда, которые  в 2009 году возросли на 56,3 %  по сравнению с 2008 годом и составили 251601 т.р. В 2010 году затраты на оплату труда также повысились по сравнению с 2009 годом на 8 %, хотя численность работников  сокращается. Сокращение персонала связано с оптимизаций численности работников предприятия.