Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия ОАО «ССЗОР»

Стапельная площадка, выполнена из монолитной железобетонной  плиты толщиной 40 см с судовозными и откатными путями из 16 ниток рельса Р-50, точечная нагрузка 25,6 т,  с установкой закладных полос в теле бетона под крепления скид бимсов.

2.2 Анализ финансово-экономических показателей деятельности ОАО «ССЗОР»

Общая экономическая  характеристика предприятия может  быть дана на основе основных технико-экономических  показателей. Значения и динамика показателей  для общей оценки развития представлены в таблице основных технико-экономических показателей (таблица 1). Показатели представлены на основе данных приложения 3.

Таблица 1

Основные экономические  показатели деятельности предприятия  за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Абсолютные изменения		Темп прироста, %
				2010 к 2009	2011 к 2009	2010 к 2009	2011 к 2009
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Стоимость имущественного потенциала, тыс. руб.	961937	1255253	2011667	293316	755414	30,49	78,53
2 Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	1676309	2691290	3567345	1014981	876055	60,55	52,26
3 Себестоимость продукции, тыс. руб.	1484898	2467931	3359774	983033	891843	66,20	60,06
4 Среднесписочная численность персонала, чел	1287	1331	1557	44	226	3,42	17,56
5 Среднегодовая балансовая стоимость основных средств, тыс. руб.	217259	326156,5	330128,5	108897,5	3972	50,12	1,83
6 Фонд оплаты труда, в тыс. руб.	420579	532419	710719	111840	178300	126,59	133,49
7 Прибыль от реализации  продукции, в тыс. руб.	124207	104098	84544	-20119	-19554	-16,19	-15,74
8 Чистая прибыль, в тыс. руб.	90330	78346	69731	-11984	-8615	-13,27	-9,54
9 Производительность труда в руб. на чел.	1302,4934	2022,006	2291,1657	719,5126	269,1597	55,24	20,66
10 Средняя зарплата  за месяц, в руб.	32047	33335	38039	1288	4704	4,02	14,68
11 Фондоотдача, в руб.	7,7157	8,2515	10,8059	0,5358	2,5544	6,94	33,11
12 Рентабельность продаж, в %	72,73	75,26	82,48	2,54	7,22	3,49	9,92
13  Экономическая рентабельность, в %	8,36	4,22	2,52	-4,15	-1,70	-49,57	-20,34
14 Рентабельность затрат, в %	112,89	109,05	106,18	-3,84	-2,87	-3,40	-2,54

 

По итогам расчетов можно  сделать следующие выводы. Имущественный потенциал (валюта баланса) к 2010 г. вырос на 30,49 % по сравнению с 2009, а за 2011 год увеличился на 78,53 %. Общее увеличение валюты баланса за исследуемый период составило – 1048730 тыс. руб. или 109,02%, что положительно характеризует объемы деятельности предприятия.

Необходимо отметить, что на предприятии в 2010 году наблюдался интенсивный путь развития производства. Так, темпы роста затрат превышают темпы роста выручки (на 7,8%), что говорит о снижении эффективности использования имеющихся ресурсов.

Выручка от реализации выросла  за 2009-2011 гг. на 52,26 %, а затраты на 60,06 %.

Следует отметить, что  в 2010 г. доля доходов от основной деятельности в сумме выручки составила 100%.

Динамика себестоимости  аналогична динамике выручки. Рост себестоимости в большей степени обусловлен ростом цен на энергоресурсы, (при этом цены на продукцию довольно стабильны) и высоким уровнем износа основных средств (а следовательно ростом затрат на ремонт).

Численность персонала  на предприятии выросла в 2010-2011 г. на 226 человек или на 16,98 %.  Фонд оплаты труда вырос на 42,39%, что свидетельствует о постоянном увеличении заработной платы работникам предприятия в целях обеспечения достойного уровня жизни и достижения стабильности кадрового состава. Это подтверждает и рост среднемесячной заработной платы работников на 4704 руб., то есть в среднем на 2352 руб. в год. 

В целях оптимизации  расходов по заработной плате в 2011 году пересматривались нормы выработки по отдельным технологическим операциям. От пересмотра норм выработки получен экономический эффект в сумме - 69731 рублей.

Следует заметить, что  на предприятии довольно стабильный кадровый состав, и излишек персонала по сравнению с планом (на 4 человека в 2011 году), что объясняется своевременной выплатой заработной платы ростом объемов производства.

 В связи с превышением  темпов роста выручки над ростом  численности персонала среднегодовая  выработка 1 работающего (производительность труда) растет. В 2009 г. этот показатель был равен 1302,4934 руб., а в 2011 г. вырос более чем на 20,66% и составил 2291,1657 руб.

 Прибыль от реализации  продукции снизилась в 2010 на 20119 руб. (в связи с превышением  темпов роста себестоимости над выручкой), в 2011 году прибыль от реализации продукции снизилась на 19554 руб. Основным фактором снижения прибыли от реализации явилось снижение цены реализации. Динамика чистой прибыли аналогична динамике прибыли от продаж, ее общее снижение составило 8615 руб. или 16,21 % по уровню к 2009 году.

Показатель фондоотдачи  вырос на 3,0902 руб., что свидетельствует  о более эффективном использовании  основных средств.

При изучении финансового состояния  проводится анализ структуры баланса путем частичного объединения (укрупнения) статей. В активе баланса рассматривается общее изменение наличия и структуры внеоборотных и оборотных средств на предприятии, какова доля средств в обороте, а какова - в наличии. Укрупненную структуру активов представим в таблице 2.

Таблица 2

Аналитическая группировка имущества предприятия

Актив баланса	2009 г		2010 г.		Отклонение (+/ -) тыс.руб.	2011 г.		Отклонение (+/ -) тыс.руб.	Темп роста, %
									2010 г к 2009	2011 г. к 2010
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %		Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Имущество, всего	961937	100,00	1255253	100,00	293316	2011667	100	755414	130,49	160,18
Иммобилизованные активы, всего	328503	34,15	401627	32,00	73124	421386	20,96	19759	122,26	104,92
в том числе незавершенное строительство	25794	2,68	51952	4,14	26158	54691	2,72	2739	201,41	105,27
Оборотные активы, всего	633434	65,89	1255253	68,00	220192	2011667	79,04	735655	134,76	186,18
в том числе запасы	474505	49,33	637667	50,80	163162	1083161	53,87	445494	134,39	169,86
НДС	51	0,005	13	0,001	-38	13	0,0006	-	25,49	100,00
дебиторская                  задолженность	153947	16,00	214574	17,09	60627	500718	24,90	286144	139,38	233,35
денежные средства	4910	0,51	1351	0,11	-3559	5368	0,27	4017	27,52	397,37

 

Анализ структуры актива баланса показывает, что произошли существенные изменения: в течение последних трех лет наблюдается рост активов нарастающими темпами в 2010 г. на 293316 тыс.руб. (или на 30,49%), а затем еще в 2011 году еще на 755414 тыс.руб. (на 60,18%).

Общий прирост составил 109,03 % от уровня 2009 года. Рост имущества свидетельствует о расширении деятельности ОАО. Структура имущества претерпела незначительные изменения. Доля внеоборотных средств очень значительная до 32,00 % в 2010 году, немного снизилась до 20,96 %, доля оборотных средств соответственно выросла на 79,04 %. 

Иммобилизованные активы предприятия на протяжении трех лет  имели тенденцию к увеличению (на  27,18% за три года соответственно). Основную долю актива баланса составляет незавершенное строительство – от 65,89 % в 2009 г. до 79,04 % в 2011 г. Таким образом, основная часть имущества находится в виде начатых инжиниринговых проектов, что обусловлено спецификой деятельности. Оборотные активы сначала увеличились на 955847 тыс. тыс.руб. удельный вес их также вырос. То есть за рассматриваемый период хозяйствующий субъект смог изыскать возможности для сохранения и роста доли оборотных средств в составе имущества.

На рост оборотных  средств больше всего повлияло увеличение величины краткосрочной дебиторской задолженности в 2010 г. на  60627 тыс.руб., в 2011 еще на 286144 тыс.руб. Общая величина дебиторской задолженности выросла за период 2009 - 2011 г. в 3,25 раза, что свидетельствует о работе организации с неплатежеспособными клиентами и предоставлении им отсрочек платежей, что в конечном итоге негативно влияет на платежеспособность самой организации.

Это в частности привело  к значительному увеличению денежных средств (на 224,89%) и, как следствие, к  снижению их доли в составе оборотных  активов. Доля материальных запасов невелика, так как особенности производственного процесса, характеризуют его как материалоемкое. За период исследования запасы сократились на 104,28 % или на  608656 тыс.руб.

Следовательно, рост внеоборотных активов менее высокими темпами, чем оборотных, определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всех совокупных активов и создает благоприятные условия для финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

Анализ пассивов включает в себя обзор источников формирования средств предприятия. Он необходим для того, чтобы выявить долю заемного и долю собственного капитала. Анализ показывает динамику источников имущества в сумме и в удельном весе (таблица 3).

Таблица 3

Аналитическая группировка источников имущества предприятия

Пассив баланса	2009 г.		2010 г.		Откло-нение (+/ - ) тыс.руб.	2011 г.		Откло-нение (+/ -) тыс.руб.	Темп роста, %
	Сумма тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс.руб.	Уд. вес, %.		Сумма тыс.руб.	Уд. вес, %.		2010 г. к   2009 г.	2011 г. к   2010 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Источники имущества, всего	961937	100	1255253	100	293316	2011667	100	755414	130,49	160,18
Собственный капитал	440850	45,83	436315	34,76	- 4535	495245	24,63	58930	98,97	113,51
в том числе целевое финансирование	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Заемный      капитал	594808	61,83	818938	65,24	22413	1515422	75,37	696484	137,68	185,05
Краткосрочные кредиты  и займы	-	-	-	-	-	42000	2,09	-	-	-
Кредиторская задолженность	153958	16,00	307439	24,49	153481	962364	47,86	654925	199,69	313,03

 

Данные структуры пассива  баланса показывают, что в ОАО «ССЗОР» большую часть пассивов за рассматриваемый период составляет заемный капитал 62,83 % в 2009 году и 75,37 % в 2011 г.

Доля источников собственных средств  за 2009 - 2011 г. снизилась на 21,2% (однако в абсолютном выражении достигнут  рост в 51695 тыс.руб.)

Это благоприятная тенденция, поскольку  предприятие стремится к независимости  от внешних инвесторов. Заемные средства возросли за счет увеличения кредиторской задолженности, что свидетельствует  о небольшом снижении платежеспособности предприятия, его независимости и самостоятельности.

Для анализа деловой активности  проведем сопоставление темпов изменения  основных оценочных показателей  хозяйственной деятельности: прибыли, реализации и активов:

2010 г. – 100% > 83,81 < 166,20 > 130,49%

2011 г. – 100% > 68,07 < 226,26 > 209,02% 

В 2010 г. снизилась величина активов, как оборотных, так и  внеоборотных, что говорит о сокращении масштабов деятельности предприятия (преимущественно за счет заемных  средств).

Рост реализации шел менее быстрыми темпами, чем увеличивалось имущество, однако чистая прибыль наоборот снизилась на 13,27 %. Это связано с неэффективным использованием ресурсов, вследствие чего себестоимость выросла почти наполовину.

В 2011 г. ситуация схожая: темп роста выручки от реализации превосходит темпы роста активов.

Следующим этапом анализа  финансового состояния будет  являться анализ платежеспособности предприятия. Прежде всего, проанализируем ликвидность баланса (таблица 4).

Таблица 4

Группировка активов  и пассивов по степени ликвидности

в тыс.руб.

Ак-тив	2009г.	2010г.	2011г.	Пас- сив	2009г.		2010г.		2011г.		Платежный излишек (+) или  недостаток (-)
											2009г.		2010г.		2011г.
А1	4910	1351	5368	П1	153958		307439		962364		-149048		-306088		-956996
А2	153947	214574	500718	П2	-		-		42000		53947		214574		458718
А3	474577	637701	1083195	П3	440850		511499		511058		33727		126202		572137
А4	328503	401627	421386	П4	367129		436315		495245		-38626		-34688		-73859
итог	961937	1255253	2011667	итог	961937	1255253		2011667		х		х		х