Анализ расчетов с покупателями и заказчиками

Коэффициент финансовой устойчивости – это доля чистых активов в совокупных активах компании. Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю активов компании, финансируемых за счет собственного капитала. В нашем случае коэффициент в период с 2011 по 2013 год находится в пределах нормы.

2. Динамика показателей по расчетам с покупателями и заказчиками.

Таблица 5. – Состав и структура дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам в ООО «Канкорт».

Наименование предприятия-дебитора	Сумма задолженности - всего, тыс. руб.						Темп роста, тыс.руб.
	2011 г.	Уд. Вес, %	2012 г.	Уд. Вес, %	2013 г.	Уд. Вес, %	2013 к 2011,%
ООО «Алвест»	51422,80	1,15	-	-	372818,40	4,18	725,01
ООО «Велиокс»	59570	1,33	59570	1,14	59570	0,67	100
Вертикаль-поролон	-	-	573426	10,97	1480286	16,59	258,15
ЗАО «Жилпромсервис»	3814301,30	85,06	3964032,40	75,82	5803494,40	65,05	152,15
ООО «Каркасы металлические»	28630	0,64	28630	0,55	28630	0,32	100
ООО «Кармет-М»	4335	0,1	4335	0,08	4335	0,05	100
ООО «Меркурий»	349191,20	7,77	349191,20	6,68	349191,20	3,91	100
ООО «ПК Маска»	37759,78	0,84	37759,78	0,72	37759,78	0,42	100
ООО «Престиж Ко»	138921,93	3,1	211237,40	4,04	785586,82	8,81	565,49
Всего:	4484132,01	100	5228181,78	100	8921671,60	100	-

 

Исходя из данных таблицы, видно, что дебиторов – должников у организации очень много, причем большинство из них имеет нарастающую задолженность, а еще у нескольких одна и та же сумма задолженности на протяжении нескольких отчетных периодов. В связи с этим организация несет убытки.

ООО «Алвест» имело задолженность в 2011 году, в 2012 она была погашена, но в 2013 году образовалась новая в размере 372818,40 тыс. руб., это по отношению к 2011 году составляет 725,01 %.

Также задолженность повышается у ООО «Престиж Ко», на 2013 год она составляет 785586,82 тыс.руб., что составляет 565,49% от 2011 года.

У ОАО «Велиокс» задолженность в течение трех лет не изменялась, ее сумма составляет 59570 тыс. руб., та же ситуация у ОАО «Каркасы металлические» у него 28630 тыс. руб., ООО «Меркурий» имеет задолженность 349191,20 тыс. руб., у ООО «ПК Маска» 37759,78 тыс. руб. Эти задолженности составляют 100 % по отношению к 2011 году.

Самая низкая задолженность у ООО «Кармет-М» 4335 тыс.руб.

Самым крупным должником является ЗАО «Жилпромсервис», у которого задолженность в течение трех лет только увеличивалась и на данный момент составляет 5803494,4 тыс.руб.

 

Таблица 6. – Состав и структура дебиторской задолженности в ООО «Канкорт» на 2011 год.

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Дебиторская задолженность,  всего:	7820	100	11386	100	11242	100	7964	100	101,8
Краткосрочная	7341	93,9	144	1,3	-	-	7485	93,9	102
А)  В т. ч. просроченная	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2 Долгосрочная	479	6,1	-	-	-	-	479	6,1
А) в т. ч. просроченная	479	6,1	-	-	-	-	479	6,1
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	479	6,1	-	-	-	-	479	6,1
Б) задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Проанализировав данные таблицы 6, можно прийти к выводу, что  большую часть дебиторской задолженности занимает краткосрочная, она составляет 93,7 % от общей суммы. В основном, она погашается в срок, но остатки на конец периода имеются. Меньшая часть принадлежит долгосрочной задолженности, но она является уже просроченной и подлежит списанию.  

 

Проанализировав данные таблицы 6, можно прийти к выводу, что  большую часть дебиторской задолженности занимает краткосрочная, она составляет 93,7 % от общей суммы. В основном, она погашается в срок, но остатки на конец периода имеются. Меньшая часть принадлежит долгосрочной задолженности, но она является уже просроченной и подлежит списанию.  

Таблица 7. – Состав и структура дебиторской задолженности на 2012 год в ООО «Канкорт».

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Дебиторская задолженность,  всего:	7820	100	13300	100	13284	100	7836	100	100
Краткосрочная	7334	93,8	16	0,1	-	-	7350	93,8	100,2
А)  В т. ч. просроченная	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2 Долгосрочная	486	6,2	-	-	-	-	486	6,2
А) в т. ч. просроченная	486	6,2	-	-	-	-	486	6,2
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	486	6,2	-	-	-	-	486	6,2
Б) задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	-	-	-	-	-	-	-		-

 

 

Проанализировав данные таблицы 7, можно прийти к выводу, что  большую часть дебиторской задолженности занимает краткосрочная, она составляет 93,8 % от общей суммы. В основном, она погашается в срок, но остатки на конец периода имеются. Меньшая часть принадлежит долгосрочной задолженности, но она является уже просроченной и подлежит списанию.   
Таблица 8. – Состав и структура дебиторской задолженности в ООО «Канкорт» на 2013 год.

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Дебиторская задолженность,  всего:	7501	100	11947	100	11052	100	7632	100	101,7
Краткосрочная	7024	93,7	131	1,1	-	-	7155	93,7	102
А)  В т. ч. просроченная	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2 Долгосрочная	477	6,3	-	-	-	-	477	6,3
А) в т. ч. просроченная	477	6,3	-	-	-	-	477	6,3
- из нее длительностью  свыше 3 месяцев	477	6,3	-	-	-	-	477	6,3
Б) задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

 

 

Проанализировав данные таблицы 8, можно прийти к выводу, что  большую часть дебиторской задолженности занимает краткосрочная, она составляет 93,7 % от общей суммы. В основном, она погашается в срок, но остатки на конец периода имеются. Меньшая часть принадлежит долгосрочной задолженности, но она является уже просроченной и подлежит списанию.   

 

Таблица 9. – Оборачиваемость дебиторской задолженности.

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
1	2	3	4
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты	12,35	13,31	-0,04
В т.ч. краткосрочной	15,3	14,2	-3,48
Период погашения дебиторской задолженности, дни	29	27	2
В т.ч. краткосрочной	23,5	25,4	1,9
Доля задолженности в общем объеме текущих активов, %	90,01	70,55	81,66
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, %	6,1	6,2	6,3

 

Из данных таблицы 9 видно, что оборачиваемость дебиторской задолженности достаточно хорошая, в среднем задолженности погашаются в течение 28 дней. В отчетном периоде по сравнению с предыдущим, оборачиваемость повысилась, это положительный результат для организации

Таблица 10. – Анализ состояния дебиторской задолженности.

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Расчеты с покупателями и заказчиками	5736	7464	7627
Авансы выданные	-	-	-
Прочие дебиторы	-	-	-
Всего дебиторская задолженность	7769	7820	7501
В % к общей сумме дебиторской задолженности	73,83	95,45	101,68

 

 

Из данных таблицы 10 вино, что расчеты с покупателями и заказчиками в ООО «Канкорт» составляют большую часть дебиторской задолженности. В 2013 году это составляет 83,03 %, что по сравнению с 2012 годом меньше почти на 10 %, это большой плюс для организации, так как это говорит о том, что с течением лет, задолженности от покупателей уменьшаются, значит, оплата производится в срок.