Анализ использования денежных средств предприятия

 

Анализируя данные таблицы 6  можно сделать вывод, что в АНО Редакция газеты «Знамя труда» выручка от реализации продукции, работ и услуг увеличилась в 206 году по сравнению с 2005 годом на 325 тыс. руб. Так же произошло увеличение среднегодовой стоимости кредиторской задолженности в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 64 тыс. руб. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности осталась неизменной 6 тыс. руб. Следовательно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности остался неизменным 309. Период погашения равен 1,18 дней. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 0,22, а период погашения снизился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 7,19.                   

 
 
 
 
 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Переход к рыночным отношениям тесно связан с преодолением кризисных  явлений, с ускорением стабилизации и экономического развития, укреплением  финансового состояния всех организаций. Чтобы выдержать конкуренцию  в условиях рыночных отношений, организации  должны быть финансово устойчивыми, обладать достаточными собственными средствами, осуществлять строгий режим экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Результаты применения и  воздействия денег и их влияние  на различные стороны деятельности и развития общества характеризуют  их роль. Разносторонне использование  денег и их влияние на развитие страны основывается во многом на том, что продукция производится предприятиями  не для собственных нужд, а для  других потребителей, которым она  продается за деньги. Иными словами  производимая продукция принимает  форму товара; между участниками  процессов производства и реализации товаров складываются товарно-денежные отношения.

Роль денежных средств, прежде всего, проявляется в результатах  участия денег в установлении цены товара. В условиях рыночной экономики  эта величина складывается исходя из стоимости товара, с возможным  отклонением цены от стоимости.

Деньги играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей  в развитии и повышении эффективности  производства, в экономном использовании  ресурсов.

Деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Но не деньги делают товары соизмеримыми, а количество затраченного общественно-необходимого труда, соизмерение их стоимости  возможно, так как сами деньги ею обладают.

В условиях развитого товарного  хозяйства деньги в функции средства платежа объединяют многих товаропроизводителей, в связи, с чем разрыв одного звена  в цепи платежей ведет к развитию кризисных явлений и массовому  банкротству товаропроизводителей.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной  деятельности предприятия. Потребность  в наличных денежных средствах возникает  постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств  на командировочные и хозяйственные  расходы, оплату услуг наличными. В  то же время в кассу ежедневно  могут поступать платежи наличными  за услуги,  в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др.

Главная цель анализа движения денежных средств — оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта. Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.

Анализ отчета о движении денежных средств должен отражать источники внутреннего, внешнего финансирования и направления использования средств. В процессе анализа выявляют, из каких источников предприятие получило денежные средства и по каким направлениям шло их потребление, какая статья баланса являлась источником пополнения денежных средств, а какая вызывала устойчивый их расход. Получаемая в результате анализа информация важна как для оценки платежеспособности, так и для планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценки его перспектив.

В настоящее время отчет  о движении денежных средств признан в мировой практике основным источником данных для анализа финансово-экономического состояния предприятия. В составе отчета выделяют три основных раздела по характеру движения (поступление и расходование) денежных средств: текущая деятельность; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность.

Текущая деятельность —  основная уставная деятельность предприятия. Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан в первую очередь с получением выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также авансов от покупателей и заказчиков, отток — с уплатой по счетам поставщиков, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетам с бюджетом. С текущей деятельностью предприятия сопряжена и выплата (получение) процентов по кредитам и займам.

Финансовая деятельность связана с поступлением денежных средств вследствие получения кредитов и займов, финансовых вложений, погашением задолженности по полученным ранее кредитам, выплатой дивидендов.

В мировой учетно-аналитической  практике предприятия отчитываются о движении денежных средств, используя либо прямой, либо косвенный метод. Принцип составления отчета этими методами одинаков — необходимо выделить по возможности все операции, затрагивающие движение (приток и отток) денежных средств.

Список литературы

 

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: «Дело и сервис», 3 издание, 2006 год.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ.- М.:Финансы и статистика, 2005, с.656.

3. Глушков И.Е., Кисилёва Т.В. «Бухгалтерский учёт на сельскохозяйственных перерабатывающих и агропромышленных предприятиях», М.: Кнорус, 2005 г.

4. Григорьев Ю.А. Анализ  производственно-коммерческой деятельности  предприятия. - М.: Книжный мир, 2006г.

5. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г. и др. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2004г.

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет Учебное пособие.-4-е издание,  переработанное и дополненное.- М.: Инфра- М,2006, с.584 (Серия «Высшее образование»).

7. Ковалев В.В., Волкова  О.Н. Анализ хозяйственной  деятельности  предприятия.- М.:2007, с.328.

8. Мышьяков А.С. Савченко  Т.В. Методика комплексного экономического  анализа: Учебно- практическое пособие для вузов/ Белгород гос. Университет.Белгород, 2006г. 83 с.

9. Новодворский В.Д. и  др. Бухгалтерская (финансовая) отчётность

/ Учебник для вузов.-М.: Финстатинформ, 2003-286с.

10.    Овсийчук М.Ф. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ.—М.:АО «АСЛАН», 2006, с.287.

11.   Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг.-М.: «Финансы и статистика», 2006 – 536с.: ил.

12.   Савицкая Г. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК», Минск: Экоперспектива, 2007 г.

13.   Смекалов П.В., Ораевская Г.А. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2007.

14.   Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник  - 2-е изд. - Мн.: Высшая школа, 2005.

~ ~