Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2014 в 21:48, курсовая работа

Описание работы

В современных условиях рыночных отношений организациям предоставлена максимальная самостоятельность в распоряжении своими финансовыми ресурсами. В связи с тем, что устойчивое финансовое состояние и постоянная платежеспособность организаций всегда являются результатом не спонтанных, а заранее просчитанных и проанализированных управленческих решений, проблема эффективного управления финансовым состоянием организаций будет актуальна всегда.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………….…..4
1. Понятие и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности………………...6
1.1 Нормативно-законодательная база формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности…………………………………………………………………6
1.2 Особенности состава и формирования ООО «Пилен»……………………10
1.3 Пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности и их интересы…11
2. Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского
баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала……………….13
2.1 Счетная проверка и построение перегруппированного бухгалтерского
баланса (нетто)…………………………………………………………….……..13
2.2 Анализ актива бухгалтерского баланса. Анализ имущественного положения организации…………………………………………………………15
2.3 Подробный анализ составляющих имущества организации……………...20
2.4 Анализ показателей, характеризующих капитал организации. Общая оценка изменения пассива баланса……………………………………………..30
2.5 Анализ состава и движения собственного капитала……………………....34
2.6 Анализ заемного капитала…………………………………………………..39
2.7 Анализ краткосрочной ликвидности, платежеспособности, и финансовой устойчивости……………………………………………………………………..43
2.8 Анализ показателей эффективности использования имущества и капитала. Анализ деловой активности…………………………………………………50
2.9 Оценка вероятности банкротства и несостоятельности………………......52
3. Анализ «Отчета о финансовых результатах»…………………………….....58
3.1 Система показателей, характеризующих финансовые результаты
деятельности организации и их взаимосвязь………………………………….58
3.2 Анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов организации……………………………………………………………………...60
3.3 Факторный анализ выручки от продаж, прибыли от продаж и прибыли до налогообложения………………………………………………………………...66
3.4 Анализ затрат и их составляющих………………………………………….72
3.5 Коэффициентный анализ Отчета о финансовых результатах…………….76
3.6 Анализ безубыточности продаж (маржинальный анализ)………………..78
4. Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств»………………82
4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ Отчета о движении денежных средств……………………………………………………………………………82
4.2 Коэффициентный анализ Отчета о движении денежных средств……….87
5. Обобщение данных анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности…...89
Список использованной литературы…………………………………………...

Скачать архив (302.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

analiz_buhgalterskoi_finansovoi_otchetnosti_ooo_pilen.docx

— 307.45 Кб (Скачать файл)

 

Вывод: Рассчитав коэффициенты поступления, выбытия  и прироста, мы можем сказать, о  том, что в отчетном году в организации идет процесс уменьшения  собственного капитала т.к. значение коэффициента выбытия превышают значения коэффициент поступления на 6,44. Тогда как в прошлом году шел процесс наращивания собственного капитала, т.е. коэффициент поступления был больше на 0,56.

В таблице 20 определим, за счет каких факторов произошел приток и отток составляющих собственного капитала.

 

Таблица 20 – Анализ причин изменения собственного капитала.

ПОКАЗАТЕЛИ

Уставный

Каптал

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределен-ная прибыль

ИТОГО

Остаток на 31 декабря 2010 года

13

-

-

-

-1679

-1666

Изменения в учетной политике

-

-

-

-

-

-

Исправление ошибок

-

-

-

-

-

-

Остаток на 1 января 2011 года

13

-

-

-

-1679

-1666

Увеличение величины капитала за счет:

-

-

-

-

-

-

- чистая прибыль

-

-

-

-

2568

2568

- переоценка имущества 

-

  

-

-

-

-

- доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала

-

-

-

-

-

-


 

Окончание таблицы 20.

- доплнительный выпуск акций 

-

-

-

-

-

-

- увеличение номинальной стоимости  акций

-

-

-

-

-

-

- реорганизация юридического лица

-

-

-

-

-

-

Уменьшение величины капитала за счет:

-

-

-

-

-

-

- убыток

-

-

-

-

-

-

- переоценка имущества

-

-

-

-

-

-

- расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

-

-

-

-

-

-

- уменьшение номинальной стоимости  акций

-

-

-

-

-

-

- уменьшение количества акций

-

-

-

-

-

-

- реорганизация юридического лица

-

-

-

-

-

-

Изменение добавочного капитала

-

-

-

-

-

-

Изменение резервного капитала

-

-

-

-

-

-

Остаток на 31 декабря 2011 г.

13

-

-

-

889

902

Изменения в учетной политике

13

-

-

-

-

-

Исправление ошибок

-

-

-

-

-

  

Остаток на 1 января 2012 года

13

-

-

-

889

902

Увеличение величины капитала за счет:

-

-

-

-

-

-

- чистая прибыль

-

-

-

-

-

-

- переоценка имущества 

-

-

-

-

-

-

- доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала

-

-

-

-

-

-

- дополнительный выпуск акций 

-

-

-

-

-

-

- увеличение номинальной стоимости  акций

-

-

-

-

-

-

- реорганизация юридического лица

-

-

-

-

-

-

Уменьшение величины капитала за счет:

-

-

-

-

-

-

- убыток

-

-

-

-

523

523

- переоценка имущества

-

-

-

-

-

-

- расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала

-

-

-

-

-

-

- уменьшение номинальной стоимости  акций

-

-

-

-

-

-

- уменьшение количества акций

-

-

-

-

-

-

- реорганизация юридического лица

-

-

-

-

-

-

- дивиденды 

-

-

-

-

-

-

Изменение добавочного капитала

-

-

-

-

-

-

Изменение резервного капитала

-

-

-

-

-

-

Остаток на 31 декабря 2012 года

13

-

-

-

366

379


 

 

Вывод: Из данной таблицы видно, что на начало 2011 года собственный капитал составил -1666 тыс. руб. В течении года было увеличена чистая прибыль на 2568 тыс. руб., из чего следует, что в конце 2011 года собственный капитал составил 902 тыс. руб. А с начала 2012 года произошло уменьшение величины капитала на 523 тыс. руб., отчего в конце отчетного года остаток составил 379 тыс. руб. Изменение резервного и добавочного капитала, как и переоценки внеоборотных активов не произошло как в прошлом году, так и в отчетном.

О том, как изменилась структура собственного капитала в части инвестированного и накопленного капитала определим в таблице 21.

 

Таблица 21 – Анализ структуры собственного капитала.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Темп прироста, %

Сумма,  
тыс.руб

Уд. вес,  
%

Сумма,  
тыс.руб

Уд. вес,  
%

Сумма,  
тыс.руб.

Уд. вес,  
%

1) Уставный капитал

13

100

13

100

-

-

-

2) Добавочный капитал 
(без переоценки)

-

-

-

-

-

-

-

3) Итого инвестированный  
капитал (1 + 2)

13

100

13

100

-

-

-

4) Нераспределенная прибыль

889

100

366

100

-523

-

-62,2

5) Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

6) Итого накопленный  
капитал (4 + 5)

889

100

366

100

-523

-

-62,2

7) Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

-

-

-

-

8) Располагаемый капитал 
(3+6+7)

902

100

379

100

-523

-

-58,0

9) Доходы будущих периодов  
(потенциальный капитал)

-

-

-

-

-

-

-

Итого собственный капитал  
(8 + 9)

902

100

379

100

-523

100

-58,0


 

Вывод: На основе предоставленных данных можно сделать выводы о плачевном состоянии предприятия. Накопленный капитал и собственный капитал снизились на 523 тыс. руб., или 62,2 %.

Оценивая предприятие с позиции инвесторов, можно говорить о том, что вкладывать средства в это предприятие достаточно рискованно. Так же отрицательным фактором является большая кредиторская задолженность, которая в отчетном году увеличилась.

С точки зрения кредиторов организация является, конечно, не лучшим контрагентом. Единственное, обнадеживает то, что предприятие имеет небольшие положительные сдвиги в плане выручки и чистой прибыли – значит, есть вероятность погашения долгов.

Одним из важнейших  показателей, характеризующих финансовое состояние организации, является собственный  оборотный капитал. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Наличие у предприятия  достаточного объема собственных оборотных  средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий  его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что все оборотные средства предприятия и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

Произведем анализ наличия и достаточности собственного оборотного капитала в таблице 22.

 

Таблица 22 – Анализ собственного оборотного капитала.

ПОКАЗАТЕЛИ

Прошлый год

Отчетный год

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

Источники собственных средств

(стр. 1300 + 1530) (СК)

902

379

-523

-58,0

Основной капитал (внеоборотные активы) (стр. 1100) (ОК)

1957

1620

-337

-17,2

Собственный оборотный капитал (СОК) (стр. 1300 + 1530 – 1100)

-1055

-1241

+186

-15,0

Собственный оборотный и приравненный к нему капитал (СОКП) (стр1300 + 1530 + 1400 – 1100)

1543

1649

+106

+6,9

Оборотный капитал (ОбК) (стр. 1200)

3460

5438

+1978

+57,2

Коэффициент обеспеченности СОК

(СОК/ОбК)

-0,30

-0,23

+0,07

+30,4

Коэффициент обеспеченности СОКП

(СОКП/ОбК)

0,45

0,30

+0,05

-33,3

         

Окончание таблицы 22.

        

ПОКАЗАТЕЛИ

Прошлый год

Отчетный год

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

Изменение коэффициента

обеспеченности СОК за счет

а) изменения собственного оборотного капитала

б) изменение оборотного капитала

X

 

X

0,07

 

0,05

X

 

X

 

 

X

 

X


 

Вывод: Нормативное значение коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом Коб.СОК≥ 0,1 (10%)

По данным таблицы 22 у предприятия ООО «Пилен» наблюдается  недостаток собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом отрицательный, но изменения СОК и СОКП – положительные величины, т.е. в динамике прослеживается увеличение коэффициента.

Изменение коэффициента обеспеченности СОК  изменилось за счет :

- изменения собственного оборотного капитала на 0,07;

- изменения оборотного капитала на 0,05.

Можно сделать вывод о том, что финансовое состояние близко к неудовлетворительному, т.к. изменения коэффициента обеспеченности ниже норматива.

 

 

2.6 АНАЛИЗ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА

 

На основе информации Пояснений к финансовой отчетности проанализируем состав, структуру (таблица 23) и движение заемного капитала (таблица 24).

 

 

 

Таблица 23 – Горизонтальный и вертикальный анализ заемного капитала.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Темп при-роста, %

Сум-ма,  
т.р.

Уд. вес,  
%

Сум-ма,  
т.р.

Уд. вес,  
%

Сум-

ма,  
т.р.

Уд. вес,  
%

Кредиторская задолженность

217

4,8

1289

19,3

+1072

+14,5

+494,0

Заемные средства:

4298

95,2

5390

80,7

+1092

-14,5

+25,34

- долгосрочные

2598

57,5

2890

43,3

+292

-14,2

+11,2

- краткосрочные

1700

37,7

2500

37,4

+800

-0,3

+47,1

Прочие обязательства

-

-

-

-

-

-

-

- долгосрочные

-

-

-

-

-

-

-

- краткосрочные

-

-

-

-

-

-

-

Резервы:

              

- резервы под условные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

- резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО обязательства (заемный капитал), в том числе:

4515

100

6679

100

2164

-

+22,7

Долгосрочные обязательства

2598

57,5

2890

43,3

292

-14,2

+11,2

Краткосрочные обязательства

1917

42,5

3789

56,7

1872

+14,2

+97,7

Информация о работе Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала