Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2014 в 21:48, курсовая работа

Описание работы

В современных условиях рыночных отношений организациям предоставлена максимальная самостоятельность в распоряжении своими финансовыми ресурсами. В связи с тем, что устойчивое финансовое состояние и постоянная платежеспособность организаций всегда являются результатом не спонтанных, а заранее просчитанных и проанализированных управленческих решений, проблема эффективного управления финансовым состоянием организаций будет актуальна всегда.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………….…..4
1. Понятие и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности………………...6
1.1 Нормативно-законодательная база формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности…………………………………………………………………6
1.2 Особенности состава и формирования ООО «Пилен»……………………10
1.3 Пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности и их интересы…11
2. Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского
баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала……………….13
2.1 Счетная проверка и построение перегруппированного бухгалтерского
баланса (нетто)…………………………………………………………….……..13
2.2 Анализ актива бухгалтерского баланса. Анализ имущественного положения организации…………………………………………………………15
2.3 Подробный анализ составляющих имущества организации……………...20
2.4 Анализ показателей, характеризующих капитал организации. Общая оценка изменения пассива баланса……………………………………………..30
2.5 Анализ состава и движения собственного капитала……………………....34
2.6 Анализ заемного капитала…………………………………………………..39
2.7 Анализ краткосрочной ликвидности, платежеспособности, и финансовой устойчивости……………………………………………………………………..43
2.8 Анализ показателей эффективности использования имущества и капитала. Анализ деловой активности…………………………………………………50
2.9 Оценка вероятности банкротства и несостоятельности………………......52
3. Анализ «Отчета о финансовых результатах»…………………………….....58
3.1 Система показателей, характеризующих финансовые результаты
деятельности организации и их взаимосвязь………………………………….58
3.2 Анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов организации……………………………………………………………………...60
3.3 Факторный анализ выручки от продаж, прибыли от продаж и прибыли до налогообложения………………………………………………………………...66
3.4 Анализ затрат и их составляющих………………………………………….72
3.5 Коэффициентный анализ Отчета о финансовых результатах…………….76
3.6 Анализ безубыточности продаж (маржинальный анализ)………………..78
4. Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств»………………82
4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ Отчета о движении денежных средств……………………………………………………………………………82
4.2 Коэффициентный анализ Отчета о движении денежных средств……….87
5. Обобщение данных анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности…...89
Список использованной литературы…………………………………………...

Скачать архив (302.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

analiz_buhgalterskoi_finansovoi_otchetnosti_ooo_pilen.docx

— 307.45 Кб (Скачать файл)

Вывод: Момент возникновения дебиторской задолженности определяется, прежде всего, условиями заключенных договоров и связан с моментом реализации товаров. Анализ дебиторской задолженности выявил ее рост, за год он составил 185,98 %. Источником роста была задолженность покупателей и заказчиков: с 1057 тыс.руб. она выросла до 2281 тыс.руб., которые имеют большую долю в структуре. Они составляют 58,82 % от общей дебиторской задолженности. Авансы поставщикам выросли в 453 раза с 3 тыс.руб. по1360 тыс. руб. Так же из таблицы видно, что по сравнению с прошлым годом прочая дебиторская задолженность снизилась на 59 тыс. руб.

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии политика расчетов с клиентами, причем последний фактор особенно важен. Дебиторская задолженность имеет двоякую природу. С одной стороны, «нормальный» рост дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении потенциальных доходов и повышении ликвидности. С другой стороны, не всякий размер дебиторской задолженности приемлем для предприятия, так как рост неоправданной дебиторской задолженности может привести также к потере ликвидности. Но все же, считается предпочтительным сокращение общей суммы дебиторской задолженности.

 

 

2.4. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ КАПИТАЛ

ОРГАНИЗАЦИИ. ОБЩАЯ ОЦЕНКА ИЗМЕНЕНИЯ ПАССИВА БАЛАНСА

 

В ходе анализа пассива бухгалтерского баланса предприятия дается детальная оценка состояния и структуры собственного и заемного капитала организации. Для этого проводится анализ системы показателей капитала организации. Данный анализ представлен в таблице 17.

 

Таблица 17 – Система показателей анализа капитала организации.

Показатели

Прошлый  
год

Отчетный 
год

Абсолютное 
изменение

Темп прироста, %

Величина капитала организации

5417

7058

+1641

+30,3

Величина обязательств (заемных источников финансирования)

4515

6679

+2164

+47,9

Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности

1917

3789

+1872

+97,7

Величина долгосрочных заемных источников финансирования

2598

2890

+292

+11,2

Величина собственного капитала организации

902

379

-523

-57,9

Величина накопленного капитала организации

889

366

-523

-58,8

Величина инвестированного капитала организации

13

13

-

-

Величина совокупного инвестированного капитала организации

3500

3269

-231

-6,6

Величина собственного и приравненного к нему капитала организации

3500

3269

-231

-6,6

Величина собственного оборотного капитала организации

-6055

-6241

-186

-3,0

Величина собственного и приравненного к нему оборотного капитала

1543

1649

+106

+6,7

Финансово-эксплуатационные источники

2943

3960

+1017

+34,6

Рабочий капитал организации

1543

1649

+106

+6,9


 

Вывод: Из данного анализа видно, что общая величина капитала организации увеличилась на 1641 тыс. руб., а прирост составил 30,3 %. Но помимо этого увеличилась сумма обязательств на 2164 тыс. руб., а прирост составил 22,7 %. Этому способствовало увеличение долгосрочных заемных средств на 292 тыс. руб., или на 11,2 %; увеличение краткосрочных заемных средств на 1872 тыс. руб., где прирост составил 97,7 %. Что является колоссальным приростом. Так как величина инвестированного капитала не изменилась, а обязательства увеличились, в связи с этим, произошло уменьшение собственного капитала на 423 тыс. руб. и накопленного капитала на 523 тыс. руб. Кроме этого, произошло уменьшение совокупного инвестированного капитала, собственного и приравненного к нему капитала на 231 тыс. руб. Это связано с тем, что произошло увеличение долгосрочных обязательств. Финансово-эксплуатационные источники и рабочий капитал организации увеличились на 1017 тыс. руб. и 106 тыс. руб. соответственно.

Анализ показывает нам, что предприятие вполне может функционировать и погашать все свои обязательства в срок.

Для того, чтобы определить характер изменения собственного и заемного капитала; оценить, какая из составляющих дает наибольшее отклонение и как это отклонение повлияло на их соотношение; оценить и сопоставить основные пропорции, темпы роста внутри пассива и сопряженных статей пассива и актива, нужно провести вертикальный и горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса. Данный анализ представлен в таблице 18.

Таблица 18 – Горизонтальный и вертикальный анализ пассива бухгалтерского баланса.

ПАССИВ

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Темп прироста, %

Сумма,  
тыс. руб.

Уд. вес,  
%

Сумма,  
тыс. Руб.

Уд. вес,  
%

Сумма,  
тыс. руб.

Уд. вес,  
%

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

902

16,65

379

5,37

-523

-11,28

-57,9

Уставный капитал

13

0,24

13

0,18

-

-0,06

-

Собственные акции,  
выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

Переоценка внеоборотных  
активов

-

-

-

-

-

-

-

Добавочный капитал  
(без переоценки)

-

-

-

-

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль  
(непокрытый убыток)

889

16,41

366

5,19

-523

-11,22

-58,8

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

ДОЛГОСРОЧНЫЙ  
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

2598

47,96

2890

40,95

+292

-7,01

+11,2

Заемные средства  
(долгосрочные)

2598

47,96

2890

40,95

+292

+17,75

+11,2

Отложенные налоговые  
обязательства

-

-

-

-

-

-

-


Окончание таблицы 18.

ПАССИВ

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Темп прироста, %

Сумма,  
тыс. Руб.

Уд. вес,  
%

Сумма,  
тыс. Руб.

Уд. вес,  
%

Сумма,  
тыс. руб.

Уд. вес,  
%

Резервы под условные  
обязательства

-

-

-

-

-

-

-

Прочие обязательства  
(долгосрочные)

-

-

-

-

-

-

-

КРАТКОСРОЧНЫЙ  
ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

1917

35,41

3789

53,68

+1872

+18,27

+97,7

Заемные средства  
(краткосрочные)

1700

13,41

2500

35,42

+800

+22,01

+47,1

Кредиторская задолженность

217

4,01

1289

78,36

+1072

74,35

+494,0

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

Прочие обязательства  
(краткосрочные)

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО ИСТОЧНИКИ  
ФИНАНСИРОВАНИЯ

5417

100

7058

100

+1641

100

+30,3


 

Вывод: Рассматривая результаты можно отметить уменьшение нераспределенной прибыли на 58,8 %, увеличение долгосрочных обязательств на 11,2 % и колоссальный рост кредиторской задолженности на 494,0 %.

За год сумма уставного капитала не изменилась и составляет 13 тыс. руб., но изменилась его доля в источниках финансирования. По сравнению с прошлым годом доля снизилась на 0,06 % в связи с увеличением источников финансирования на 1641 тыс. руб.

Подводя общий итог можно сказать, что, в общем, имеет место отрицательная динамика. Об этом говорят следующие акты: рост кредиторской задолженности, уменьшение денежных средств, уменьшение нераспределенной прибыли, а, значит, предприятие работает в убыток себе.

Рассмотрим желательные соотношения и сравним с существующей ситуацией.

Желательные соотношения:

- Тр СК ≥ Тр ЗК;  

- Тр СК ≥ Тр ОК;

- Тр Краткосрочных обязательств ≤ Тр Текущих оборотных активов;

- Тр ДЗ ≈ Тр КЗ.

Существующая ситуация:

- Тр СК ˂ Тр ЗК;

- Тр СК ˂ Тр ОК;

- Тр Краткосрочных обязательств ˂ Тр Текущих оборотных активов;

- Тр ДЗ ˃ Тр КЗ.

Из данной пропорции видно, что СК меньше, чем ЗК и ОК из–за большого количества обязательств. Что с точки зрения инвесторов делает предприятие не привлекательным для финансирования. Так же видно, что Тр ДЗ ˃ Тр КЗ, а это означает, что предприятие имеет возможность не только брать обязательства, но и выдавать их.

 

2.5 АНАЛИЗ СОСТАВА И ДВИЖЕНИЯ  СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

 

Как сформировался собственный капитал отчетного года по составляющим, и какова его динамика определим в таблице 19.

 

Таблица 19 – Анализ движения собственного капитала.

 

ПОКАЗАТЕЛИ

Итого собственный каптал

В том числе

Уставный капитал

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Прошлый год

1

Остаток на начало года

401

13

-

-

-

388

2

Поступило

794

-

-

-

-

794

3

Использовано

293

-

-

-

-

293

4

Остаток на конец года

902

13

-

-

-

889

5

Абсолютное изменение

+501

-

-

-

-

+501

6

Чистый приток (отток) (ст.2 – 3)

+501

-

-

-

-

+501

7

Темп прироста

+124,9

-

-

-

-

+129,1

8

Коэффициент поступления, % (стр.2 / стр.4)

0,88

-

-

-

-

0,89


Окончание таблицы 19.

9

Коэффициент выбытия, % (стр.3 / стр.4)

0,32

-

-

-

-

0,33

Отчетный год

1

Остаток на начало года

902

13

-

-

-

889

2

Поступило

2748

-

-

-

-

2748

3

Использовано

3271

-

-

-

-

3271

4

Остаток на конец года

379

13

-

-

-

366

5

Абсолютное изменение

-523                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

-

-

-

-

-523

6

Чистый приток (отток) (ст.2 – 3)

-523

-

-

-

-

-523

7

Темп прироста

-57,9

-

-

-

-

-58,8

8

Коэффициент поступления,  (стр.2 / стр.4)

7,3

-

-

-

-

750,8

9

Коэффициент выбытия,  (стр.3 / стр.4)

8,6

-

-

-

-

893,7

Информация о работе Анализ имущества и капитала организации по данным бухгалтерского баланса, приложения к нему и отчета об изменении капитала