Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2015 в 19:48, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятии ОАО «НТКРЗ» и оценки эффективности его работы в условиях рыночной экономики. Для этого необходимо исследовать финансовое состояние предприятия, его устойчивость, оценку эффективности использования ресурсов, проанализировать финансовые результаты его деятельности, рассчитать показатели эффективности деятельности предприятия. В работе для проведения анализа использовались как традиционные способы обработки информации, так и способы детерминированного факторного анализа.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………. …..5
Краткая характеристика предприятия……………………………………………6
Анализ активов предприятия………………….…………………………….....8
Анализ активов за 2009 год………………………………………….. …8
Анализ активов за 2010 год…………………………………………… 12
Анализ основных средств предприятия…………………………….....15
Анализ пассивов предприятия…………………….…………………………..22
Анализ пассивов за 2009 год……………………………………………22
Анализ пассивов за 2010 год……………………………………………25
Анализ финансовой устойчивости предприятия …………………………….29
Анализ источников финансирования оборотных и внеоборотных активов……………………………………………………………………29
Оценка типа финансовой устойчивости……………………………......35
Расчет финансовых коэффициентов……………………………………….......39
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженностей………………46
5.1 Оценка состава, динамики, структуры и структурной динамики дебиторской и кредиторской задолженностей………………………………. .46
5.2 Расчет коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей………………………………………………………………….49
Оценка платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса..........52
Расчет платежеспособности……………………………………………...52
Ликвидность баланса……………………………………………………..56
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия………………..61
Динамика финансовых результатов……………………………………..61
Анализ вероятности банкротства………………………………………..64
Оценка эффективности деятельности предприятия…………………………..68
Расчет показателей рентабельности……………………………………..68
Расчет показателей деловой активности………………………………...72
Заключение…………………………………………………………………….. ……78
Список используемых источников…………………………………………………81
Приложения………………………………………………………………………….82

Файлы: 1 файл

11_variant (1).docx

— 239.47 Кб (Скачать файл)

 

Из полученных расчетов видно, что величина оборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 25587 т.руб. или 25,47 п.п. Главным образом, это связано с уменьшением величины дебиторской задолженности на 25742 т.руб. или на 31,46 п.п., что говорит о возвращении части средств предприятию, причем в значительной степени от покупателей и заказчиков. Денежные средства также уменьшаются на 6279 т.руб., что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. В то же время происходит увеличение прочих оборотных активов на 3135 т.руб. и запасов на 2689 т.руб. или 272,17 п.п. Для подтверждения увеличения запасов, можно проследить динамику изменения составляющих компонентов запасов. Большую часть запасов составляют затраты в незавершенном производстве (1785 т.руб.) в связи с их появлением в конце 2009 года. Это говорит о появлении стоимости незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, еще не принятых отделом технического контроля. Значительно увеличиваются и расходы будущих периодов на 698 т.руб., что говорит об увеличении расходов, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.  Отсутствие остатков готовой продукции говорит о полной реализации произведенной продукции, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

На конец 2009 года величина НДС по приобретенным ценностям увеличилась на 610 т.руб. Это связано с новыми приобретениями, сделанными организацией за данный период.

 

Таблица 1.4. Факторный анализ активов способом цепных подстановок за 2009 г.

Шаг

Факторы, тыс.р

Результативный показатель, т.руб.

Размер влияния фактора, т.руб.

ВнА

ОА

Убаз

24431,00

100469,00

124900,00

-

Уусл

28700,00

100469,00

129169,00

4269,00

Уфак

28700,00

74882,00

103582,00

-25587,00

Проверка

-21318,00

-21318,00


 

За анализируемый год имущество организации уменьшилось на 21318 т.руб. Увеличение внеоборотных активов на 4269 т.руб. оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его значение на 4269 т.руб. Уменьшение оборотных активов  на 25587 т.руб. оказало отрицательное влияние на величину имущества предприятия, уменьшив его значение на 25587 т.руб.

 

    1. Анализ активов за 2010 год

 

Таблица 1.5. Анализ динамики, структуры и структурной  динамики активов за 2010 г.

Элемент активов

На начало 2010 года

На конец 2010 года

Изменения

Абс. значение, т.руб.

Удельный вес, %

Абс. значение, т.руб.

Удельный вес, %

Абс. изменение, т.руб.

Структурная динамика, п.п.

Темп роста, %

Внеоборотные активы

28700,00

27,71

25007,00

24,54

-3693,00

-3,17

87,13

Оборотные активы

74882,00

72,29

76909,00

75,46

2027,00

3,17

102,71

Итого

103582,00

100,00

101916,00

100,00

-1666,00

0,00

98,39


 

Имущество организации ОАО «НИИ ТКД» за 2010 год уменьшилось на 1666 т.руб. или 1,61 п.п., это связано с уменьшением внеоборотных активов на 3693 т.руб. При этом оборотные активы увеличились на 2027 т.руб. Но уменьшение внеоборотных активов (12,87 п.п.) превышает увеличение оборотных активов (2,71 п.п.). На начало 2010 года удельный вес оборотных активов преобладает над удельным весом внеоборотных активов и составляет 72,29%. На конец года значительных изменений не происходит и доля оборотных активов составляет 75,46%.

 

Диаграмма 1.2. Динамика активов ОАО «НИИ ТКД» за 2010 год.

 

Таблица 1.6. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики внеоборотных активов за 2010 г.

Элемент активов

На начало 2010 года

На конец 2010 года

Изменения

Абс. значение, т.руб.

Удельный вес, %

Абс. значение, т.руб.

Удельный вес, %

Абс. изменение, т.руб.

Структурная динамика, п.п.

Темп роста, %

Нематериальные активы

104,00

0,36

131,00

0,524

27,00

0,16

125,96

Основные средства

22692,00

79,07

23081,00

92,298

389,00

13,23

101,71

Незавершенное строительство

3543,00

12,34

1622,00

6,486

-1921,00

-5,86

45,78

Отложенные налоговые активы

1743,00

6,07

0,00

0,000

-1743,00

-6,07

0,00

Прочие внеоборотные активы

618,00

2,15

173,00

0,692

-445,00

-1,46

27,99

Итого

28700,00

100,00

25007,00

100,00

-3693,00

0,00

87,13


 

Из проведенных расчетов видно, что величина внеоборотных активов за 2010 год уменьшается на 3693 т.руб. или 12,87 п.п. Это связано прежде всего с уменьшением незавершенного строительства на 1921 т.руб. или 54,22 п.п. Это связано с окончанием строительства новой производственной площади. Происходит уменьшение отложенных налоговых активов на 1743 т.руб.,  т.е. происходит уплата отложенного налога на прибыль. Основные средства и нематериальные активы увеличиваются на 389 т.руб. и 27 т.руб. соответственно.

 

Таблица 1.7. Анализ динамики,  структуры и структурной  динамики оборотных активов за 2010 г.

Элемент активов

На начало 2010 года

На конец 2010 года

Изменения

Абс. значение, т.руб.

Удельный вес, %

Абс. значение, т.руб.

Удельный вес, %

Абс. изменение, т.руб.

Структурная динамика, п.п.

Темп роста, %

Запасы

3677,0

4,91

4685,0

6,09

1008,0

1,18

127,41

Сырье, материалы и др. цен.

447,0

0,60

1027,0

1,34

580,0

0,74

229,75

затраты в незавершенном производстве

1785,0

2,38

228,0

0,30

-1557,0

-2,09

12,77

Готова продукция и товары для перепродажи

0,0

0,00

2215,0

2,88

2215,0

2,88

-

Расходы будущих периодов

1445,0

1,93

1215,0

1,58

-230,0

-0,35

84,08

Ндс

610,0

0,81

44,0

0,06

-566,0

-0,76

7,21

Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев)

56089,0

74,90

53846,0

70,01

-2243,0

-4,89

96,00

Покупатели и заказчики

34411,0

45,95

52464,0

68,22

18053,0

22,26

152,46

Денежные средства

11371,0

15,19

18138,0

23,58

6767,0

8,40

159,51

Прочие оборотные активы

3135,0

4,19

196,0

0,25

-2939,0

-3,93

6,25

Итого

74882,0

100,0

76909,0

100,0

2027,0

0,0

102,71


 

За анализируемый период происходит увеличение оборотных активов на 2027 т.руб. или 2,71 п.п. Это связано со значительным увеличением денежных средств на 6767 т.руб. или 59,51 п.п., что говорит об эффективной деятельности предприятия. Также происходит увеличение запасов на 1008 т.руб. или 27,41 п.п. При этом часть компонентов запасов увеличивается, а часть уменьшается. Так сырьё и материалы увеличиваются, что говорит об излишках приобретенных средств или заранее приобретенных материалов, необходимых для дальнейшего производства. Происходит увеличение готовой продукции на 2215 т.руб. что говорит о продаже не всей произведенной продукции. Одновременно происходит уменьшение затрат в незавершенном производстве и расходов будущих периодов на 1557 т.руб. и 230 т.руб. соответственно.

Дебиторской задолженность краткосрочная уменьшается на 2243 т.р. или 4 п.п., что говорит о возврате части денежных средств предприятию. Уменьшение НДС на 566 т.руб. свидетельствует об уплате части долга.

 

Таблица 1.8. Факторный анализ за 2010 год.

Шаг

Факторы, тыс.р

Результативный показатель, т.руб.

Размер влияния фактора, т.руб.

ВнА

 ОА

Убаз

28700

74882

103582

-

Уусл

25007

74882

99889

-3693

Уфак

25007

76909

101916

2027

Проверка

-1666

-1666


 

За анализируемый 2010 год имущество организации уменьшилось на 1666 т.руб. Увеличение оборотных активов на 2027 т.руб.оказало положительное влияние на величину имущества предприятия, увеличив его значение на 2027 т.руб. Уменьшение внеоборотных активов на 3693 т.руб. оказало отрицательное влияние на величину имущества предприятия, уменьшив его на 3693 т.руб.

 

1.3 Анализ  основных средств предприятия

 

Основные средства являются одним из главных элементов производственных ресурсов. Цель анализа основных средств предприятия – это оценка эффективности использования основных средств предприятия и пути ее повышения.

Проведем анализ наличия и движения основных средств.

 

 

Таблица 1.9. Анализ наличия и движения основных средств в стоимостном выражении на 2009 год.

Состав основных средств

Наличие на начало 2009 года, т.руб.

Поступило, т.руб.

Выбыло, т.руб.

Наличие на конец 2009 года, т.руб.

Здания

18228

0

0

18228

Машины и оборудование

6041

203

151

6093

Транспортные средства

325

0

0

325

Производственный и хозяйственный инвентарь

558

0

0

558

Другие виды основных средств

338

70

0

408

Земельные участки и объекты природопользования

3997

0

0

3997

Итого

29487

273

151

29609


 

За 2009 год основные средства увеличились на 122 т.руб. и составили 29609 т.руб. это связано  с тем, что основных средств поступило больше, чем выбыло. Большую долю основных средств составляют здания, их как на конец, так и на начало года приходится 18228 т.руб. Меньшую часть составляют машины и оборудование (на конец гола 6093 т.руб.). Все остальные элементы основных средств также к концу 2009 года увеличиваются. Возможно увеличение основных средств связано с увеличением производства.

 

Таблица 1.10. Анализ наличия и движения основных средств в стоимостном выражении на 2010 год.

Состав основных средств

Наличие на начало 2010 года, т.руб.

Поступило, т.руб.

Выбыло, т.руб.

Наличие на конец 2010 года, т.руб.

Здания

18228

0

0

18228

Машины и оборудование

6093

2092

540

7645

Транспортные средства

325

0

0

325

Производственный и хозяйственный инвентарь

558

0

0

558

Другие виды основных средств

408

0

25

383

Земельные участки и объекты природопользования

3997

0

0

3997

Итого

29609

2092

565

31136

Информация о работе Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия