Анализ финансовой деятельности предприятия

Для анализа влияния изменения  структуры производства на объем  товарной продукции используется формула:

где:

• ТП - объем производства (товарной продукции);
• Q - объем выпуска продукции в натуральном измерении;
• у - удельный вес 1-ой продукции в общем объеме выпуска;
• - цена единицы 1-ой продукции.

1. изменение объема выпуска продукции в стоимостной оценке по фактору «объем производства продукции в натуральных измерителях»:

2. изменение объема выпуска продукции в стоимостной оценке по фактору «структура производства»:

3. изменение объема выпуска продукции в стоимостной оценке по фактору «цена продукции:

 

 

 

Таблица 1.5

Анализ влияния изменения структуры производства на объем выпуска продукции (способом цепных подстановок)

Виды продукции	Объем выпуска, единиц		Структура пр-ва		Цена ед.продукции.руб
	Базисный период	Отчетный   период	Базисный период	Отчетный   период	Базисный  период	Отчетный   период
1	2	3	4	5	6	7
Железобетонные изделия	5553	6453	0,1163	0,1126	20,947	10,177
Фундаментные блоки	9333	6282	0,1955	0,1096	5,196	15,968
Товарный бетон	32854	44564	0,6882	0,7777	2,936	4,087
Итого	47740	57299	1	1	29,080	30,231

Окончание таблицы 1.5

Анализ влияния изменения структуры  производства на объем выпуска продукции (способом цепных подстановок)

Виды продукции	Объем пр-ва, тыс.руб		Подстановка		Отклонение объема пр-ва, тыс.руб.
	Базис период	Отчет   период	1	2	всего	в том числе по факторам
						объем выпуска	стр-ра	цена
1	8	9	10	11	12	13	14	15
Железобетонные изделия	13530	7396	139610	65672	-6134	126080	-73938	-58276
Фундаментные блоки	9481	10997	58209	100308	1516	48728	42099	-89311
Товарный бетон	66384	141639	115778	182115	75255	49393	66337	-40476
Итого	261280	348095			70637	224201	34499	-188063

Проверка = 224201+34499+(-188063)=70637

4. Анализ реализации продукции

B рыночных условиях показатель  реализации продукции принимает  первостепенное значение.

От объема реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости производственных ресурсов, рентабельности продаж и основной деятельности.

Таблица 1.6

Анализ динамики реализации продукции

Наименование	Ед.   изм.	Базисный	Отчетный	Отклонение
		период	период	Абсолютное	Относительное
1	2	3	4	5=гр.4- гр.3	6=  (гр.4-гр.3):гр.3
реализация от продаж	тыс.руб	337293	391700	54407	0,1613

На промышленных предприятиях, в  том числе выпускающих строительные материалы для изучения объема реализации продукции составляется баланс товарной продукции в действующих отпускных ценах и по себестоимости, если ведется учет объема производства и реализации в натуральных и стоимостных измерителях. Если информация об объеме производства и реализации в натуральных измерителях отсутствует, баланс товарной продукции составляется только в действующих ценах.

Влияние факторов на изменение объема реализации по каждому виду продукции рассчитывается способом сравнения.

Таблица 1.7

Баланс товарной продукции

Наименование   показателей	Базисный период		Отчетный период
	Объем продукции, тыс. руб.		Объем продукции, тыс. руб.
	в действующих ценах	по себестоимости	в действующих ценах	по себестоимости
1	2	3=гр.2·СУД	4	5=гр.4·СУД
1. Остаток готовой продукции на складе и в товарах,  отгруженных на начало периода	32408	21150	43605	26962
2. Выпуск  товарной   продукции    (объем производства) в текущем периоде	261280	170512	348095	215234
3. Объем реализации в текущем периоде	337293	220118	391700	242196
4. Остаток готовой продукции на складе и в товарах,  отгруженных на конец отчетного периода (стр.1+стр.2-стр.3)	43605	28457	0	0

 

Таблица 1.8

Анализ факторов изменения объема реализации, тыс. руб.

Наименование  показателей	Базисный период	Отчетный  период	Влияние факторов на объем  производства
			+	-
1.Остаток готовой продукции  на складе и в товарах, отгруженных на начало года	32408	43605	11197
2. Выпуск товарной  продукции	261280	348095	86815
3. Остаток готовой  продукции на складе и в товарах, отгруженных на конец года	43605	0		-43605
4. Реализовано продукции (стр.1+стр.2-стр.3)	250083	391700

 

5. Анализ влияния факторов на объём выпуска продукции

По экономическому содержанию факторы, влияющие на объём выпуска продукции подразделяются на группы:

• цена реализуемой продукции;
• обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;
• обеспеченность предприятия основными фондами, в том числе машинами и оборудованием и эффективность их использования.
• обеспеченность предприятия сырьём и материалами и эффективность из использования.

В курсовой работе влияние эффективности  использования производственных ресурсов на объём работ производим способом корректировки результативного показателя.

1. Изменение объема продукции в результате изменения цены продукции и количества продукции в натуральном измерении рассчитывается по формулам:

1. изменение объема выпуска по фактору «количество продукции в натуральном измерении»:

где:

• -индекс (темп роста) объема выпуска продукции.(57299/47740=1,2002)

 

2. изменение объема выпуска продукции по фактору «цена»:

348095-261280=86815

_{Проверка: 86815=52308,256+34506,744=86815}

2. Изменение объёма выпуска продукции в результате изменения эффективности использования трудовых ресурсов рассчитывается по формуле:

1. изменение объема выпуска продукции по фактору «численность»:

2. изменение объема выпуска продукции по фактору «производительность труда»:

где:

• Ч_сп – списочная численность работников предприятия;
• П_тр – производительность труда на предприятии;
• J_Ч – индекс (темп роста) численности работников в отчётном периоде в сравнении с базисным;
• ТП – объем выпуска (товарной продукции);
• - отклонение объема выпуска продукции по факторам

Проверка: 86815=12332,416+74482,584=86815

3. Изменение объёма производства в результате изменения эффективности использования основных фондов рассчитывается по формуле:

1. изменение объема выпуска по фактору «стоимость основных фондов»:

2. изменение объема выпуска по фактору «фондоотдача»:

где:

• ОФ – стоимость основных фондов;
• Фотд – фондоотдача.

 

Проверка: 86815=-10790,864+97605,864=86815

4. Изменение объёма выпуска продукции в результате изменения эффективности использования материальных ресурсов рассчитывается по формуле:

1. изменение объема выпуска по фактору «затраты на материалы»:

2. изменение объема выпуска по фактору «материалоемкость продукции»:

где:

• З_м – затраты на материалы;
• М_ёмк – материалоёмкость продукции.

Проверка: 86815=65529,024+21285,976=86815

2. Анализ показателей по труду

К объектам анализа относятся:

• численность работников предприятия по категориям персонала (рабочие и служащие);
• качественный состав персонала предприятия (по полу, возрасту' образованию, стажу работы и т.п.);
• показатели движения персонала;
• показатели производительности труда;
• использования рабочего времени и оплаты труда.

Задачи анализа:

• оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
• изучение показателей движения и текучести кадров;
• анализ использования затрат рабочего времени;
• анализ эффективности использования трудовых ресурсов;
• анализ затрат на оплату труда и среднемесячной заработной платы;
• расчет резервов эффективности использования трудовых ресурсов и оптимизации затрат на оплату труда;
• разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов.