Анализ финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Иркутскэнерго»

 

Кафедра «Экономики и  менеджмента»

 

 

 

Курсовая работа

Анализ и диагностика 

финансово-хозяйственной

деятельности предприятия

 

 

 

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОАО «Иркутскэнерго»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

 

Руководитель:                                                                           

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Функционирование и  развитие в условиях развивающихся  рыночных отношений требует от предприятий повышения эффективности производства, формирования конкурентных преимуществ на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством, достижений науки и техники и т.д. В этих условиях возрастает значение экономического анализа как важнейшего инструмента выявления резервов повышения эффективности деятельности.

С помощью экономического анализа вырабатываются значение и  тактика предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности, оцениваются результаты деятельности предприятий и его подразделений.

Цель финансового анализа  – оценка прошлой деятельности и  положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала предприятия.

Цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить  работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретно направлениям надо вести эту работу. В соответствие с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

     Финансовое  назначение предприятия характеризует  размещение использования средств предприятия. Финансовое состояние предприятия проявляется в его платежеспособности, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственным договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работникам и служащим, вносить  платежи в бюджет.

   Целью выполнения  курсовой работы является развитие  и закрепление практических навыков   анализа финансово-хозяйственной деятельности на примере ОАО «Иркутскэнерго».

 Аналитическая работа  проводится на основе исходных данных по данным бухгалтерского учета и отчетности предприятий.                          

При выполнении курсовой работы разрабатываются три основные части.

В первой части проводится анализ производственной деятельности предприятия, выявляются резервы по повышению эффективности производственной деятельности.

Вторая часть включает анализ финансового состояния предприятия. Она позволяет дать обобщенную оценку эффективности  управления финансами  на предприятии.

На основании первой и второй частей разрабатываются  конкретные рекомендации по использованию выявленных резервов в повышении эффективности и улучшении финансового состояния исследуемого предприятия. Разработанные рекомендации составляют третью часть курсовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ производственно  хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Характеристика объекта исследования и исходных данных для анализа

Иркутское открытое акционерное  общество энергетики и электрификации учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 1 июля 1992 года № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества».

Полное фирменное наименование Общества: Иркутское открытое акционерное общество энергетики и электрификации.

Предметом деятельности Общества является осуществление предпринимательской деятельности.

Место нахождения Общества: 664025, Российская Федерация, Иркутская  область, г. Иркутск, ул. Сухэ-Батора, 3.

Основными видами деятельности общества в соответствии с Уставом  являются:

• производство электрической и тепловой энергии, и ее реализация;
• эксплуатация, шеф-монтаж, монтаж, наладка, ремонт, техническое перевооружение и реконструкция энергообъектов, электроэнергетического и теплотехнического оборудования;
• проведение научно-исследовательских работ и опытно-конструкторских разработок, создание и освоение новой техники и технологий;
• оказание услуг, связанных с реализацией энергии;
• деятельность по эксплуатации тепловых сетей;
• внешнеэкономическая деятельность;
• эксплуатация и обслуживание объектов, отнесенных к ведению Ростехнадзора.

Основными поставщиками угля  являются ОАО «СУЭК» ― поставщик  бородинского угля, ООО «Востсибуглесбыт» ― поставщик азейского, мугунского, черемховского, головинского, ирбейского, жеронского углей.

Основными покупателями по прямым контрактам являются: ОК РУСАЛ, ООО «Иркутскэнергосбыт», ОАО «Красноярскэнергосбыт», ОАО «Бурятэнергосбыт», ОАО «Русэнергосбыт», ОАО «Главэнергосбыт»

Рынком продаж теплоэнергии для ОАО «Иркутскэнерго»  являются города: Иркутск, Ангарск, Шелехов, Усолье-Сибирское, Черемхово, Саянск, Зима, Братск, Усть-Илимск, Железногорск и поселки районов, прилегающие к указанным городам. Основными потребителями тепловой энергии являются градообразующие промышленные предприятия и предприятия ЖКХ.

Исходные данные представлены в таблице 1.1

Для составления таблицы 1.1 использовались поквартальные данные Бухгалтерского баланса (Форма №1), Отчета о прибылях и убытках (Форма №2) и Формы  ПМ за 2011 год.

Таблица 1.1 - Исходные данные для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Иркутскэнерго»

Наименование  показателя	Ед. изм.	Период исследования, квартал
		1	2	3	4
Выручка предприятия	Тыс.руб.	18301294	13333185	12290693	16611862
Стоимость основных средств	Тыс.руб.	40355178	40613898	41298505	42967883
Стоимость оборотных средств	Тыс.руб.	11846180	10716629	13543203	11264530
- запасы	Тыс.руб.	1803665	2487372	3394865	3205159
- НДС	Тыс.руб.	27808	27795	26928	27679
-дебиторская задолженность	Тыс.руб.	9964057	7970507	6962298	7965976
-краткосрочные финансовые вложения	Тыс.руб.	15400	15400	10400	8400
-денежные средства	Тыс.руб.	35250	215555	3148712	57316
Среднесписочная численность работающих	Чел.	8046	8025	8014	8038
Себестоимость	Тыс.руб.	11244959	9426243	6297010	11609841
Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	1033686	995549	970191	1015199
Прибыль (убыток) от продаж	Тыс.руб.	6653280	4309997	2993683	5002021
Чистая прибыль	Тыс.руб.	4924077	2673875	2295528	2380071

 

       1.2 Анализ абсолютных показателей деятельности организации ОАО   «Иркутскэнерго»

Анализ эффективности  производственной деятельности предприятия  проводится на основе оценки состояния и тенденций в изменении абсолютных показателей.

Результаты проведенного анализа представляем в виде таблицы «Динамика абсолютных показателей деятельности исследуемого предприятия». Анализ динамики исследуемых показателей проводиться с помощью следующих статистических характеристик: индексов базисных и цепных, среднего значения и среднего индекса, среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации.

Базисный индекс рассчитывается по следующей формуле 1.1: 

,                                                                 (1.1)

где - базисный индекс показателя;

   – значение исследуемого показателя в отчетном периоде, тыс. руб.;

      – значение исследуемого показателя в базовом периоде, тыс. руб.

Базисный индекс характеризует изменение исследуемого показателя по сравнению с первоначальным периодом и показывает, во сколько раз увеличился либо уменьшился показатель. Абсолютное увеличение результативных показателей в стоимостном выражении, таких как, объем произведенной продукции (оказанных услуг), выручка и прибыль говорит о том, что на предприятии наблюдается положительная динамика. Этот рост может быть обусловлен либо физическим увеличением производства продукции, либо ростом цен. Вследствие этого важным является получение данных об объеме производимой продукции или выполненных работ в натуральных единицах измерения.

Цепной индекс рассчитывается на основе формулы 1.2:

,                                                     (1.2)

где – цепной индекс исследуемого показателя;

      -  значение исследуемого показателя в отчетном периоде, тыс. руб.;   

   – значение исследуемого показателя в предыдущем периоде, тыс. руб.

Цепной индекс характеризует изменение анализируемых данных в сравнении с предыдущим  периодом. Данный показатель позволяет анализировать в динамике процессы идущие на предприятии в исследуемом периоде. Динамичный рост результирующих показателей свидетельствует о том, что предприятие в полном объеме использует имеющиеся производственно-сбытовые возможности по улучшению эффективности своей деятельности. При проведении анализа, необходимо внимательно относиться к увеличению в динамике показателей себестоимости производимой продукции, стоимости основных производственных фондов, оборотных средств и численности. Рост данных показателей без соответствующего увеличения результата деятельности свидетельствует о неэффективном использовании имеющихся у организации ресурсов.

Среднее значение показателя определяется по формуле 1.3:

,                                  (1.3)

где – среднее значение показателя в исследуемом периоде, тыс. руб.;

    – значение показателя за соответствующий период, тыс. руб.;

    n- количество анализируемых периодов.

Среднее значение количественно характеризует состояние анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяет равновесное значение для каждого периода с устранением как сезонных, так и циклических колебаний. Используя данную характеристику, можно говорить о специфике деятельности предприятия.  

Средний индекс дает общее представление о процессах идущих на предприятии. Он определяется по формуле 1.4 средней геометрической:

,                                                    (1.4)

где – средний индекс исследуемого показателя; 

    – цепные индексы исследуемого показателя соответствующего периода;

    n – количество периодов исследования показателя.

Средний индекс характеризует среднее изменение анализируемого показателя за исследуемый период. В зависимости от того, какой показатель подлежит рассмотрению можно говорить либо о положительной динамике роста в среднем за период, либо о негативной динамике уменьшения показателя. В работе рекомендуется сопоставить динамику исследуемых показателей деятельности предприятия.

Для оценки отклонения анализируемых  данных от их среднего значения, используется  среднеквадратическое отклонение, которое рассчитывается по формуле 1.5:

,                                               (1.5)

где - среднеквадратическое отклонение показателя от среднего значения, тыс. руб.;

   П_i – значение показателя за соответствующий период исследования, тыс. руб.;

       – среднее значение исследуемого показателя, тыс. руб.;

n   –   количество периодов исследования.

Чем больше величина среднеквадратического отклонения показателя от средней величины, тем более нестабильно поведение исследуемого показателя. Для устранения недостатков, связанных с применением абсолютных показателей, целесообразно использовать коэффициент вариации, который рассчитывается по формуле 1.6:

,                                                    (1.6)

где CV – коэффициент вариации, %

Коэффициент вариации показывает относительное отклонение показателя от среднего  уровня, выраженное в процентах. Его применение обусловлено тем, что с его помощью можно более наглядно анализировать разброс данных от средней величины. Чем больше коэффициент вариации, тем не стабильнее динамика исследуемого показателя. При проведении анализа необходимо совместно использовать вышеприведенные показатели для выявления причин, которые ведут к нестабильной динамике показателя.