Анализ движения денежных потоков

Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период.

Отчет о движении денежных средств является очень важной информацией как для руководства организации, так и для ее инвесторов и кредиторов.

 Составными частями отчета о движении денежных средств является поступление и выбытие денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Текущая деятельность включает воздействие на денежные средства хозяйственных операций, оказывающих влияние на размер прибыли организации. К этой категории относятся такие операции как реализация товаров (работ, услуг), приобретение товаров (работ, услуг), необходимых в производственной деятельности организации, выплата процентов за кредит, выплаты по заработной плате, перечисления налогов.

Под инвестиционной деятельностью понимают приобретение и реализацию основных средств, ценных бумаг, выдачу кредитов и т.д.

Финансовая деятельность включает получение от собственников и возврат собственникам средств для деятельности компании, операции по выкупленным акциям и др.

Существует два метода исчисления денежных потоков: прямой метод и косвенный.

Прямой метод основывается на исчислении притока и оттока  денежных средств и позволяет судить о ликвидности предприятия, раскрывая движение денежных средств на его счетах.

Суть косвенного метода состоит в установлении несоответствий между показателем чистой прибыли (убытка) отчетного периода, сформированного по методу начисления и представленного в отчете о прибылях и убытках, и показателем чистые денежные средства по операционной деятельности.

Эффективность работы предприятия полностью зависит от организации системы управления денежными потоками. Данная система создается для обеспечения выполнения краткосрочных и стратегических планов предприятия, сохранения платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования его активов и источников финансирования, а также минимизации затрат на финансирование хозяйственной деятельности.

Главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам.

Управление денежными потоками — важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 340 с.
2. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: ИД Герда, 2010. – 335 с.
3. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Симпроцесс, 2002. – 260 с.
4. Новопашина Е.А./ Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: - Учебное пособие.2011.- 340 с.
5. Журнал «Финансовый менеджмент», 2009, №4/ А.В.Гутова/ Статья «Управление денежными потоками: теоретические аспекты»
6. http://finclass.ru/dengi-denezhnoe-obraschenie-denezhnaya-massa/dengi-kak-ekonomicheskaya-kategoriya.-funkcii-i-rol-deneg.html
7. http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.html
8. http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=010500
9. http://peomag.by/number/2009/3/Otsenka_effektivnosti_ispolzovaniya_denezhnyh_potokov/  
   

 

 

 

 

 

 

 

 

1 http://finclass.ru/dengi-denezhnoe-obraschenie-denezhnaya-massa/dengi-kak-ekonomicheskaya-kategoriya.-funkcii-i-rol-deneg.html 

 

2 http://www.cfin.ru/finanalysis/flow_of_funds_analysis.shtml

3 Абрютина М.С., Грачев А.В./ Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. С.- 237.

 

4 Новопашина Е.А./ Практика оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта с учетом мирового опыта: - Учебное пособие. С. -  134

5 http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=010500 

 

6 http://peomag.by/number/2009/3/Otsenka_effektivnosti_ispolzovaniya_denezhnyh_potokov/ 

 

7 А.В.Гутова, Журнал «Финансовый менеджмент», 2009, №4/ Статья Управление денежными потоками:

теоретические аспекты