Анализ деятельности коммерческого банка
Контрольная работа, 15 Апреля 2015, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Цель исследования - изучение анализа деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности.
Для достижения цели исследования намечены следующие задачи:
• рассмотреть основные методы анализа банка;
• провести анализ доходов и расходов;
• провести анализ активов и пассивов;
• произвести расчет коэффициентов и нормативов;
• определить возможности улучшения деятельности банка.
Файлы: 1 файл
ПЗ Анализ деятельности коммерческого банка (2).docx
— 63.78 Кб (Скачать файл)Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.
Метод наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа. При этом графический метод чаще всего используется для прогноза цен, определения времени продажи и покупки ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций, а также снижения рисков вложения капитала банка и т.п.
Анализ деятельности банка «Метрополь» проводится с использованием вышеперечисленных методов следующим образом.
Анализ начинается с предварительного этапа, на котором осуществляется подготовка к аналитической работе. Проводится структурирование отдельных разделов и счетов баланса по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, а также отчета о прибылях и убытках, т.е. используется метод группировки. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, в чем заключается использование метода коэффициентов в анализе; производится сравнительная характеристика рассчитанных показателей с использованием метода сравнения. Далее выполняется работа второго этапа – собственно-аналитического, где описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей. Последним является заключительный этап, на котором оцениваются полученные результаты анализа, составляются выводы и вырабатываются рекомендации по улучшению деятельности коммерческого банка.
Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка
2.1 Анализ доходов
Все данные в таблицах указаны в тыс. руб.
Доходы | |||||
Общее кол-во 514848 (тыс.руб) |
Общее кол-во 641114 (тыс.руб) | ||||
2012 |
2013 |
||||
Название |
Значение |
Удельный вес,% |
Название |
Значение |
Удельный вес,% |
1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам |
93822 |
18,22324 |
1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам |
116176 |
18,120958 |
2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
27358 |
5,313801 |
2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
43830 |
6,8365377 |
3.Доходы, полученные от
операций с иностранной |
240594 |
46,73107 |
3.Доходы, полученные от
операций с иностранной |
253508 |
39,541798 |
4.Дивиденды полученные, кроме акций |
0 |
0 |
4.Дивиденды полученные, кроме акций |
0 |
0 |
6.Штрафы, пени, неустойки |
1351 |
0,262408 |
6.Штрафы, пени, неустойки |
247 |
0,0385267 |
7.Другие доходы |
151723 |
29,46947 |
7.Другие доходы |
227353 |
35,46218 |
Рассматривая статьи доходов с точки зрения их удельного веса в общей сумме доходов, можно определить, что и в 2012г., и в 2013г. больше всего доходов получено от пункта 3 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками» (46,73% и 39,54% соответственно). Поэтому для анализа необходимо раскрыть эту статью дохода.
3.Доходы, полученные от
операций с иностранной |
240594 |
46,73107 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками |
253508 |
39,541798 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками |
34929 |
6,784332 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками |
55526 |
8,6608622 |
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
205665 |
39,94674 |
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
197982 |
30,880935 |
Итак:
3.1 Доходы, полученные от
операций с иностранной валютой,
чеками. Удельный вес возрос с 6,78% в 2012
году до 8,66% в 2013 году.
3.2 Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте. Удельный вес уменьшился с 39,95% в 2012 году до 30,88 % в 2013 году.
Другие статьи пункта 3 несущественны.
Также значительный вес в общей массе доходов имеют другие доходы (29,47% в 2012 году и 35,46% в 2013 году)
7.Другие доходы |
151723 |
29,46947 |
7.Другие доходы |
227353 |
35,46218 |
Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам |
116893 |
22,70437 |
Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам |
179512 |
28,000012 |
В статье «Другие доходы» основной удельный вес занимает восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам – 22,7%.
Сумма процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) изменила свой удельный вес незначительно: с 18,22% в 2012г. до 18,12% в 2013г., то есть всего на 0,1 %
1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам |
93822 |
18,22324 |
Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам |
116176 |
18,120958 |
Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям |
66019 |
12,82301 |
Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям |
73596 |
11,479394 |
гражданам |
18349 |
3,563965 |
гражданам |
18911 |
2,9497094 |
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами возросли с 5,31% в 2012 году до 6,84% в 2013 году. Ни в 2012 году, ни в 2013 году не было получено дивидендов, полученных кроме акций. Штрафы, пени, неустойки также занимают незначительный удельный вес: 0,26% в 2012 году, а в 2013 году они снизились до 0,04 %.
2.2 Анализ расходов
Расходы | |||||
Общее кол-во 502746 (тыс. руб) |
Общее кол-во 623106 (тыс. руб) | ||||
2012 г |
2013 г |
||||
Название |
Значение |
Удельный вес,% |
Название |
Значение |
Удельный вес,% |
1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты |
40 |
0,0079563 |
1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты |
1 |
0,00016049 |
2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам |
3508 |
0,6977679 |
2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам |
6027 |
0,96725116 |
3.Проценты, уплаченные физ. лицам по депозитам |
19071 |
3,7933668 |
3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам |
21008 |
3,37149698 |
4.Расходы по операциям с ценными бумагами |
14625 |
2,9090236 |
5.Расходы по операциям с ценными бумагами |
33965 |
5,45091846 |
5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками |
228093 |
45,369431 |
5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками |
232456 |
37,3060121 |
6.Расходы на содержание аппарата |
46501 |
9,2494023 |
6.Расходы на содержание аппарата |
82334 |
13,2134821 |
8.Штрафы, пени, неустойки |
370 |
0,0735958 |
8.Штрафы, пени, неустойки |
22 |
0,0035307 |
9.Другие расходы |
190538 |
37,899456 |
9.Другие расходы |
247293 |
39,6871479 |
В структуре расходов наименьший удельный вес занимают проценты, уплаченные за привлеченные кредиты: 0,007 % в 2012 году и 0,0001 % в 2013 году. Наибольший удельный вес занимают расходы по операциям с иностранной валютой, чеками: 45,37% в 2012году, 37,31 % в 2013 году (удельный вес снизился на 8,06%)
5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками |
228093 |
45,369431 |
5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками |
232456 |
37,3060121 |
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками |
18877 |
3,7547788 |
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками |
23083 |
3,70450614 |
Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
209216 |
41,614652 |
Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
209373 |
33,601506 |
Основными здесь являются расходы от переоценки счетов в иностранной валюте (снижение на 8,01 % в 2013 году).
Большой удельный вес занимают также другие расходы. В2013 году их удельный вес увеличился на 1,79%.
9.Другие расходы |
190538 |
37,899456 |
9.Другие расходы |
247293 |
39,6871479 |
Отчисления в фонды и резервы на возможные потери по ссудам |
139458 |
27,739256 |
Отчисления в фонды и резервы на возможные потери по ссудам |
200680 |
32,2063983 |
По другим операциям |
6425 |
1,2779813 |
По другим операциям |
0 |
0 |
Комиссия, уплаченная по кассовым операциям |
4539 |
0,9028416 |
Комиссия, уплаченная по кассовым операциям |
5224 |
0,83838063 |
По рассчетным операциям |
6040 |
1,2014019 |
По рассчетным операциям |
6431 |
1,03208764 |
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта и др. |
5041 |
1,0026932 |
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта и др. |
5373 |
0,86229309 |
Налоги |
7915 |
1,5743536 |
Налоги |
5166 |
0,82907242 |
Другие расходы |
5781 |
1,1498848 |
Другие расходы |
8615 |
1,3825898 |
Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам увеличились в 2013 году на 0,27%. Проценты, уплаченные физ.лицам по депозитам снизились на 0,42%
3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам |
19071 |
3,7933668 |
3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам |
21008 |
3,37149698 |
Проценты, уплаченные гражданам |
19021 |
3,7834214 |
Проценты, уплаченные гражданам |
21007 |
3,3713365 |
Как видно из таблицы, основными по удельному весу являются проценты, уплаченные гражданам.
Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились на 2,59%.
Расходы на содержание аппарата в 2013 году увеличились на 3,96%.
Штрафы, пени, неустойки занимают незначительный удельный вес, который в 2013 году снизился на 0,066%. Это говорит об отсутствии серьезных нарушений в деятельности банка, а так как эта статья проявляет тенденцию к снижению, это является благоприятным фактором.
2.3 Структура пассивов
Пассивы | |||||
2012 г |
2013 г | ||||
Наименование |
Значение |
Удельный вес,% |
Наименование |
Значение |
Удельный вес,% |
Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие: |
137267 |
9,019502711 |
Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие негосударственным организациям |
137267 |
7,501097019 |
Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие негосударственным организациям |
85575 |
5,622938831 |
Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие негосударственным организациям |
85575 |
4,676334279 |
физ.лицам |
51692 |
3,39656388 |
физ.лицам |
51692 |
2,824762741 |
Добавочный капиталл |
217 |
0,014258577 |
Добавочный капиталл |
217 |
0,011858189 |
Фонды |
41687 |
2,739158061 |
Фонды |
41687 |
2,27802918 |
Резервный фонд |
20600 |
1,353579199 |
Резервный фонд |
20600 |
1,125708281 |
Фонды накопления |
21087 |
1,385578862 |
Фонды накопления |
21087 |
1,152320899 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и др.фин.активами |
7950 |
0,522376438 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и др.фин.активами |
21478 |
1,173687498 |
Счета финансовых организаций |
236686 |
15,55209933 |
Счета финансовых организаций |
453217 |
24,76651116 |
Коммерческих организаций |
504472 |
33,147709 |
Коммерческих организаций |
360334 |
19,69082367 |
Счета юр.лиц-нерезидентов |
75317 |
4,948908956 |
Счета юр.лиц-нерезидентов |
120133 |
6,564791889 |
Физ.лиц |
123393 |
8,107873691 |
Физ.лиц |
246878 |
13,49090335 |
физ.лиц-нерезидентов |
2630 |
0,172811325 |
физ.лиц-нерезидентов |
11182 |
0,611051942 |
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет |
159689 |
10,49280139 |
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет |
145932 |
7,974604896 |
на срок свыше 3 лет |
4087 |
0,268547485 |
на срок свыше 3 лет |
27845 |
1,52161879 |
Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным ком.организациям |
16659 |
1,094625042 |
Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным ком.организациям |
33082 |
1,807800065 |
Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физ.лицам |
14669 |
0,963866663 |
Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физ.лицам |
12570 |
0,686900635 |
Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам |
34512 |
2,267705112 |
Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам |
32884 |
1,796980151 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года |
38002 |
2,497025083 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года |
62264 |
3,402480602 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет |
49900 |
3,278815631 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет |
2063 |
0,112734766 |
свыше 3 лет |
4074 |
0,267693284 |
свыше 3 лет |
24892 |
1,360249055 |
Аммортизация основных средств |
9119 |
0,599188772 |
Аммортизация основных средств |
10664 |
0,582745296 |
Прибыль отчетного года |
12102 |
0,795194925 |
Прибыль отчетного года |
18008 |
0,984065763 |
Всего пассивов |
1521891 |
Всего пассивов |
1829959 |
||