Бюджетная система

3. Среднегодовые показатели  рассчитываются по формуле 

К_ср= , (4)

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

4. Среднегодовое количество  классов рассчитывается с точностью  до десятых, учащихся - до целых.

5. Количество педагогических  ставок по группе классов =

= ____Число учебных часов по тарификации . (5)

Плановая норма организационной  нагрузки учителя

6. Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1 - 4 классы - 20 часов в неделю;

5 - 9 классы - 18 часов в неделю;

10 - 11 классы - 18 часов в  неделю.

7. Количество педагогических  ставок на 1 класс =

= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (6)

Количество классов в  данной группе на 01.01

8. Среднегодовое количество  педагогических ставок = Количество  педагогических ставок на 1 класс  • Среднегодовое количество классов  в каждой группе. (7)

9. Средняя ставка учителя  в месяц =

Общая сумма начисленной  заработной платы

= по тарификации данной группы классов__________________ (8)

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

10. ФЗП в год = Средняя  ставка учителя в месяц •  Среднегодовое количество педагогических  ставок • 12 месяцев. (9)

11. Начисления на ФЗП  планируются в размере 26%.

12. Группу продленного  дня посещают 80% учащихся 1 - 4 классов.

13. Фонд всеобуча создается  в размере 1 % общей суммы расходов  на содержание общеобразовательных  школ.

14. Расходы на приобретение  инвентаря и оборудования по  общеобразовательным школам на  следующий год планируются с  ростом на 20%.

15. Среднегодовое количество  коек рассчитывается по следующей формуле:

К_ср = , (10)

где К_ср - среднегодовое количество коек;

К_01.01 - количество коек на начало года;

К_н - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев  функционирования новой койки  в первый год.

16. Число койко-дней = Среднегодовое  число коек • Число дней  функционирования 1 койки. (11)

17. На следующий год  планируется снижение расходов  на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических  учреждениях на 5%.

18.На следующий год  в сфере здравоохранения планируется  увеличение расходов:

- на приобретение оборудования  на 15%;

- на капитальный ремонт -- на 5%.

19. Ожидаемое исполнение  расходов на образование и  здравоохранение - на уровне плана  текущего года.

20.Расходы бюджета на  финансирование общегосударственных  вопросов:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 55 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов - на 5%.

21. Расходы бюджета на  обеспечение национальной безопасности  и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов на 10%.

22. Расходы бюджета на  финансирование национальной экономики: 

- текущий год - 300 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана; 

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов на 7,5% .

23. Расходы бюджета на  жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 900 000 руб.;

- за 6 месяцев - 400 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов на 15%.

24. Расходы бюджета на  охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется  увеличение расходов - на 5%.

25.Расходы бюджета на  культуру, кинематографию и средства  массовой информации:

- текущий год - 270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана; 

- на следующий год планируется  - 350 000 руб. 

26.Оборотная кассовая  наличность исчисляется в размере  2% от расходов бюджета.

2.2 Доходы бюджета

1. Налог на имущество  физических лиц.

В текущем году данный налог  начислен в сумме 32 000 руб. До конца  года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество  физических лиц планируется с  ростом на 25% против уровня текущего года.

Произведем расчет данных налогов.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в  следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение  составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным  ресурсам и землеустройству, поступление  земельного налога за земли городов  и посёлков по району в текущем  году - 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем  году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом  пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1700 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем  году - 100%, Ожидаемое исполнение в  текущем году на уровне плана.

- ожидаемое исполнение  в текущем году составит: 108 000Ч65%=70200 руб.

- за 6 месяцев: 70200/2=35 100 руб.

Используя формулу (1), рассчитаем сумму налога в следующем году:

N_i=(Нн_i • К_и - П_пзи) • Нс.г.н.

N_i=(108 000*1,8-1700)*100%=192 700 руб.

3. Единый налог  на вмененный доход.

В текущем году данный налог  начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется  с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого  налога на вмененный доход в следующем  финансовом году составит:

272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение  составит 272 000 руб.

4. Транспортный  налог.

Таблица 1

Показатель	Значения
1. Количество транспортных  средств, зарегистрированных в  городе физическими лицами, шт. в  том числе:  - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358 5 865 6 493
2. Общая мощность в  лошадиных силах  в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 284 965 440 875 844 090
3. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  от 100 до 150 л. с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений  в бюджет города, %	100
7. Проект поступления  транспортного налога в бюджет  города в следующем году, руб.	32 452 020

Планирование транспортного  налога осуществляется по формуле (2):

ТН=(5865*440875)*20 + (6493*844090)*28 = 32 452 020 руб.

5. Налог на доходы  физических лиц

Таблица 2

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на  следующий год  (по данным отдела экономики  и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты - всего,  руб.  в том числе: - профессиональные  - имущественные  - социальные  - стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб. (п. 3Чп. 4)	2 399 307
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, руб. (п. 5Чп. 6)	959 723

2.3 Расходы бюджета

Образование

Таблица 3

1. Расчет среднегодового  количества классов по городским  общеобразовательным школам

показатель	текущий			план
	принято		среднее	проект		среднее
	1.01	1.09		1.1	1.09
1. Число классов, всего	38	45	40,3	45	43,3	44,4
в том числе:
1 - 4 классы	15	18	16,0	18	14,8	16,9
5 - 9 классы	18	20	18,6	20	19	19,7
10 - 11 классы	5	7	5,7	7	9,5	7,8
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
в том числе:
1 - 4 классы	300	396	332	396	326	373
5 - 9 классы	450	480	460	480	455	472
10 - 11 классы	90	140	107	140	190	156
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	21	22	22	22
5 - 9 классы	25	24	25	24	24	24
10 - 11 классы	18	20	19	20	20	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле (4):

1) Расчет среднегодового  количества классов в текущем  году:

К_{ср.всего}=((38*8)+(45*4))/12=40,3 кл.

К_{ср.1-4 кл.}=((15*8)+(18*4))/12=16 кл.

К_{ср.5-9 кл.}=((18*8)+(20*4))/12=18,6 кл.

К_{ср.10-11 кл.}=((5*8)+(7*4))/12=5,7 кл.

2) Расчет среднегодового  количества учащихся в текущем  году:

К_{ср.всего}=((840*8)+(1016*4))/12=899 чел.

К_{ср.1-4 кл.}=((300*8)+(396*4))/12=332 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=((450*8)+(480*4))/12=460 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=((90*8)+(140*4))/12=107 чел.

3) Среднегодовая  наполняемость классов в текущем  году:

К_{ср.1-4 кл.}=332/16=21 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=460/18,6=25 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=107/5,7=19 чел.

4) План выпуска и приема в следующем году по городским школам изложен в исходных данных (данные для расчета расходов бюджета).

Число учащихся на 01.09 следующего года составит:

- для 1-4 кл. - 396+50?120=326 чел.

- для 5-9 кл. - 480+125?150=455 чел.

- для 10-11 кл. - 140+(150*80/100)*70%=190 чел.

5) Число классов  на 01.09 следующего года составит:

- 1 - 4 кл.: на 396 чел. - 18 классов,

на 326 чел. - Х 

Х= 18*326/396=14,8 кл.

- 5 - 9 кл.: на 480 чел. - 20 классов,

на 455 чел. - Х

Х= 20*455/480=19 кл.

- 10 - 11 кл.: на 140 чел. - 7 классов,

на 190 чел. - Х

Х= 7*190/140=9,5 кл.

6) Наполняемость  классов на 01.09 следующего года  составит:

К_{ср.1-4 кл.}=326/14,8=22 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=455/19=24 чел.

К_{ср. 10-11 кл.}=190/9,5=20 чел.

7) Расчет среднегодового  количества классов на следующий  год:

К_{ср.всего}=((45*8)+(43,3*4))/12=44,4 кл.

К_{ср.1-4 кл.}=((18*8)+(14,8*4))/12=16,9 кл.

К_{ср.5-9 кл.}=((20*8)+(19*4))/12=19,7 кл.

К_{ср.10-11 кл.}=((7*8)+(9,5*4))/12=7,8 кл.

8) Расчет среднегодового  количества учащихся в следующем  году:

К_{ср.всего}=((1016*8)+(971*4))/12=1001 чел.

К_{ср.1-4 кл.}=((396*8)+(326*4))/12=373 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=((480*8)+(455*4))/12=472 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=((140*8)+(190*4))/12=156 чел.

9) Среднегодовая  наполняемость в следующем году:

К_{ср.1-4 кл.}=373/16,9=22 чел.

К_{ср.5-9 кл.}=472/19,7=24 чел.

К_{ср.10-11 кл.}=156/7,8=20 чел.

Таблица 4 [8, С.14]