Анализ динамики и структуры таможенных правонарушений

Государственное казенное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

Кафедра таможенной статистики

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Таможенная  статистика»

 

 

на тему «Анализ динамики и структуры таможенных правонарушений»

 

 

 

 

Выполнил: Д.Ю. Шубенкин, студент 5-го курса очной формы обучения экономического факультета, ДС.02

Подпись_____________________

 

 

Научный руководитель: В.В. Новиков, проф.

Подпись_____________________

 

 

 

 

Люберцы

2013

 

Оглавление

 

Введение……………………………………………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические основы статистики таможенных правонарушений….5

1.1 Понятие и виды таможенных правонарушений……………………………………….5

1.2 Сущность статистики таможенных правонарушений……………………………..8

1.3 Способы организации импорта в Россию……………………………………………….11

1.4 Структура и принципы системы управления рисками……………………….….12

Глава 2. Статистика таможенных правонарушений………………………………..…..16

2.1 Статистика правоохранительной деятельности таможенных органов…16

2.2 Анализ рядов динамики………………………………………………………….………………..18

2.3 Корреляционный анализ ………………………………………………………………..………..20

2.3 Противодействие  коррупции…………………………………………….………………..……..30

Заключение…………………………………………………………….………………………………………..35

Список  используемой литературы…….. …………………………………………………..….36

таможенное правонарушение импорт

 

Введение

 

Актуальность темы исследования.

Важнейшая роль в деле обеспечения  экономических интересов России принадлежит таможенной службе - одному из базовых институтов современной  экономики.

Защита экономической  безопасности государства, борьба с  контрабандой, незаконным перемещением наркотиков, оружия культурных ценностей  – важнейшие задачи таможенной службы, являющиеся неотъемлемой частью таможенной системы любого государства.

Таким образом, правоохранительная функция – одна из основных функций, возложенных на таможенные органы. Исторически ее можно определить как главную. Необходимость повышения  эффективности правоохранительной деятельности таможенных органов –  проблема, остро стоящая на сегодняшний  день. Решение ее требует в первую очередь разностороннего анализа состояния дел по реализации этой функции на всех уровнях. И поэтому особую актуальность на сегодняшний день приобретает анализ деятельности таможенных органов РФ в сфере таможенных правонарушений. Поэтому данная работа посвящена изучению основных функций и компетенции таможенных органов по предотвращению таможенных правонарушений.

Целью данной курсовой работы является изучение основных целей, функций  и задач специальной таможенной статистики таможенных правонарушений в сфере таможенного дела. А  также как на основании сведений, предоставленных статистикой таможенных правонарушений, осуществляется деятельность таможенными органами ФТС и таможенными  органами РТУ, а именно: как ведется  правоохранительная деятельность таможенными  органами и деятельность подразделений  таможенной инспекции.

Задачи: ознакомить с теоретическими основами таможенных правонарушений, рассказать о видах таможенных правонарушений, привести статистику таможенных правонарушений ,провести анализ рядов динамики , а также корреляционный анализ.

Объектом исследования в  курсовой работе является деятельность таможенных органов Российской Федерации  по выявлению, предупреждению и пресечению таможенных правонарушений.

В первой главе курсовой работы рассказывается, что такое  статистика таможенных правонарушений, ее основные цели, задачи, функции, то есть раскрывается сущность статистики таможенных правонарушений. Одновременно с этим, рассказывается, что такое таможенные правонарушения и какие существуют виды этих правонарушений.

Во второй главе курсовой работы приведены основные направления  деятельности таможенных органов, направленные на выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений. А именно приводится статистика правоохранительной деятельности таможенных органов. Так  же производятся статистические расчеты  по показателям рядов динамики и производится корреляционный анализ.

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы статистики таможенных правонарушений

 

1.1 Понятие и виды таможенных правонарушений

 

Таможенные правонарушения – это противоправное действие или  бездействие лица, посягающее на установленный  законодательством РФ по таможенному  делу и международными договорами РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ.

Существуют следующие  разновидности таможенных правонарушений:

Преступления в сфере  таможенного дела;

Нарушения таможенных правил.[8]

Преступления в таможенной сфере – это преступления, объектом которых являются:

Неприкосновенность таможенной территории России, ее защита от ввоза  запрещенных товаров;

Нормальное функционирование таможенных органов, соблюдение порядка  таможенного оформления;

Иные отношения в области  таможенного дела.[7]

Уголовный кодекс РФ предусматривает  ответственность за следующие виды таможенных преступлений:

Контрабанда (ст.188 УК РФ), то есть перемещение в крупном размере (превышающем стоимость в 250 тыс. рублей) через таможенную границу  Российской Федерации товаров или  иных предметов, совершаемое помимо или с сокрытием от таможенного  контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с  не декларированием или недостоверным  декларированием.

Незаконные экспорт или  передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организацией или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которое заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (ст.189 УК РФ) – являются преступлениями, представляющими особую общественную опасность и угрожают безопасности человека. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и стран зарубежья (ст.190 УК РФ), вывезенных за ее пределы, являются уголовным преступлением, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации  или физического лица (ст.194 УК РФ), совершенное в крупном размере (более 500 тыс. рублей).[1]

Нарушение таможенных правил – это правонарушения, не попадающие под признаки преступлений, предусмотренных  Уголовным кодексом Российской Федерации.

Конкретные виды нарушений  таможенных правил определены в главе 16 Кодекса РФ об административных правонарушениях:

Незаконное перемещение  товаров и (или) транспортных средств  через таможенную границу РФ;

Не декларирование либо недостоверное  декларирование товаров и (или) транспортных средств;

Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров  на таможенную территорию РФ и (или) вывоз  товаров с таможенной территории РФ;

Не декларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ;

Нарушение режима зоны таможенного  контроля;

Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой  силы;

Представление недействительных документов при таможенном оформлении;

Причаливание к находящимся  под таможенным контролем судну  или другим плавучим средствам;

Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них;

Несоблюдение порядка  внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита;

Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации;

Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления  документов и сведений;

Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного  органа;

Нарушение порядка помещения  товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с  ними операций;

Непредставление в таможенный орган отчетности;

Нарушение сроков временного хранения товаров;

Представление недействительных документов для выпуска товаров  до подачи таможенной декларации;

Не вывоз либо неосуществление  обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими  лицами;

Несоблюдение таможенного  режима;

Незаконное пользование  или распоряжение условно выпущенными  товарами либо незаконное пользование  арестованными товарами;

Незаконное приобретение, пользование, хранение либо транспортировка  товаров и (или) транспортных средств;

Нарушение сроков уплаты таможенных платежей;

Незаконное осуществление  деятельности в области таможенного  дела.[2]

 

1.2 Сущность статистики таможенных правонарушений

 

Специальная таможенная статистика таможенных правонарушений

Специальная таможенная статистика представляет собой «совокупность  систематизированных сведений по различным  направлениям деятельности таможенных органов, предназначенных для оптимизации  их деятельности».[9]

Роль статистики таможенных правонарушений в системе специальной  таможенной статистики определяется тем, что она призвана способствовать:

Организации управления и  контроля за расследованием дел о нарушениях таможенных правил, уголовных дел, возбужденных таможенными органами, и дел об административных правонарушениях, посягающих на нормативную деятельность таможенных органов;

Разработке и формированию унифицированного правового механизма  по регулированию на нарушения таможенного  законодательства, а также обобщению  и использованию положительного опыта поисковой, оперативно-розыскной  работы.

На основе законодательной  базы Российской Федерации по таможенному  делу, нормативно-правовых актов ФТС России определяются функции статистики таможенных правонарушений:

Разработка и утверждение  форм отчетности на текущий год, регламента их составления и доведения до вышестоящих таможенных органов, составление  методических рекомендаций по их заполнению;

Работа по заполнению отчетных форм в каждом из таможенных органов, осуществляющих правоохранительную деятельность, доведение их до вышестоящих таможенных органов;

Получение сводных данных за соответствующие периоды;

Сверка данных путем логического  контроля и вычисления конкретных сумм;

Анализ сводных данных и подготовка отчетных материалов к  докладу руководства ФТС РФ, таможенных органов на местах и для сведения территориальных подразделений.

Организация ведения специальной  таможенной статистики таможенных правонарушений должна отвечать следующим требованиям:

Оперативность сбора, обработки, хранения данных по делам о таможенных правонарушениях;

Возможность автоматизации  процессов создания и ведения  как основных, так и дополнительных баз данных для осуществления  информационной поддержки правоохранительной работы;

Оперативность использования  всего объёма данных специальной  таможенной статистики, а также иных информационных ресурсов в работе подразделений  правоохранительного блока таможенных органов;

Пользования данными в  масштабе времени, близком к реальному.

Основной целью ведения  специальной таможенной статистики таможенных правонарушений является обеспечение  руководства таможенного органа и вышестоящих таможенных органов  информацией о состоянии правоохранительной деятельности для принятия решений  по совершению её организационно-правовых основ.

В соответствии с определенной целью к основным задачам специальной таможенной статистики таможенных правонарушений относятся:

Накопление, обработка, систематизация, обобщение и последующий анализ данных о правоохранительной деятельности таможенных органов;

Изучение динамики проявления противоправных деяний;

Изучение связи показателей  таможенных правонарушений и внешнеторговой деятельности, выявление предпосылок  совершения правонарушений участниками  ВЭД;

Развитие методологии  и практики применения данных статистики таможенных правонарушений в оперативно-служебной  деятельности;