Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия

• постараться получить информацию о платежной дисциплине у контрагентов (поставщиков) данного предприятия;
• проанализировать динамику основных показателей ликвидности по балансам за ряд периодов и сравнить их с нормативам (среднеотраслевыми или внутренними); если значения коэффициентов ликвидности близки к критическим, такой контрагент рисков;
• убедиться в отсутствии просроченной кредиторской задолженности (в динамике);
• рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности операционного и финансового циклов у потенциального контрагента и сравнить их со среднеотраслевыми и/или внутрифирменными нормативами;
• выяснить, пользуется ли ваш потенциальный контрагент системой скидок, предоставляемой поставщиками (если да, то о вероятность задержки платежей от него ниже);
• продумать систему скидок, которые можно предложить данному контрагенту;
• продумать систему контроля за исполнением клиентом платежной дисциплины, включая санкции за ее нарушение;
• установить период адаптации с контрагентом, в течение которого контроль за исполнением платежной дисциплины должен быть особенно тщательным;
• определить объемы поставок как на период адаптации, так и в регулярном режиме.

Приведенная система  мероприятий является по своей сути совокупностью аналитических процедур, хотя и жестко неформализованных. Главное в этой системе – порядок и регулярность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «Ди АРС-голд»

2.1 Общая характеристика  ООО «Ди АРС-голд»

«Ди АРС-голд» является юридическим лицом в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью. ООО имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, открыты банковские счета, имеет круглую печать, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выполнять обязанности, а так же быть истцом и ответчиком в суде.[3, с.298]

Учредительными  документами ООО являются учредительный  договор, подписанный его учредителем, и утвержденный им устав. Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 08.02.98 г. № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, а также Учредительным договором о создании Общества и настоящим уставом.

Уставный капитал общества составляет 10000 (десять тысяч)  руб.

Общество с ограниченной ответственностью «Ди АРС-голд» зарегистрировано 3 марта 2008 года (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Пермскому краю), и ей присвоен ИНН 5908039932 (Приложение 1,2,3).

Юридический адрес ООО «Ди АРС-голд»: 614023, Пермский край, г. Пермь, ул. Заречная, 129.  Общество создано в соответствии с федеральным законом от 08.02.98г № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” и Указом Президента РФ от 8 июля 1994 г. № 1482 “Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории РФ”.

Учетная политика сформирована в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» (от 21.11.1996 N 129-ФЗ), положением по бухгалтерскому учету ПБУ1-98, и направлена на достоверное документирование хозяйственных операций, их своевременное отражение в бухгалтерском учете, правильный и своевременный учет результатов деятельности предприятия и своевременное исчисление и перечисление налогов и сборов в бюджет и платежей во внебюджетные фонды.

Учет осуществляется главной бухгалтерией, в соответствии с положением о «Главной бухгалтерии» и возглавляемой главным бухгалтером.

Существенные способы ведения бухгалтерского учета:

- стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации линейным способом исходя из сроков полезного использования;

- инвентаризация основных средств проводится 1 раз в 2 года в соответствии с приказом по предприятию;

- стоимость нематериальных активов погашается посредством начисления амортизации линейным способом исходя из первоначальной стоимости нематериального актива и срока полезного использования;

- учет материально-производственных запасов ведется по средним ценам исходя из остатка материалов на складе и поступления;

Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки;

Учет затрат на производство продукции ведется по калькуляционному варианту, затраты в бухгалтерском учете делятся на прямые и косвенные, к косвенным расходам относятся расходы вспомогательных производств и расходы по управлению предприятием;

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих;

Коммерческие расходы (реклама, комиссионное вознаграждение) подлежат списанию на себестоимость выпущенной продукции по мере их возникновения;

Готовая продукция учитывается по ценам реализации, отклонения против фактической себестоимости учитываются отдельно, и ежемесячно распределяются с учетом остатка готовой продукции на остаток готовой продукции на складе на конец отчетного период отгруженную (реализованную) продукцию;

Балансовая прибыль формируется по видам деятельности;

Руководство деятельностью предприятия ведёт  Генеральный директор. Он имеет право первой подписи, распоряжается ресурсами предприятия, самостоятельно решает вопросы, связанные с деятельностью предприятия, осуществляет приём и увольнение работников.

Генеральный директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Материальная и административная ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчётов так же лежит на генеральном директоре предприятия. В ведении главного бухгалтера находится составление документальных отчётов предприятия.

Организационная структура управления ООО «Ди АРС-голд» представлена на рисунке 2.1.

Рис.2.1 Организационная  структура управления ООО «Ди АРС-голд»

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли и удовлетворение потребностей населения в товарах и услугах. Для выполнения указанной цели ООО «Ди АРС-голд» осуществляет:

- производственную, посредническую, маркетинговую, фармацевтическую, предпринимательскую, благотворительную и иную деятельность, не запрещенную законом;

- реализацию изделий из золота, драгоценных металлов, жемчуга и других не драгоценных камней;

- оптовую, розничную торговлю, в т.ч. путем создания магазинов, интерактивной торговли через глобальную сет Internet.

Основным видом деятельности организации является производство, розничная и оптовая торговля ювелирных изделий из драгоценных материалов.

Второстепенными видами деятельности ООО «Ди АРС-голд» являются:

– обработка драгоценных, кроме алмазов, полудрагоценных, поделочных и синтетических камней;

– производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки.

Деятельность  ООО «Ди АРС-голд» представлена сетью магазинов в г. Перми и г. Березники. В Интернете компания представлена на сайте (www.diars.ru), содержащем информацию о фирме и каталог продукции, выпускаемой предприятием, которую можно заказать с доставкой, как по России, так и за рубежом.

Основными потребителями  продукции предприятия являются жители  г. Перми и отдыхающие многочисленных здравниц и санаториев Пермского края . Главные партнеры-покупатели это:

- ООО «Аметист», г.Пермь

- ООО «Диамант», г.Пермь

- ООО «Злато», г.Пермь

- ООО «Ковчег», г. Березники

- ИП «Лижнев  А.В.»,

- прочие мелкие  предприниматели Пермского края.

Рис.2.2 Основные потребители продукции ООО «Ди АРС-голд»

 Наряду с собственным ассортиментом, ООО «Ди АРС-голд» предлагает широкий выбор сувенирной продукции, изделий из золота, серебра, комбинированных изделий из драгметаллов в сочетании с аметистом и других товаров предприятий партнеров. Основной поставщик сырья государственное унитарное предприятие «Уральский ювелирный завод».

Рис. 2.3 Основные поставщики ООО «Ди АРС-голд».

Среди партнеров, чья продукция реализуется через  сеть магазинов ООО «Ди АРС-голд», особо следует отметить –

-ГУП «Уральский ювелирный завод»;

- ювелирная  мастерская ИП «Жако» г.Пермь;

- ювелирная студия «GOLDENSID» г.Пермь;

- ООО «Сувениры  Балтики» г.Калининград;

- прочие индивидуальные  предприниматели.

 Кроме того, ООО «Ди АРС-голд» оказывает ряд услуг: изготовление изделий сложной ручной работы с привлечением художников-ювелиров и дизайнеров компании; разработка дизайна изделий из жемчуга на заказ; корпоративная символика (разработка дизайна и изготовление подарочной продукции с символикой, предложенной заказчиком).

Компания  является ежегодным участником международных выставок жемчуга, ювелирных изделий и драгоценных камней в Польше, России, Германии, Армении, Швеции. Продукция фирмы отмечена наградами.

Кроме того предприятие  активно участвует в общественной жизни, зачастую выступая спонсором  культурных и спортивных мероприятий, проходящих на территории Пермского края.

Одним из приоритетных направлений работы компании является развитие сети розничных магазинов в Перми и Пермском крае. На данный момент предприятие владеет четырьмя магазинами в г. Перми, и одним в г. Березники.

2.2. Анализ имущества и источников его формирования

 ООО «Ди АРС-голд»

Финансовый анализ является важным элементом финансового менеджмента и аудита. Как метод познания экономических процессов, он занимает важное место в системе управления предприятием и является прерогативой высшего звена управленческих структур. Финансовый анализ представляет собой совокупность методов определения имущественного и финансового положения хозяйствующих субъектов в истекшем периоде, а также его возможностей на ближайшую и долгосрочную перспективы.

Основными его функциями  являются:

- всесторонняя оценка финансового состояния объекта анализа;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния;

- подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

- выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышение эффективности всей хозяйственной деятельности.

Целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия: его прибылей и убытков, изменений активов и пассивов, расчетов с дебиторами и кредиторами и определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности.

Объектом финансового  анализа является финансовая информация (отчетность), которая должна отвечать требованиям достоверности. Изучение данных финансовых отчетов в динамике помогает установить недостатки в работе предприятия в целом и в отдельных секторах его деятельности, выявить резервы совершенствования управления производственными, коммерческими и финансовыми операциями.

Субъектами анализа выступают две группы заинтересованных в деятельности предприятия пользователей информации:

1) собственники, кредиторы, поставщики, клиенты, налоговые органы, персонал предприятия, руководство, интерпретирующие ее исходя из своих интересов;

2) аудиторские фирмы,  консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации, профсоюзы, которые должны защищать интересы первой группы пользователей отчетности.

Методика финансового  анализа включает три взаимосвязанных  блока:

1) анализ финансовых  результатов деятельности предприятия;

2) анализ финансового  состояния предприятия;

3) анализ эффективности  финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовое состояние  предприятий характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнеров, государственные, финансовые, налоговые и другие органы.