Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия

Для ООО «Ди АРС-голд» были рассчитаны и проанализированы основные показатели ликвидности и платежеспособности, а также рассмотрено изменение этих показателей в динамике в рамках анализируемого периода.

Оказалось, что лишь к концу 2011 года удалось достичь нижнего нормативного значения для коэффициента абсолютной ликвидности, никогда не было соответствия норме у показателя срочной ликвидности, да и коэффициент текущей ликвидности (1,52) не был равен нормативной «2». По всем признакам предприятие являлось неплатежеспособным. Восстановить же платежеспособность в течение 6 месяцев, согласно расчетам, не было возможности.

В третьей главе были предложены мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности в ООО «Ди АРС-голд», а именно: привлечение факторинга, выявление внутренних ресурсов за счет обнаружения и реализации неликвидной части готовой продукции, частичное погашение кредиторской задолженности вырученными средствами, реструктуризация краткосрочного кредита в долгосрочный. Кроме того, для оптимизации баланса было определено необходимое для нормального (непрерывного) хозяйствования количество денежных средств и рекомендовано вкладывать, появляющиеся в результате движения потоков, денежные средства в краткосрочные финансовые вложения с целью увеличения возможной прибыли организации.

Прогнозируемым положительным  эффектом от предложенных мер стало приведение к нормативным величинам всех коэффициентов ликвидности ООО «Ди АРС-голд», приближение к рекомендуемому значению общей ликвидности баланса, восстановление нормальной платежеспособности фирмы. Ожидается сокращение размера дебиторской задолженности до 11,2 млн. рублей, и соответственно сокращения операционного цикла на 27 дней (или 15%) с увеличением прибыли за счет относительного высвобождения средств до 39.9 млн. рублей.

Слабым местом в работе предприятия  является несистематический финансовый анализ использования собственных и привлеченных средств, недостаточная дисциплина складского учета. Следует уделить серьезное внимание аналитической работе на предприятии, связанной с изучением и прогнозированием его финансового состояния. Своевременное и полноценное выявление «болевых точек» финансов предприятия позволит осуществить комплекс упреждающих мер, влияющих на платежеспособность предприятий и предотвращающих возможное их банкротство.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: Проспект, 2010. – 480 с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. М.: Эксмо, 2011. – 470с.
3. Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. N14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью// СЗ РФ. 1998. N 7. Ст. 785.
4. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. О несостоятельности (банкротстве) // СЗ РФ. – 2002. - №43 – с.4190.

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. № 1002 О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом // СЗ РФ. – 1999. - №40 – с.3115.

6. Абдукаримов И.Т., Абдукаримова Л.Г., Смагина В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Тамбов:  Изд-во ТГУ им. Г.Р.Державина, 2005. 600с.

7. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. - М.:  Дело и сервис, 2009. – 315с.

8. Аносов В. Платежеспособность: кому и как управлять // Экономическая газета. – 2008. - № 3 – с. 4-7.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 415 с.

10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой – М:, Финансы и статистика, 2007. -  с. 568.

11. Блага З.С., Йиндржихоеска И. Как оценить финансовое здоровье фирмы // Финансовая газета. - 2001. - № 48 – с.10-12.

12. Бланк  И.А. Энциклопедия финансового менеджера. Т.2: Управление активами и капиталом предприятия. - СПб.: Омега –Л, 2006. – 446с.

13. Борисов А.Б. Комментарий к Гражданскому Кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и практическими разъяснениями. 6-е изд. перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2007. – 1088с.

14. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. Б.Е.Пенькова, В.В.Воронова. – М.: РАГС: Экономика, 2003. – 815с.

15. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. - М.: Маркетинг, 2007. – 320с.

16. Вишняков Е.Д., Колосов А.В., Шемякин В.Л. Оценка и анализ и финансовых рисков предприятия в условиях враждебной окружающей среды бизнеса // Менеджмент  в России и за рубежом. – 2006. - №3. – с. 6-12.

17. Гончаренко Л.И. Риск-менеджмент. - М.: Форум, 2008. – 215с.

18. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие.- М.: Дело и Сервис, 2009. – 107с.

19. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. – 2005. - №1. – с.7-14.

20. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент. – 2008. - №2. – с. 10 – 14.

21. Грязнова А.Г., Джинджопия А.Ф. Основы менеджмента. - М.: Экономика, 2009 - 428с.

22. Еленевская Е.А., Чижик Н.Н. Сравнительная оценка официальных методик анализа финансового состояния несостоятельных предприятий и организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. - № 15 (30). – с. 12-15.

23. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Экономика, 2004. – 324с.

24. Золотогоров В.Г. Организация производства и управление предприятием. - М.: Книжный Дом, 2005. – 444с.

25. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: ИНФРА – М, 2010. - 132 с.

26. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 560 с.

27. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007. – 216 с.

28. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. Финансы предприятий. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 447с.

29. Крейнина М.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия для совершенствования бизнеса.- М. .: ИНФРА-М, 2006г- 208с.

30. Крейнина М.Н. Управление дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент. – 2009. - №3 – с. 15-17.

31. Кринина М. Методы оценки платежеспособности предприятия // АКДИ Экономика и жизнь. – 2008. - №6 – с. 10-12.

32. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия. - СПб.: Бизнес-Персса, 2007. – 448с.

33. Кукурина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств / Под ред. И.Г. Кукуриной. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 312с.

34. Кулакова О. Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности // КИС Бюджетирование. – 2005.

35. Куприянов И. Кредиторская и дебиторская задолженность - выгоды для компании // Коммерческий директор. – 2009. - №3/4. - с. 5-10.

36. Пятов М.Л. Анализ платежеспособности организации // Финансовый анализ. - 2008. - №9 – с. 7-11.

37. Райзберг Б.А. Экономика и управление. - СПб.: Питер, 2007.-528с.

38. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовоая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2007. – 108с.

39. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Перев. с англ. Ю.А.Огибин, Г.Ю.Огибин, Е.А.Плаксенков. - М.: Бизнес-Информ. 2004. – 317с.

40. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп.- ИНФРА-М, 2007.- 344 с.

41. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 504с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

Приложение 1

 

Бухгалтерский баланс   на 31 декабря 2009г.         КОДЫ
	форма № 1 по ОКУД	0502070
	дата (год, месяц, число)	2009	12		31
Организация        ООО " Ди АРС-голд "	по ОКЮЛП
Индивидуальный номер плательщика	ИНН	5908039932
Вид деятельности          Производство ювелирных изделий из недрагоценных материалов	по ОКЭД	36.61
Организационно-правовая форма  Общество с ограниченной ответственностью /  Частная	по ОКОПФ	65		16
Единицы измерения  тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Адрес

 

	Контрольная сумма
	Дата утверждения
	Дата отправки
	Дата принятия

 

 

 

АКТИВ	Коды строк	На начало года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	6424	6281
незавершенное строительство	130	-	20
Доходные вложения в  материальные ценности	135	3	3
ИТОГО по разделу I	190	6427	6304
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты	210	67711	205824
в том числе:                   сырье, материалы и другие активы	211	2	2
незавершенное производство и  полуфабрикаты	213	-	-
готовая продукция и товары для реализации	214	40473	95314
товары отгруженные	215	27017	110181
расходы будущих периодов	216	219	327
прочие запасы и затраты	219
Налоги на добавленную  стоимость	220	5716	24853
Дебиторская задолженность	240	12039	26293
в том числе:                    покупателей и заказчиков	241	12039	26293
поставщиков и подрядчиков	242
разных дебиторов	243
Краткосрочные финансовые вложения	250	9111	14546
Денежные средства	260	3605	3260
Прочие оборотные активы	270	1570	15727
ИТОГО по разделу II	290	99752	290503
БАЛАНС	300	106179	296807
ПАССИВ	Коды строк	На начало года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд	410	10	10
Добавочный капитал	420	7	8
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	29304	30482
ИТОГО по разделу III	490	29321	30500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты  и займы	510	-	63179
ИТОГО по разделу IV	590	-	63179
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты  и займы	610	29810	39262
Кредиторская задолженность	620	47037	163866
в том числе:                  перед поставщиками и подрядчиками	621	47037	163866
Прочие краткосрочные обязательства	660	11	-
ИТОГО по разделу V	690	76858	203128
БАЛАНС	700	106179	296807