Развитие интернет-банкинга в России

     Целесообразность  создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки  платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Кассовое подразделение  возглавляет заведующий кассой, который  несет материальную ответственность  за сохранность вверенных ему  ценностей, осуществляет руководство  работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

       Непосредственное  выполнение операций с наличными  деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность  вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации. Эти работники  обязаны строго соблюдать порядок  ведения кассовых операций в кредитных организациях.

       Прием денежной наличности в приходную  кассу банка производится по объявлениям  на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег. В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.⁸

       Денежная  наличность, принятая в кассу в  течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему  кассой год расписку в книге учета  принятых и выданных денег (ценностей).

       Все поступившие в течение операционного  дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены  на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

       В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего  кассой с суммами, указанными в расходных  документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме  выданных денег и полученной сумме  под отчет, подписывает ее и приведенные  в ней кассовые обороты сверяет  с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

       Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в  книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных  операций одним кассовым работником составляется сводная справка о  кассовых оборотах.

       На  приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи  клиента, операционного работника, кассового работника.

       По  окончании операций с наличными  деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему  кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами  и справками.⁹

       Заведующий  кассой, приняв деньги, справки и  документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными  работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют  ли количество и сумма сданных  кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем  заведующий кассой поданным справок  кассовых работников составляет сводную  справку о кассовых оборотах за день, сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера .

       После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета  денежной наличности и других ценностей  общую сумму прихода и расхода  денег и выводит в ней остаток  денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей.¹⁰ 

2. Расчетное обслуживание клиентов.

1. Расчетное обслуживание юридических лиц.

     Для проведения безналичных расчетов организациями открываются расчетные счета.

     Расчетные счета открываются юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность (независимо от форм собственности), а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Организация может иметь несколько расчетных счетов в разных банках.¹¹

     Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк:

• свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;
• учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица;
• лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);
• карточку с образцами подписей и оттиском печати;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Открытие клиенту расчетного счета производится только в том случае, если банком получены все перечисленные документы, а также проведена идентификация клиента и заключен с ним договор банковского счета.

     При открытии счета между банком и  клиентом заключается договор банковского  счета, по которому банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения последнего о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по нему.

     Открытие  расчетного счета завершается внесением  соответствующей записи в книгу  регистрации открытых счетов, которая  должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с  клиентом договора банковского счета.

     В 2010 г. в Российской Федерации клиентам банков было открыто почти 470 млн расчетных счетов.

     Платежные услуги банков - это услуги по переводу денежных средств со счетов клиентов и получению платежей в пользу клиентов, сопровождающиеся в ряде случаев передачей товаро-распорядительных документов и предоставлением платежных гарантий. Основу платежных услуг составляют безналичные расчеты.

     Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних. В соответствии с действующим законодательством в Российской Федерации допускается использование следующих форм безналичных расчетов:¹²

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• инкассо; и др.

     Банки осуществляют операции по счетам на основании  расчетных документов.

     Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный их получателем (взыскателем).

     Расчетные документы принимаются банками  к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании  первого экземпляра расчетного документа. 

     Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной и используемой формой безналичных расчетов.

     Платежное поручение должно содержать следующие  обязательные реквизиты:¹³

• порядковый номер платежного поручения, а также дату его составления;
• сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты:
• номер банковского счета;
• наименование банка, в котором открыт данный счет;
• корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка;
• основание для осуществления платежа.

     Указанная в платежном поручении дата его  составления имеет очень большое  значение, так как в соответствии с действующим законодательством  платежное поручение действительно  и может быть предъявлено в  банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения. Для осуществления перевода денежных средств с помощью платежного поручения плательщик должен предоставить в обслуживающий его банк заполненные платежные поручения в количестве, необходимом для проведения расчетов, на первом из которых ставятся подписи и печать плательщика (которые должны совпадать с образцами подписей и печати на банковской карточке).¹⁴ При исполнении платежного поручения клиента на всех его экземплярах ставится отметка банка об исполнении с указанием даты, на которую был осуществлен перевод денежных средств. При этом последний экземпляр передается клиенту для отражения операций по списанию денежных средств в его бухгалтерском учете. Кроме того, клиенту предоставляется выписка из его счета о движении денежных средств по счету, в которой указывается следующее:

• наименование клиента и номер его счета;
• дата, на которую составлена выписка;
• остаток денежных средств на счете клиента на начало дня;
• суммы, зачисленные на счет клиента в течение дня, в том числе через кассу;
• суммы, списанные со счета клиента в течение дня по различным расчетным документам и на иных основаниях;
• остаток денежных средств на счете клиента на конец дня.

     Плательщик  предоставляет в обслуживающий  его банк четыре экземпляра платежного поручения о переводе денежных средств получателю.Банк плательщика списывает с его банковского счета сумму платежа, ставит на платежном поручении отметку об исполнении и передает четвертый его экземпляр плательщику. Банк плательщика переводит сумму платежа в банк получателя и передает ему второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр с подписями и печатью плательщика и с отметкой об исполнении остается в банке плательщика и подшивается в документы дня. Банк получателя зачисляет полученные денежные средства на счет получателя, ставит отметку об исполнении на полученных экземплярах платежного поручения и передает один из них получателю, а другой подшивает в документы дня. 

     Расчеты по инкассо - это форма проведения безналичных расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.¹⁵