Политика банков в области долгосрочного кредитования. Организация системы долгосрочного кредитования

    Погашение (возврат) денежных средств и уплата процентов по ним производятся в  следующем порядке:

    1) путем списания денежных средств  с банковского счета клиента  - заемщика по его платежному  поручению;

    2) путем списания денежных средств  в порядке очередности, установленной  законодательством, с банковского  счета клиента - заемщика (обслуживающегося  в другом банке) на основании платежного требования банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента - владельца счета (при этом клиент - заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором / соглашением в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ);

    3) путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке - кредиторе, на основании платежного требования банка - кредитора (в поле "Условия оплаты" платежного требования указывается "без акцепта"), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

    4) путем перечисления средств со  счетов клиентов - заемщиков - физических  лиц на основании их письменных  распоряжений, перевода денежных  средств клиентов - заемщиков - физических  лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка - кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам - заемщикам, являющимся работниками банка - кредитора (по их заявлениям или на основании договора). 

Порядок оформления выдачи кредита  физическому лицу

Для получения  кредита заёмщик предоставляет  документы:

• заявление (кредитная заявка).
• паспорт или другой заменяющий его документ.
• справку с места работы (службы) заемщика и поручителя с указанием получаемого дохода и размера производимых из него удержаний. В справке с места работы (службы) должны быть, помимо прочего, указаны банковские реквизиты организации. Пенсионеры представляют банку пенсионное удостоверение и справку о пенсии из органа социального обеспечения.
• декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией от граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также имеющих другие постоянные источники дохода не по месту основной работы (службы).
• другие документы, необходимые для определения платежеспособности.
• документ, подтверждающий право на соответствующие льготы.

В качестве обеспечения возврата кредита заемщик  должен представить также:

• поручительство одного или более граждан, имеющих постоянный источник дохода с указанием солидарной ответственности с заёмщиком. Платежеспособность поручителей определяется аналогично платежеспособности заёмщика.
• договор залога (заклада).
• гарантийное письмо органа гос. власти и управления или органа местной администрации либо предприятия, учреждения или организации.

Указанные формы обеспечения возврата кредита  могут использоваться как порознь, так и в сочетании. При этом размер обеспечения возврата кредита  должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов.

После тщательного изучения кредитным  работником предоставленных документов и положительного решения о выдаче кредита, которое принимается руководителем  банка, между банком и заёмщиком  заключается кредитный договор в 3-х экземплярах, в котором указываются: стороны по договору и их статус, цель и сумма кредита, условия его выдачи и погашения, обязательства заёмщика по обеспечению возвратности кредита (поручительство, гарантия, залог, страховой полис и др.), размер процентной ставки за кредит, основания и условия его изменения, порядок уплаты основного долга и процентов по кредиту, санкции за неисполнение или частичное неисполнение обязательств сторон по договору, возможность проверки целевого использования кредита, перечень отчетных документов и сроки их представления, а также другие конкретные условия.

Кредитный договор заключается на срок пользования  до полного погашения кредита  и причитающихся по нему процентов  и подписывается руководителем  банка и заёмщиком. Изменение условий кредитного договора оформляется дополнительным соглашением сторон. При изменении процентной ставки за пользование кредитом заёмщик уведомляется банком письменно и должен переоформить кредитный договор в 15-дневный срок путём заключения дополнительного соглашения к кредитному договору. В противном случае - погасить всю задолженность по кредиту с процентами за фактический срок пользования кредитом. Кредиты могут выдаваться единовременно или частями таким образом, чтобы размер, сроки погашения, процентная ставка по частично выданным суммам соответствовали условиям кредитного договора и произведенным затратам ( после представления соответствующего отчёта об использовании ранее полученных сумм).

Срок  освоения кредита, оформления и представления документов, подтверждающих целевое использование средств по кредиту определяется в кредитном договоре, в зависимости от объекта кредитования, но не должен превышать 2-х лет со дня предоставления кредита на строительство индивидуальных жилых домов, дач, садовых домиков, домов для сезонного проживания и 1 года - по долгосрочным ссудам. В дополнение к кредитному договору банк совместно с заёмщиком составляет календарный график платежей погашения основного долга по кредиту и процентов в 3-х экземплярах, подписываемый руководителем и главным бухгалтером банка и заёмщиком. Банк может принимать в качестве обеспечения возвратности кредита в залог вещи, высоко ликвидные ценные бумаги, иное имущество и имущественные права, принадлежащие залогодателю на праве собственности, и которые, в соответствии с законодательством Российской Федерации, могут быть отчуждены у залогодателя. При принятии в залог имущества банк может потребовать его страхование за счёт заёмщика. Как правило, кредит предоставляется в размере не выше, чем  70 % стоимости залога, определяемой банком и залогодателем на договорной основе, а также с учетом возможностей реализации заложенного имущества банком. Залог имущества, подлежащего государственной регистрации должен быть зарегистрирован в органе, осуществляющем такую регистрацию.

В качестве обеспечения возвратности кредита  и причитающихся процентов банком может быть принят договор страхования  кредита (страховой полис). Оформление кредитного договора производится кредитным  работником, ведение лицевых счетов заёмщиков - работником бухгалтерии, а операции по выдаче ссуды - операционным работником.

    Для учета кредита  выданного юридическому лицу используются счета:

Счета № 441-454 являются активными счетами.

441 «Кредиты, предоставленные Минфину России»

442 «Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации              и органов местного самоуправления»

443 «Кредиты,     предоставленные  государственным  внебюджетным  фондам    Российской    Федерации»

444 «Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и

органов местного самоуправления»

445 «Кредиты, предоставленные финансовым  организациям, находящимся   в   федеральной собственности»

446 «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в  федеральной собственности»

447 «Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»

448 «Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»

449 «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»

450 «Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной   (кроме федеральной) собственности»

451   «Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям»

452  «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям»

453  «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям»

454  «Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям»

Счет  первого порядка - форма собственности

Счет  второго порядка - срок кредита

Для учета обеспечения предназначены следующие счета

913 -П - «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства  кредитного характера»

Резервы учитываются на том же  балансовом счете, что и сам кредит.

Для начисления процентов:

47427 -А - «Требования по получению процентов»            

47501-П-«Предстоящие  выплаты»

70601 –П - «Доходы»

459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

91604 -А - «Неполученные проценты по кредитам и  прочим размещенным средствам (кроме

межбанковских), предоставленным клиентам»

    Для учета кредита  выданного физическому  лицу используются счета:

455  «Кредиты, представленные физическим лицам»

45515-П - «Резервы  на возможные потери»

458 « Просроченная  задолженность по предоставленным  кредитам и прочим размещенным  средствам»

45815 –А - «Гражданам»

459 «Просроченные  проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»

45915-А-Гражданам 

Характеристика  счетов [ПРИЛОЖЕНИЕ 8]

Отражение в бухгалтерском учете по кредитованию юридических лиц

1. Выдан кредит

Дебет     441-452

Кредит   40702,30102

2. Принято обеспечение

     Дебет      913

Кредит   99999

3. Открытие кредитной линии

Дебет 99998

Кредит 91316,91317

4.Выдача кредита  в счет открытой кредитной  линии

Дебет 452

Кредит40702

5.При наступлении срока возврата кредита заемщик может обратиться в банк с просьбой о пролонгации срока кредитования, в учете это будет отражаться только если общий срок кредитования с учетом пролонгации не выходит за рамки сроков счета на котором кредит учитывается.

Дебет новый  судный счет

Кредит старый судный счет

6.При наступлении  срока гашения кредита

Дебет 40702,30102

Кредит 452

7. Списание обеспечения

Дебет 99999

Кредит  91316,91317

8.Если кредит  во время не погашен, то его  сумма относиться на счет просроченных  платежей

Дебет 458

Кредит 452

9.Погашение просроченного  кредита

Дебет 40702,30102

Кредит 458

В конце месяца банк создает резервы на возможные  потери по кредиту

Дебет 70606

Кредит 452

При гашении  кредита сумма резерва относиться на доходы банка

Дебет 452

Кредит 70601

Начисление  процентов по  кредиту 

1. В конце месяца

Дебет 47427