Экономический анализ трудовых показателей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ  ТРУДА И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДОВОГО ПОТЕНЦИАЛА

Важнейшим требованием при анализе производительности труда является обеспечение сопоставимости показателей среднего оборота на одного работника за анализируемые периоды по уровню цен на товары. Поэтому для определения реальной динамики производительности труда необходимо предварительно рассчитать производительность труда за отчетный период, в сопоставимых ценах исходя из индексов цен. Так как реализацию услуг осуществляет торгово-оперативный персонал, то выработка работников находится в прямой зависимости от изменения производительности труда торгово-оперативных работников и их доли в общей численности работников. По сравнению с 2010 годом и с 2011 годом в 2012 году выработка работников, рассчитанная, исходя из товарооборота в действующих ценах, увеличилась на 24,07 и 25,5 %, на что повлияло увеличение выработки работников соответственно на 29,2 и 22,7%. Как уже отмечалось выше, на производительность труда оказывает влияние увеличение цен. Поэтому, если сравнить выработку работников, рассчитанную, исходя из товарооборота в сопоставимых ценах, видим, что увеличилась в сравнении с 2011 годом (на 5,7 %), но в сравнении с 2010 годом снизилась на 1,45%. Это связано со снижением удельного веса торгово-оперативных работников на 4,13%.

Изменение производительности труда торгово-оперативных работников и их доли в общей численности работников оказывает влияние и на изменение абсолютного значения выработки работников. В сравнении с 2011 годом выработка на 1 работника выросла на 1,73 млн. р. (выработка на 1 торгово-оперативного работника увеличилась на 2,19 млн. р.). В сравнении с 2010 годом выработка на 1 работника снизилась на 0,47 млн. р. не смотря на рост выработки торгово-оперативных работников. Это связано с уменьшением их доли в общей численности работников.

Показатель выработки рассчитывается как отношение объема производства (выручки) к затратам труда и показывает объем производства в расчете на единицу затрат труда.

Трудоемкость – обратный показателю выработки. Характеризует соотношение между затратами труда и объемом производства (выручки). Показывает сколько труда затрачено на производство единиц продукции.

Между показателем среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки продукции одним рабочим, существует прямая зависимость.

Годовая выработка рабочего (ГВр) зависит от:

- количества отработанных  дней одним рабочим за год (Д);

- средней продолжительности  рабочего дня (П);

- среднечасовой выработки  рабочих (ЧВ).

ГВр=Д*П*ЧВ

Годовая выработка на одного работающего зависит от:

- удельного веса рабочих  в общей численности работающих (УД);

- среднегодовой выработки  одним рабочим (ГВр).

ГВ=УД*ГВр=УД*Д*П*ЧВ

Годовая выработка на одного рабочего и одного работающего представлены в таблице 5.

 

 

 

 

Таблица 5 - Годовая выработка на одного рабочего и одного работающего

	2010		2011		2012
	на одного рабочего	на одного работающего	на одного рабочего	на одного работающего	на одного рабочего	на одного работающего
Годовая выработка	81043,2	6369995,52	81043,2	6426725,76	86378,4	6962099,04

 

 

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Опережающий рост средней заработной платы в гостинице по сравнению с ростом производительности труда или аналогично опережающий рост фонда заработной по сравнению с ростом товарооборота означают увеличение удельных затрат на оплату труда на единицу товарооборота и наличие перерасхода на заработную плату.

Эффективность использования персонала, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда, т.е. так называемые трудовые факторы, анализируемые выше, являются факторами успешного развития оборота услуг в гостинице «Союз».

Влияние изменения среднесписочной численности работников и их выработки на развитие товарооборота определяют, применив интегральный метод, который обеспечивает большую репрезентативность расчетов. Для этого отклонение от данных прошлого года по численности работников умножают на фактическую их выработку за прошлый период, а отклонение в динамике по выработке работников умножают на фактическую среднесписочную их численность отчетного года.

 

4.1.Показатели эффективности  использования трудового потенциала

 

1) Коэффициент сбалансированности - среднесписочная численность/(среднегодовое число рабочих мест * средний нормативный коэффициент укомплектованности рабочего места работника)

Показывает соответствие фактического количества рабочей силы количеству, необходимому для обеспечения процесса производства.

2) Коэффициент охвата работников аттестацией - работники, прошедшие аттестацию / среднесписочная численность

Отражает качественную или профессиональную оценку работников, соответствие фактического уровня потенциала рабочей силы уровню, необходимому для обеспечения процесса производства и управления.

3)Рентабельность персонала - это отношение прибыли к среднесписочной численности.

Анализ эффективности использования трудового потенциала представлен в таблице 6.

Коэффициент сбалансированности на протяжении последних трех лет оставался неизменным и составил 0,02. Это говорит о том, что количество рабочей силы соответствует количеству необходимых для обеспечения процесса производства. Коэффициент охвата работников аттестацией в отчетном году, по сравнению с предыдущим увеличился на 0,11 и составил 100%. Это свидетельствует о том, что работники повышают квалификацию, а фактический уровень потенциала рабочей силы соответствует необходимому для обеспечения процесса производства и управления. Рентабельность персонала с каждым годом повышается. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 3,3%, а по сравнению с 2011 г.  – на 19,5%. Это говорит о том, что прибыль, приходящаяся на одного работника увеличилась.

 

 

Таблица 6  - Анализ эффективности использования трудового потенциала

Показатель	2010	2011	2012
Коэффициент сбалансированности	0,02	0,02	0,02
Коэффициент охвата работников аттестацией	0,93	0,89	1
Рентабельность персонала,%	28,6	44,8	48,1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

5.1.Анализ состава и структуры фонда заработной платы

Фонд заработной платы включает:

1) начисленные организацией  суммы оплаты труда за отработанное  и неотработанное время;

2) стимулирующие доплаты  и надбавки;

3) компенсационные доплаты  и надбавки, связанные с режимом  работы и условиями труда;

4) выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный  характер.

 

Состав и структура фонда заработной платы гостиничного комплекса «Союз» представлен в таблице 7.

 

 Таблица 7 – Состав и структура фонда заработной платы

1	2	3		4	5		6	7
Показатель	2010			2011			2012
	тыс.руб.		удел.вес (%)	тыс.руб.		удел.вес (%)	тыс.руб.		удел.вес (%)
Сумма оплаты труда за отработанное и неотработанное время	2799		89,5	2813		89,2	2852		89,16
Стимулирующие доплаты и надбавки, в том числе:	64		2,01	68		2,17	70		2,19
1	2		3	4		5	6		7
Компенсационные доплаты и надбавки, связанные с режимом работы, в том числе:	211		6,76	214		6,79	216		6,75
- за ненормированные рабочий день	180		5,76	183		5,8	185		5,78
- за разъездной  характер работ	31		1	31		0,99	31		0,97
Прочие выплаты, в том числе:	54		1,73	58		1,84	61		1,9
- выплаты на  питание	22		0,7	23		0,73	24		0,75
- выплаты на  топливо	32		1,03	35		1,11	37		1,15
Всего	3128		100	3153		100	3199		100

 

 

5.2. Анализ эффективности  использования фонда заработной  платы

Анализ эффективности использования фонда заработной платы гостиничного комплекса «Союз» представлен в таблице 8.

 

 

Таблица 8 - Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Показатель	2011	2012	Отклонение
Выручка, тыс.руб.	14000	14410	410
Прибыль от продаж, тыс.руб.	1300	1490	190
Чистая прибыль, тыс.руб.	1037,6	1188,8	151,2
Фонд з/п по основной деятельности, тыс.руб.	3153	3199	46
Среднесписочная численность работников, чел.	29	31	2
Рентабельность персонала по чистой прибыли	35,8	38,3	2,5
Рентабельность персонала по прибыли от продаж	44,8	48	3,2
Годовая з/п, тыс.руб.	221,5	237,7	16,2
З/п за месяц, тыс.руб.	18,5	19,8	1,3

 

 

        В отчетном периоде по сравнению с предыдущим выручка увеличилась на 410 тыс.руб. или на2,9 %. Этому способствовало увеличение среднесписочной численности работников на 2 человека, или на 6,9%. Прибыль от продаж и чистая прибыль увеличились на 14,6 %. Рентабельность персонала по чистой прибыли увеличилась на 6,9%, рентабельность персонала по прибыли от продаж стала больше на 7,1%. Годовая заработная плата и заработная плата за месяц увеличились на 7%.