Анализ и оценка использования оборотных средств

2009г.

2011г.

Прирост

Прирост,%

Показатели ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.5169

0.5288

0.0119

2.29

Коэффициент срочной ликвидности (QR)

1.1166

0.8703

-0.2463

-22.06

Коэффициент текущей ликвидности (CR)

1.8375

1.3778

-0.4597

-25.02

Чистый оборотный капитал (NWC), руб.

2,511,275.00

983,604.00

-1527671.00

-60.83

Показатели структуры  капитала:

Коэффициент финансовой независимости (EQ/TA)

0.0294

0.1244

0.0950

322.87

Суммарные обязательства к активам (TD/TA)

0.9706

0.8756

-0.0950

-9.78

Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ)

33.0004

7.0404

-25.9600

-78.67

Долгосрочные обязательства к  активам (LTD/TA)

0.4265

0.1583

-0.2682

-62.88

Долгосрочные обязательства к  внеоборотным активам (LTD/FA)

1,892.4573

13.5447

-1878.9126

-99.28

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

1.3278

5.9017

344.46

Показатели рентабельности:

Рентабельность продаж (ROS), %

0.7010

7.1323

6.4313

917.44

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

107.5022

199.9978

92.4955

86.04

Рентабельность текущих активов (RCA), %

3.1625

25.1684

22.0059

695.84

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

14,029.3881

2,127.8924

-11901.4957

-84.83

Рентабельность инвестиций (ROI), %

6.9351

87.9867

81.0516

1,168.72

Показатели деловой  активности:

Оборачиваемость рабочего капитала (NCT), раз

9.8979

12.8684

30.01

Оборачиваемость основных средств (FAT), раз

20,013.2045

298.3443

-19714.8602

-98.51

Оборачиваемость активов (TAT), раз

4.5104

3.4875

-1.0228

-22.68

Оборачиваемость запасов (ST), раз

199.1001

67.0303

-132.0698

-66.33

Оборачиваемость дебиторской задолженности (CP), дн.

56.5220

47.7222

-8.7998

-15.57

Проблемы

Пути решения

1. Формирование производственных  запасов

1.1. Внедрение экономически  обоснованных норм запаса;

1.2. Приближение поставщиков  сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий и др. к потребителям;

1.3. Широкое использование  прямых длительных связей;

1.4. Расширение складской  системы материально-технического  обеспечения, а также комплексная  механизация и автоматизация  погрузочно-разгрузочных работ на  складах.

2. Неудовлетворительная  система контроля запасов

2.1. Оценка рациональности  структуры запасов;

2.2. Определение сроков  и объемов закупок материальных  ценностей;

2.3. Выборочное регулирование  запасов материальных ценностей;

2.3. Расчет показателей оборачиваемости основных групп запасов и их сравнение с аналогичными показателями прошедших периодов;

2.4. Сокращение издержек  производства;

2.5. Предотвращение порчи,  хищений и бесконтрольного использования  материальных ценностей.

3. Стадии незавершенного производства

3.1. Внедрение безотходной  и малоотходной техники и технологии, роботизированных комплексов, роторных  линий, химизация производства;

3.2. Развитие стандартизации, унификации, типизации;

3.3. Применение более  дешевых конструкционных материалов; совершенствование системы экономического  стимулирования экономного использования  сырьевых и топливно-энергетических  ресурсов;

3.4. Увеличение удельного  веса продукции, пользующейся повышенным спросом.

4. На стадии обращения

4.1. Приближение потребителей  продукции к ее изготовителям;  совершенствование системы расчетов;

4.2. Увеличение объема  реализованной продукции вследствие  выполнения заказов по прямым  связям, досрочного выпуска продукции, изготовления продукции из сэкономленных материалов;

4.3 Тщательная и своевременная  подборка отгружаемой продукции  по партиям, ассортименту, транзитной  норме, отгрузка в строгом соответствии  с заключенными договорами.

5. Система управления дебиторской задолженностью

5.1. Контроль состояния  расчетов с покупателями, по отсроченным  (просроченным) задолженностям;

5.2. Диверсификация на  большее число покупателей с  целью уменьшения риска неуплаты  одним или несколькими крупными покупателями;

5.3. Ввод системы скидок  при предоплате;

5.4. Ввод в практику  систему воздействия на неплательщиков  путём применения аккредитивных  форм расчётов или передачи  неоплаченных ценностей на ответственное  хранение;

5.4. Отслеживание соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.