Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Восход»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За последние два года ООО "Восход"  сократило свои посевные площади, в 2011 году площадь земли уменьшилась на 85 га. В хозяйстве увеличены площади под зерновыми культурами и рапсом.  Площадь озимых зерновых культур в 2011 году сократилась на 85 га.

Удельный вес зерновых культур в общей посевной площади увеличился и в 2011 году составил 68,23%.

Значительную часть посевных площадей уделяют насаждению озимым зерновым, удельный вес которых занимает 53,65% от обшей площади 

В 2010 году появился спрос на озимый рапс и хозяйством были выделены земли общей площадью 230 га. В общей структуре посевных площадей удельный вес озимого рапса 23,96%.

Преобладающей отраслью в хозяйственной  деятельности предприятия является животноводство.

Основные показатели животноводческого направления хозяйства представлены в таблице 1.4.

 

Таблица 1.4         Основные показатели отрасли животноводства

Производственно экономические  показатели	Единицы измерения	2010год	2011 год
А	1	3	4
Поголовье
КРС – всего	голов	480	491
в том числе коров	голов	200	210
Нетелей	голов	63	59
Свиней - всего	голов	807	3737
в том числе свиноматок	голов	74	63
Валовое производство:
Молока	тон	8,289	8,709
Мяса (привесы живой вес)	тон	0,58	0,74
Реализация
Молоко	тон	5,946	6,735
Мясо(живой вес)	тон	1,210	5,990
Продуктивность:
Удой на одну фуражную корову	килограмм	4220	4931
Среднесуточный привес КРС	грамм	503	440
Среднесуточный привес свиней	грамм	452	340
Получено приплода:
- телят	голов	217	254
- поросят	голов	964	1111
Падеж:
- свиней	голов	294	246
- КРС	голов	3	5

                                                                         

       

Валовое производство молока в 2011 году снизилось на 199.2 тонны, и составляет 1203.2 тон.

Спад продуктивности в хозяйстве наблюдается в среднесуточном привесе КРС и в 2011 году составляет 440 грамм, что ниже уровня 2010 года на 63 грамма, а так же среднесуточный привес свиней составляет 340 грамм, в тоже время удой на одну фуражную корову имеет тенденцию увеличиваться и составляет 4931 килограмм,  что выше уровня прошлых лет на 8,5%  или 4220 килограмм.

В 2011 году поголовье свиней на предприятии увеличилось на 2930 голов.

Реализация животноводческой продукции  в 2011 году на ООО "Восход" значительно увеличилась. Следствием увеличения реализации молочной продукции является пополнение молочного стада в хозяйстве, в результате чего в 2011 году хозяйством было реализовано 1053,7 тонн молочной продукции: меньше чем в 2010 году на 275,9 тонн.

Из года в год реализация мясной продукции в живом и убойном весе увеличивается. В 2011 году хозяйством было реализовано мяса в живом весе 5,990 тонн, а в 2010 году- 1,290 тонн.

За последние годы на ООО "Восход" наметился рост поголовья приплода, так  в 2011 году было получено 254 теленка, в 2010 году- 217 голов. В свою очередь приплод поросят в 2010 году увеличился на 147 головов и составляет 1111 головы. В 2010 году составляет 964 головы.

Падеж свиней в 2010 году составляет 246 голов, что меньше чем в 2010 году на 48 голов и составляет 177 голов.

 

Таблица 1.5        Состав и структура трудовых ресурсов в ООО "Восход"

Категории работников	2010 год		2011 год
	чел.	%	чел.		%
Работники, занятые в  сельскохозяйственном производстве	81	100	81		100
в том числе: Рабочие постоянные	58	71,60	58		71,60
из них           трактористы-машинисты	11		11
операторы  машинного доения	7	13,58	7		13,58
скотники  крупно рогатого скота	6	7,41	6		7,41
работники  свиноводства	4	4,94	4		4,94
Рабочие  сезонные и временные	4	4,94	4		4,94
Служашие	18	22,22	18		22,22
из них:  руководители	2	2,47	2		2,47
Специалисты	12	14,81	12		14,81
Работники, занятые в подсобных  промышленных предприятиях и промыслах
Работники жилищно-коммунального хозяйства и культурно-бытовых учреждений
Работники торговли и общественного  питания	1	1,23	1	1,23
Работники, занятые на строительстве  хозспособом
По организации – всего	81	100	81	100

 

Данные для таблицы взяты из приложений 4, 5. Уровень и эффективность использования трудовых ресурсов предприятия измеряется таким показателем, как производительность труда. Производительность труда представляет собой соотношение рабочего времени и количества произведенной продукции.

В сельскохозяйственном производстве на уровень производительности труда оказывает влияние такие экономические факторы, как размер и специализация производства, формы организации и оплаты труда.

Для определения производительности труда в целом по хозяйству  рассчитаем показатель производительности труда, измеряемый количеством произведенной продукции в расчете на одного среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве.

Таблица 1.6    Уровень производительности труда на ООО "Восход" за  2010-2011 г.г.

Показатель	2010 год	2011 год
Валовая продукция сельского  хозяйства тыс. руб.	109342	99905
Среднегодовая численность  работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.	81	81
Производство валовой  продукции сельского хозяйства  на 1 среднегодового работника, тыс. руб.	1349,90	1233,40

          Данные таблицы 1.6 показывают, что производительность труда в хозяйстве снизилась. Это обстоятельство возникло за счет уменьшения объема валовой продукции. Так в результате уменьшения объема валовой продукции производительность труда в 2011 году  упала на 8,6% и составляет 1233,40 тысяч рублей. 

Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными  факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, а, следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

При характеристике основных средств производства используют понятие «структура». Структура выражает соотношение в процентах (или долях) между составными элементами основных фондов. По структуре основных фондов можно судить об их прогрессивности и результативности. На структуру основных фондов влияет специализация хозяйства, и уровень механизации производственных процессов. За последние годы произошли существенные количественные и  качественные изменения в производстве.

 

1.2 Организация  экономического анализа на предприятии

 

Организация экономического анализа в ООО «Восход» осуществляется следующим образом. На предприятии составляется план проведения анализа, в котором предусматривается определение степени выполнения производственно-финансового плана. Этот вопрос рассматривается на итоговых совещаниях за год.

В процессе экономического анализа на предприятии рассматривается  выполнение планов по всем производственным подразделениям, фактические и плановые показатели, а также темпы развития в динамике за несколько лет. Основные источники для проведения анализа – годовые отчёты, производственно-финансовый план ООО «Восход», производственные планы и задания для каждого подразделения, статистическая отчётность, данные бухгалтерского учёта. Также используются перспективные планы предприятия на каждый новый финансовый год, данные и материалы производственных совещаний, акты проверок, отчёты специалистов, нормативные данные и т.д.

Аналитическую работу в ООО «Восход» организует планово-экономический отдел, включающий в себя штат экономистов и аналитиков под руководством финансового директора управляющей компании, также привлекаются производственные  специалисты –  энергетики, инженеры, руководители производственных подразделений, лучшие и передовые работники.

По окончании  финансового года все показатели как по производственным подразделениям, каким и является ООО «Восход», так и по прочим департаментам  оформляются по форме и в порядке, прописанном в Уставе компании, и представляются в виде отчёта собранию учредителей ООО «Восход».

Так же для каждого  подразделения, в том числе и для ООО «Восход», в конце каждого финансового года планируется  бюджет на последующий финансовый год, который оформляется в виде бюджетной книги, заверяется подписями ответственных лиц, с которыми проходит предварительное согласование, а затем утверждается учредителями ООО «Восход»  на Собрании Учредителей.

На основании  производственно-финансовых показателей  и тенденций на рынке формируются  выводы и практические предложения  по выявлению и устранению недостатков  работы тех или иных подразделений, использованию всех имеющихся резервов. Результаты анализов обсуждаются на Собрании Учредителей (проводятся в июле месяце каждого года), а также проводятся ежемесячные итоговые совещания после 10 числа каждого месяца. Совещания могут проводиться конкретно по какому-нибудь подразделению, что требует оперативного вмешательства руководителей подразделений.

Кроме того для  анализа  производственной деятельности на предприятии планово – экономический  отдел использует матричное моделирование  в программе Excel. Матричные модели, предназначенные для внутризаводского планирования и учёта производства, представляют собой весьма крупноразмерные таблицы (до нескольких сотен позиций), включающие технологические нормативы затрат сырья, материалов, комплектующих деталей, машинного и рабочего времени на производство каждого отдельного вида продукции и составляющих его узлов, деталей и т. п.

Свойства умножения  матриц используются для одновременного отображения производственно-технологической  и организационной структуры. Особенностью матричных моделей является то, что плановый или аналитический расчёт осуществляется за один приём по всей производственно-экономической системе; в результате достигается полное единство и взаимоувязка всех разделов плана (отчёта) — по производству, снабжению, финансированию предприятия.

Кроме периодической отчётности на предприятии внедрена и активно  используется система ERP (Enterprise Resource Planning) - это интегрированная система на базе ИТ для управления внутренними и внешними ресурсами предприятия (значимые физические активы, финансовые, материально-технические и человеческие ресурсы). Цель системы — содействие потокам информации между всеми хозяйственными подразделениями (бизнес-функциями) внутри предприятия и информационная поддержка связей с другими предприятиями. Построенная, как правило, на централизованной базе данных, ERP-система формирует стандартизованное единое информационное пространство предприятия.

В качестве примера использования  программы данной системы можно  привести 1С Предприятие, предназначенную для автоматизации бухгалтерского учёта.

Для производственного подразделения  ООО «Восход» используется ЕАМ-система — прикладное программное обеспечение управления основными фондами предприятия в рамках стратегии EAM. Его применение ориентировано на сокращение затрат на техническое обслуживание, ремонт и материально-техническое обеспечение без снижения уровня надёжности, либо повышение производственных параметров оборудования без увеличения затрат. 

ЕАМ-системы позволяют согласованно управлять следующими процессами:

  -     техническое обслуживание и ремонт;

  -     материально-техническое  снабжение;

  - управление складскими запасами (запчасти для технического обслуживания);

  -  управление финансами,  качеством и трудовыми ресурсами  в части технического обслуживания, ремонтов и материально-технического обеспечения.

Совещания по вопросам отладки и  использования систем ERP проходят на предприятии еженедельно.

1.3 Анализ  основных экономических показателей  деятельности предприятия

 

Представленный в данном отчете анализ финансового состояния ООО "Восход" выполнен за период 01.01.10–31.12.11 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года (Приложения 1,2,3). При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО "Восход" к отрасли "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство" (классы по ОКВЭД – 1,2).